PT HASIKA

JURNAL UMUM

Tanggal Keterangan Ref

Perhitungan nilai tunai utang wesel nomor 1:

Nilai jatuh tempo: = Nominal x 1/(1+i)^n
= Rp 500.000.000 x 1/(1+6%)^3 =
Nilai Tunai Bunga = (Nominal x Bunga) x (1-(1/(1+i)^n))/i
= (Rp 500.000.000 x 4,5%) x (1-(1/(1+6%)^3))/6% =
Kas yang diterima
Utang Wesel

Perhitungan nilai tunai utang wesel nomor 2:

Nilai jatuh tempo: = Nominal x 1/(1+i)^n
= Rp 1.500.000.000 x 1/(1+6%)^4 =
Nilai Tunai Bunga = (Nominal x Bunga) x (1-(1/(1+i)^n))/i
= (Rp 1.500.000.000 x 4,25%) x (1-(1/(1+6%)^4))/6% =
Kas yang diterima
Utang Wesel

Perhitungan nilai tunai utang wesel nomor 3:

Nilai jatuh tempo: = Nominal x 1/(1+i)^n
= Rp 1.000.000.000 x 1/(1+6%)^6 =
Nilai Tunai Bunga = (Nominal x Bunga) x (1-(1/(1+i)^n))/i
= (Rp 1.000.000.000 x 4%) x (1-(1/(1+6%)^6))/6% =
Kas yang diterima
Utang Wesel

Perhitungan nilai tunai utang wesel nomor 4:

Nilai jatuh tempo: = Nominal x 1/(1+i)^n
= Rp 2.000.000.000 x 1/(1+6%)^8 =
Nilai Tunai Bunga = (Nominal x Bunga) x (1-(1/(1+i)^n))/i
= (Rp 2.000.000.000 x 4%) x (1-(1/(1+6%)^8))/6% =
Kas yang diterima
Utang Wesel

2010
Desember 1 Utang Wesel √
Diskonto Utang Wesel √
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 1)

1 Utang Wesel √
Diskonto Utang Wesel √
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 2)

1 Utang Wesel √
 Diskonto Utang Wesel √
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 3)

1 Utang Wesel √
Diskonto Utang Wesel √
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 4)
Halaman:
Debit Kredit

Rp 419,809,642

Rp 60,142,769
Rp 479,952,410
Rp 20,047,590

Rp 1,188,140,495

Rp 220,900,483
Rp 1,409,040,978
Rp 90,959,022

Rp 704,960,540

Rp 196,692,973
Rp 901,653,513
Rp 98,346,487

Rp 1,254,824,743

Rp 496,783,505
Rp 1,751,608,248
Rp 248,391,752

Rp 20,047,590
Rp 20,047,590

Rp 90,959,022
Rp 90,959,022

Rp 98,346,487
 Rp 98,346,487

Rp 248,391,752
Rp 248,391,752
 Tanggal Keterangan Ref Debit

Tabel amortisasi premi / diskonto utang wesel nomor 1:

Periode Bunga Nominal (4,50%) Bunga Efektif (6%) Amortisasi

1/1/2010
7/1/2010 Rp 22,500,000 Rp 28,797,145 Rp 6,297,145
1/1/2011 Rp 22,500,000 Rp 29,174,973 Rp 6,674,973
7/1/2011 Rp 22,500,000 Rp 29,575,472 Rp 7,075,472

Tabel amortisasi premi / diskonto utang wesel nomor 2:

Periode Bunga Nominal (4,25%) Bunga Efektif (6%) Amortisasi

4/1/2010
10/1/2010 Rp 63,750,000 Rp 84,542,459 Rp 20,792,459
4/1/2011 Rp 63,750,000 Rp 85,790,006 Rp 22,040,006
10/1/2011 Rp 63,750,000 Rp 87,112,407 Rp 23,362,407
4/1/2012 Rp 63,750,000 Rp 88,514,151 Rp 24,764,151

Tabel amortisasi premi / diskonto utang wesel nomor 3:

