KELOMPOK 6

DESAK GEDE DIAH SAVITRI

NI KADEK DWI YANTI
LUH PUTU RINA WIDYASTUTI
ADE HELIA ARI YANTI
DEWA AYU MADE RISMA ALDANI
NI PUTU NANDA OKTAVIANI
INTAN RETNO SUSANTI
PT HASIKA adalah suatu perusahaan kontruksi yang bergerak di bidang pembangunan
jalan dan jembatan. Kebutuhan dana untuk membiayai pembangunan jalan tersebut
selain berasal dari modal sendiri juga dibutuhkan dana dari pihak luar perusahaan
kredit modal kerja sebesar Rp 250.000.000, kredit investasi sebesar Rp 7.500.000.000
sedangkan untuk penerbitan obligasi, perusahan telah menerbitkan 1.000 lembar dengan nilai
nominal sebesar Rp 10.000.000

Saldo rekening liabilitas PT HASIKA

Liabilitas lancar:
Utang bank
Utang gaji
Utang dagang
Utang bunga
Utang pajak penghasilan karyawan
Utang wesel segera jatuh tempo
Diskonto utang wesel
Liabilitas jangka panjang:
Utang wesel jangka panjang
Diskonto utang wesel
Utang obligasi

Utang dagang
Suplier Tanggal faktur syarat pembayaran Jumlah
PT surya putri 22/11/2010 3/10, n/30 56,500,000
Toyo chiyoda lestari 24/11/2010 n/60 83,550,000
PT gaya hidup sejat 25/11/2010 2/10, n/30 136,700,000
PT material jaya 15/11/2010 1/10, n/30 31,600,000
PT bangun indah 23/11/2010 2/10, n/60 132,686,000

Utang Wesel
Wesel tanggal penerbitan Jatuh tempo Tk. Bunga
wesel 1 1/1/2010 7/1/2011 9%
wesel 2 4/1/2010 4/1/2012 8.50%
wesel 3 8/1/2010 8/1/2013 8%
wesel 4 10/1/2010 10/1/2014 8%
ar dengan nilai

Rp 210,000,000,000
Rp -
Rp 441,036,000,000
Rp -
Rp -
500000000
-Rp 20,047,275

Rp 4,500,000,000
-Rp 437,708,238
Rp 10,000,000,000

Jumlah rupiah
500,000,000
1,500,000,000
1,000,000,000
2,000,000,000
Nilai tunai wesel no. 1
Nilai tunai nominal = Nominal Wesel * (1/(1+i)^n)

= Rp500.000.000*(1/(1+0,06)^3)

= Rp 500,000,000 0.83962

= Rp 419,810,000

Nilai tunai bunga wesel = Nominal Wesel*Bunga Wesel * (1-(1/(1+i)^n)/i)

= Rp500.000.000*4,5% * (1-(1/(1+0,06)^3)/0,06)

= Rp 22,500,000 2.67301

= Rp 60,142,725
Rp 479,952,725 Rp 500,000,000

Nilai tunai wesel no. 2

Nilai tunai nominal = Nominal Wesel * (1/(1+i)^n)

= Rp1.500.000.000*(1/(1+0,06)^4)

= Rp 1,500,000,000 0.79209

= Rp 1,188,135,000

Nilai tunai bunga wesel = Nominal Wesel*Bunga Wesel * (1-(1/(1+i)^n)/i)

= Rp1.500.000.000*4,25% * (1-(1/(1+0,06)^3)/0,06)

= Rp 63,750,000 3.46511

= Rp 220,900,762.5
Rp 1,409,035,762.50 Rp 1,500,000,000

Nilai tunai wesel no. 3

Nilai tunai nominal = Nominal Wesel * (1/(1+i)^n)

= Rp1.000.000.000*(1/(1+0,06)^6)

= Rp 1,000,000,000 0.70496
 = Rp 704,960,000

Nilai tunai bunga wesel = Nominal Wesel*Bunga Wesel * (1-(1/(1+i)^n)/i)

= Rp1.000.000.000*4% * (1-(1/(1+0,06)^3)/0,06)

= Rp 40,000,000 4.91732

= Rp 196,692,800
Rp 901,652,800.00 Rp 1,000,000,000

Nilai tunai wesel no. 4

Nilai tunai nominal = Nominal Wesel * (1/(1+i)^n)

= Rp2.000.000.000*(1/(1+0,06)^8)

= Rp 2,000,000,000 0.62741

= Rp 1,254,820,000

Nilai tunai bunga wesel = Nominal Wesel*Bunga Wesel * (1-(1/(1+i)^n)/i)

= Rp2.000.000.000*4% * (1-(1/(1+0,06)^8)/0,06)

= Rp 80,000,000 6.20979

= Rp 496,783,200
Rp 1,751,603,200 Rp 2,000,000,000

Nilai tunai obligasi

Nilai tunai nominal = Nominal Obligasi * (1/(1+i)^n)

= Rp10.000.000.000*(1/(1+0,06)^14)

= Rp 10,000,000,000 0.4423

= Rp 4,423,000,000

Nilai tunai bunga obliga = Nominal Obligasi*Bunga Obligasi * (1-(1/(1+i)^n)/i)

= Rp10.000.000.000*7,5%% * (1-(1/(1+0,06)^14)/0,06)