Periode Bunga Nominal (4%) Bunga Efektif (6%) Amortisasi

8/1/2010
2/1/2011 Rp 40,000,000 Rp 54,099,211 Rp 14,099,211
8/1/2011 Rp 40,000,000 Rp 54,945,163 Rp 14,945,163
2/1/2012 Rp 40,000,000 Rp 55,841,873 Rp 15,841,873
8/1/2012 Rp 40,000,000 Rp 56,792,386 Rp 16,792,386
2/1/2013 Rp 40,000,000 Rp 57,799,929 Rp 17,799,929
8/1/2013 Rp 40,000,000 Rp 58,867,925 Rp 18,867,925

Tabel amortisasi premi / diskonto utang wesel nomor 4:

Periode Bunga Nominal (4%) Bunga Efektif (6%) Amortisasi

10/1/2010
3/1/2011 Rp 80,000,000 Rp 105,096,495 Rp 25,096,495
10/1/2011 Rp 80,000,000 Rp 106,602,285 Rp 26,602,285
3/1/2012 Rp 80,000,000 Rp 108,198,422 Rp 28,198,422
10/1/2012 Rp 80,000,000 Rp 109,890,327 Rp 29,890,327
3/1/2013 Rp 80,000,000 Rp 111,683,747 Rp 31,683,747
10/1/2013 Rp 80,000,000 Rp 113,584,771 Rp 33,584,771
3/1/2014 Rp 80,000,000 Rp 115,599,858 Rp 35,599,858
10/1/2014 Rp 80,000,000 Rp 117,735,849 Rp 37,735,849
 Kredit

Nilai Buku Obligasi

Rp 479,952,410
Rp 486,249,555
Rp 492,924,528
Rp 500,000,000

Nilai Buku Obligasi

Rp 1,409,040,978
Rp 1,429,833,436
Rp 1,451,873,443
Rp 1,475,235,849
Rp 1,500,000,000

Nilai Buku Obligasi

Rp 901,653,513
Rp 915,752,724
Rp 930,697,888
Rp 946,539,761
Rp 963,332,147
Rp 981,132,075
Rp 1,000,000,000

Nilai Buku Obligasi

Rp 1,751,608,248
Rp 1,776,704,742
Rp 1,803,307,027
Rp 1,831,505,449
Rp 1,861,395,775
Rp 1,893,079,522
Rp 1,926,664,293
Rp 1,962,264,151
Rp 2,000,000,000
 Tanggal Keterangan Ref

Desember 1 Beban Obligasi

Utang Wesel √
(Mencatat amortisasi wesel 1, periode 1 Januari s.d 1 Juli 2010)

1 Beban Bunga
Utang Wesel √
(Mencatat amortisasi wesel 2, periode 1 april s.d 1 Oktober 2010)

Perhitungan harga jual obligasi:

Diketahui:
Nilai Obligasi :
Tingkat Bunga Efektif :
Tingkat Bunga Obligasi :
Jangka Waktu Obligasi :

Nilai Tunai Nominal =

=

Nilai Tunai Obligasi =

=

Kas yang Diterima =

Amortisasi premi/diskonto obligasi

Periode Bunga Nominal (7,5%) Bunga Efektif (6%)

1/1/2008
7/1/2008 Rp 750,000,000 Rp 683,654,855
1/1/2009 Rp 750,000,000 Rp 679,674,147
7/1/2009 Rp 750,000,000 Rp 675,454,595
1/1/2010 Rp 750,000,000 Rp 670,981,871
7/1/2010 Rp 750,000,000 Rp 666,240,783
1/1/2011 Rp 750,000,000 Rp 661,215,230
7/1/2011 Rp 750,000,000 Rp 655,888,144
1/1/2012 Rp 750,000,000 Rp 650,241,433
7/1/2012 Rp 750,000,000 Rp 644,255,919
1/1/2013 Rp 750,000,000 Rp 637,911,274
7/1/2013 Rp 750,000,000 Rp 631,185,951
1/1/2014 Rp 750,000,000 Rp 624,057,108
7/1/2004 Rp 750,000,000 Rp 616,500,534
1/1/2015 Rp 750,000,000 Rp 608,490,566

Desember 1 Laba Ditahan

 Utang Obligasi √
(Mencatat koreksi penerbitan obligasi tahun 2008)
 Debit Kredit

Rp 6,297,145
Rp 6,297,145

Rp 20,792,459
Rp 20,792,459

Rp 10,000,000,000
12% 0.06 per tahun
15% 0.075 per tahun
14 (1 Jan 2008-1 jan 2015)

Nilai Nominal Obligasi x (1/1+i)^n)

Rp 4,423,009,644

Nilai Nominal Obligasi x Bunga Obligasi x (1-(1/(1+i)^n)/i

Rp 6,971,237,945

Rp 11,394,247,589

Amortisasi Nilai Buku Obligasi

Rp 11,394,247,589
Rp 66,345,145 Rp 11,327,902,444
Rp 70,325,853 Rp 11,257,576,591
Rp 74,545,405 Rp 11,183,031,187
Rp 79,018,129 Rp 11,104,013,058
Rp 83,759,217 Rp 11,020,253,841
Rp 88,784,770 Rp 10,931,469,072
Rp 94,111,856 Rp 10,837,357,216
Rp 99,758,567 Rp 10,737,598,649
Rp 105,744,081 Rp 10,631,854,568
Rp 112,088,726 Rp 10,519,765,842
Rp 118,814,049 Rp 10,400,951,792
Rp 125,942,892 Rp 10,275,008,900
Rp 133,499,466 Rp 10,141,509,434
Rp 141,509,434 Rp 10,000,000,000

Rp 1,394,247,589
Rp 1,394,247,589
 Tanggal Keterangan Ref Debit

Desember 1 Utang Obligasi √ Rp 373,993,748

Laba Ditahan
Beban Bunga Obligasi
(Mencatat amortisasi premi obligasi, periode Januari 2008 s.d. 1 Juli 2010)

2 Utang Dagang √ Rp 56,500,000

Potongan Pembelian
Kas
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Surya Putri)

2 Beban Gaji Rp 326,250,000

Kas
Utang PPh Karyawan √
(Mencatat pembayaran gaji karyawan bulan nopember 2010)

3 Utang Dagang √ Rp 132,686,000

Potongan Pembelian
Kas
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Bangun Indah)

5 Utang Dagang √ Rp 136,700,000

Potongan Pembelian
Kas
(Mencatat pelunasan utang dagang PT Gaya Hidup Sejati)

10 Utang Bank √ Rp 150,000,000

Beban Bunga Rp 3,150,000
Kas
(Mencatat pembayaran utang bank dan bunga utang)

10 Utang PPh Karyawan √ Rp 32,625,000

Kas
(Mencatat penyetoran utang PPh karyawan ke Bank Persepsi)
 Kredit

Rp 290,234,531
Rp 83,759,217

Rp 1,695,000
Rp 54,805,000

Rp 293,625,000
Rp 32,625,000

Rp 2,653,720
Rp 130,032,280

Rp 133,966,000
Rp 2,734,000

Rp 153,150,000

Rp 32,625,000
 Tanggal Keterangan Ref

Desember 15 Utang Dagang √

Potongan Pembelian
Kas
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Material Jaya)

26 Peralatan Kantor
Utang Dagang √
(Mencatat pembelian 10 unit komputer)

31 Beban Bunga √
Utang Bunga
(Mencatat beban bunga terutang untuk utang bank kredit modal kerja jangka pendek)

31 Rugi Selisih Kurs

Utang Dagang √
(Mencatat rugi setelah kurs utang kepada Toyo Chiyoda Lestari)

31 Beban Gaji
Utang PPh Karyawan √
Utang Gaji √
(Mencatat beban gaji terutang bulan Desember 2010)

31 Beban Bunga
Utang Bunga √
Utang Wesel √
(Mencatat beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 1, periode 1 Juli s.d. 31 Des. 2010)

31 Beban Bunga
Utang Bunga √
Utang Wesel √
(Mencatat beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 2, periode 1 Okt. s.d. 31 Des. 2010)
 Debit Kredit

Rp 31,600,000
Rp 316,000
Rp 31,284,000

Rp 98,000,000
Rp 98,000,000

Rp 600,000
Rp 600,000
rja jangka pendek)

Rp 7,950,000
Rp 7,950,000

Rp 329,500,000
Rp 32,950,000
Rp 296,550,000

Rp 29,174,973
Rp 22,500,000
Rp 6,674,973
iode 1 Juli s.d. 31 Des. 2010)

Rp 42,895,003
Rp 31,875,000
Rp 11,020,003
iode 1 Okt. s.d. 31 Des. 2010)
 Tanggal Keterangan Ref

Desember 31 Beban Bunga

Utang Bunga √
Utang Wesel √
(Mencatat beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 3, periode 1 Agustus s.d. 31 Des. 2010)

31 Beban Bunga
Utang Bunga √
Utang Wesel √
(Mencatat beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 4, periode 1 Okt. s.d. 31 Des. 2010)

31 Utang Obligasi √
Beban Bunga
(Mencatat bunga obligasi terutang dan amortisasi premi obligasi, periode 1 Juli s.d. 31 Des. 2010)

31 Beban Bunga
Utang Bunga √
Mencatat penyesuaian bunga periode 1 juli - 31 des 2010)
 Debit Kredit Penyajian Liabilitas dalam Laporan Posisi Keuangan tanggal 31

Rp 45,082,676 PT H
Rp 33,333,333 Penyajia
Rp 11,749,342 Per 31 De
Agustus s.d. 31 Des. 2010)
Liabillitas Lancar:
Rp 52,548,247
Rp 40,000,000
Rp 12,548,247
Okt. s.d. 31 Des. 2010)

Rp 88,784,770
Rp 88,784,770
1 Juli s.d. 31 Des. 2010) Jumlah Liabilitas Lancar

Rp 750,000,000 Liabilitas Jangka Panjang

Rp 750,000,000

Jumlah Liabilitas Jangka Panjang

Total Utang
n Liabilitas dalam Laporan Posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2010:

PT HASIKA
Penyajian Liabilitas
Per 31 Desember 2010

Liabillitas Lancar:
Utang Bank Rp 60,000,000
Utang Gaji Rp 296,550,000
Utang Dagang Rp 189,500,000
Utang Bunga Rp 878,308,333
Utang PPh Karyawan Rp 32,950,000
Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo Rp 492,924,528

Jumlah Liabilitas Lancar Rp 1,950,232,862

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Wesel Rp 4,118,412,790
Diskonto Utang Wesel - Jangka Panjang Rp -
Utang Obligasi Rp 10,931,469,072

Jumlah Liabilitas Jangka Panjang Rp 15,049,881,862

Total Utang Rp 17,000,114,724

 UTANG BANK
Tanggal Keterangan
11/30/2010 Saldo
12/10/2010 Pembayaran utang bank dan bunga utang

UTANG GAJI
Tanggal Keterangan
11/30/2010 Saldo
12/31/2010 Beban gaji terutang bulan Desember 2010
 UTANG DAGANG
Tanggal Keterangan
11/30/2010 Saldo
12/2/2010 Pelunasan utang dagang kepada PT Surya Putri
12/3/2010 Pelunasan utang dagang kepada PT Bangun Indah
12/5/2010 Pelunasan utang dagang PT Gaya Hidup Sejati
12/15/2010 Pelunasan utang dagang kepada PT Material Jaya
12/26/2010 Pembelian 10 unit komputer
12/31/2010 Rugi setelah kurs utang kepada Toyo Chiyoda Lestari
NG BANK
Nomor Akun : 2000
Debit Kredit Saldo Tanggal
Rp 210,000,000.00 11/30/2010
Rp 150,000,000.00 Rp 60,000,000.00 12/31/2010
12/31/2010
12/31/2010
12/31/2010
12/31/2010
12/31/2010

NG GAJI
Nomor Akun : 2010
Debit Kredit Saldo Tanggal
Rp - 11/30/2010
Rp 296,550,000.00 Rp 296,550,000.00 12/2/2010
12/10/2010
12/31/2010
G DAGANG
Nomor Akun : 2020
Debit Kredit Saldo Tanggal
Rp 441,036,000.00 11/30/2010
Rp 56,500,000.00 Rp 384,536,000.00 12/1/2010
Rp 132,686,000.00 Rp 251,850,000.00 12/1/2010
Rp 136,700,000.00 Rp 115,150,000.00 12/31/2010
Rp 31,600,000.00 Rp 83,550,000.00
Rp 98,000,000.00 Rp 181,550,000.00
Rp 7,950,000.00 Rp 189,500,000.00
 PT HASIKA
BUKU BESAR

UTANG BUNGA
Keterangan Debit
Saldo
Beban bunga terutang untuk utang bank kredit modal kerja jangka pendek
Beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 1, periode 1 Juli s.d. 31 Des. 2010
Beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 2, periode 1 Okt. s.d. 31 Des. 2010
Beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 3, periode 1 Agustus s.d. 31 Des. 2010
Beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 4, periode 1 Okt. s.d. 31 Des. 2010
Penyesuaian bunga periode 1 juli - 31 des 2010

UTANG PPh KARYAWAN

Keterangan Debit
Saldo
Pembayaran gaji karyawan bulan nopember 2010
Penyetoran utang PPh karyawan ke Bank Persepsi Rp 32,625,000.00
Beban gaji terutang bulan Desember 2010
 UTANG WESEL JANGKA PANJANG
Keterangan Debit
Saldo
Koreksi penerbitan utang wesel nomor 1 Rp 20,047,589.62
Amortisasi wesel 1, periode 1 Januari s.d 1 Juli 2010
Beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 1, periode 1 Juli s.d. 31 Des. 2010
 D
Nomor Akun : 2030
Kredit Saldo Tanggal
Rp - 11/30/2010
Rp 600,000.00 Rp 600,000.00 12/1/2010
Rp 22,500,000.00 Rp 23,100,000.00 12/1/2010
Rp 31,875,000.00 Rp 54,975,000.00 12/1/2010
Rp 33,333,333.33 Rp 88,308,333.33 12/1/2010
Rp 40,000,000.00 Rp 128,308,333.33
Rp 750,000,000.00 Rp 878,308,333.33

N
Nomor Akun : 2040
Kredit Saldo Tanggal
Rp - 11/30/2010
Rp 32,625,000.00 Rp 32,625,000.00 12/1/2010
Rp - 12/1/2010
Rp 32,950,000.00 Rp 32,950,000.00 12/1/2010
JANG UTANG
Nomor Akun : 2100
Kredit Saldo Tanggal
Rp 500,000,000.00 11/30/2010
Rp 479,952,410.38 12/1/2010
Rp 6,297,144.62 Rp 486,249,555.00 12/1/2010
Rp 6,674,973.30 Rp 492,924,528.30 12/1/2010
12/1/2010
12/31/2010
12/31/2010
12/31/2010
 DISKONTO UTANG WESEL
Keterangan Debit
Saldo
Koreksi penerbitan utang wesel nomor 1
Koreksi penerbitan utang wesel nomor 2
Koreksi penerbitan utang wesel nomor 3
Koreksi penerbitan utang wesel nomor 4

UTANG OBLIGASI
Keterangan Debit
Saldo
Koreksi penerbitan obligasi tahun 2008
Amortisasi premi obligasi, periode Januari 2008 s.d. 1 Juli 2010 Rp 373,993,747.88
Bunga obligasi terutang dan amortisasi premi obligasi, periode 1 Juli s.d. 31 Des. 2010 Rp 88,784,769.53
 UTANG WESEL-SEGERA JATUH TEMPO
Keterangan Debit
Saldo
Koreksi penerbitan utang wesel nomor 2 Rp 90,959,022.33
Koreksi penerbitan utang wesel nomor 3 Rp 98,346,486.52
Koreksi penerbitan utang wesel nomor 4 Rp 248,391,752.44
Amortisasi wesel 2, periode 1 april s.d 1 Oktober 2010
Beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 2, periode 1 Okt. s.d. 31 Des. 2010
Beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 3, periode 1 Agustus s.d. 31 Des. 2010
Beban gaji terutang dan amortisasi diskonto wesel 4, periode 1 Okt. s.d. 31 Des. 2010
EL
Nomor Akun : 2150
Kredit Saldo
Rp 457,755,512.50
Rp 20,047,589.62 Rp 437,707,922.88
Rp 90,959,022.33 Rp 346,748,900.55
Rp 98,346,486.52 Rp 248,391,752.44
Rp 248,391,752.44 Rp -

Nomor Akun : 2200

Kredit Saldo
Rp 10,000,000,000.00
Rp 1,394,247,589.05 Rp 11,394,247,589.05
Rp 11,020,253,841.17
Rp 10,931,469,071.65
H TEMPO
Nomor Akun :
Kredit Saldo
Rp 4,500,000,000.00
Rp 4,409,040,977.67
Rp 4,310,694,491.15
Rp 4,062,302,738.71
Rp 20,792,458.66 Rp 4,083,095,197.37
Rp 11,020,003.09 Rp 4,094,115,200.46
Rp 11,749,342.34 Rp 4,105,864,542.80
Rp 12,548,247.43 Rp 4,118,412,790.23