= Rp 750,000,000 9.29498
= Rp 6,971,235,000
Rp 11,394,235,000 Rp 10,000,000,000
 SELISIH
Rp 20,047,275

Rp 90,964,237.50
Rp 98,347,200

Rp 248,396,800
Rp 1,394,235,000
 JURNAL UMUM

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT

2010 Des 1 Utang wesel Rp 20,047,275
Diskonto Utang Wesel
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 1)

1 Utang wesel Rp 90,964,237.50

Diskonto Utang Wesel
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 2)

1 Utang wesel Rp 98,347,200

Diskonto Utang Wesel
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 3)

1 Utang wesel Rp 248,396,800

Diskonto Utang Wesel
(Mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 4)

TOTAL Rp 457,755,513
 CREDIT

Rp 20,047,275

Rp 90,964,237.50

Rp 98,347,200

Rp 248,396,800

Rp 457,755,513
Tabel amortisasi premi/diskonto utang wesel no. 1
Tanggal Bunga Nominal Bunga Efektf Amortsasi Nilai Buku
4.50% 6%
01 Januari 2010 479,952,725
1 Jan 2010 - 1 Juli 2010 22,500,000 28,797,164 6,297,164 486,249,889
1 Juli 2010 - 1 Jan 2011 22,500,000 29,174,993 6,674,993 492,924,882
1 Jan 2011 - 1 Juli 2011 22,500,000 29,575,493 7,075,118 500,000,000

Tabel amortisasi premi/diskonto utang wesel no. 2

Tanggal Bunga Nominal Bunga Efektf Amortsasi Nilai Buku
4.25% 6%
01 April 2010 1,409,035,763
1 April 2010 - 1 Okt 2010 63,750,000 84,542,146 20,792,146 1,429,827,908
1 Okt 2010 - 1 April 2011 63,750,000 85,789,674 22,039,674 1,451,867,583
1 April 2011 - 1 Okt 2011 63,750,000 87,112,055 23,362,055 1,475,229,638
1 Okt 2011 - 1 April 2012 63,750,000 88,513,778 24,770,362 1,500,000,000

Tabel amortisasi premi/diskonto utang wesel no. 3

Tanggal Bunga Nominal Bunga Efektf Amortsasi Nilai Buku
4.00% 6%
01 Agustus 2010 901,652,800
1 Agu 2010 - 1 Feb 2011 40,000,000 54,099,168 14,099,168 915,751,968
1 Feb 2011 - 1 Agu 2011 40,000,000 54,945,118 14,945,118 930,697,086
1 Agu 2011 - 1 Feb 2012 40,000,000 55,841,825 15,841,825 946,538,911
1 Feb 2012 - 1 Agu 2012 40,000,000 56,792,335 16,792,335 963,331,246
1 Agu 2012 - 1 Feb 2013 40,000,000 57,799,875 17,799,875 981,131,121
1 Feb 2013 - 1 Agu 2013 40,000,000 58,867,867 18,868,879 1,000,000,000

Tabel amortisasi premi/diskonto utang wesel no. 4

Tanggal Bunga Nominal Bunga Efektf Amortsasi Nilai Buku
4.00% 6%
01 Oktober 2010 1,751,603,200
1 Okt 2010 - 1 April 2011 80,000,000 105,096,192 25,096,192 1,776,699,392
1 April 2011 - 1 Okt 2011 80,000,000 106,601,964 26,601,964 1,803,301,356
1 Okt 2011 - 1 April 2012 80,000,000 108,198,081 28,198,081 1,831,499,437
1 April 2012 - 1 Okt 2012 80,000,000 109,889,966 29,889,966 1,861,389,403
1 Okt 2012 - 1 April 2013 80,000,000 111,683,364 31,683,364 1,893,072,767
1 April 2013 - 1 Okt 2013 80,000,000 113,584,366 33,584,366 1,926,657,133
1 Okt 2013 - 1 April 2014 80,000,000 115,599,428 35,599,428 1,962,256,561
1 April 2014 - 1 Okt 2014 80,000,000 117,735,394 37,743,439 2,000,000,000
Tabel amortisasi premi/diskonto obligasi
Tanggal Bunga Nominal Bunga Efektf Amortsasi Nilai Buku
7.50% 6%
01 Januari 2008 11,394,235,000
1 Jan 2008 - 1 Juli 2008 750,000,000 683,654,100 66,345,900 11,327,889,100
1 Juli 2008 - 1 Jan 2009 750,000,000 679,673,346 70,326,654 11,257,562,446
1 Jan 2009 - 1 Juli 2009 750,000,000 675,453,747 74,546,253 11,183,016,193
1 Juli 2009 - 1 Jan 2010 750,000,000 670,980,972 79,019,028 11,103,997,164
1 Jan 2010 - 1 Juli 2010 750,000,000 666,239,830 83,760,170 11,020,236,994
1 Juli 2010 - 1 Jan 2011 750,000,000 661,214,220 88,785,780 10,931,451,214
1 Jan 2011 - 1 Juli 2011 750,000,000 655,887,073 94,112,927 10,837,338,287
1 Juli 2011 - 1 Jan 2012 750,000,000 650,240,297 99,759,703 10,737,578,584
1 Jan 2012 - 1 Juli 2012 750,000,000 644,254,715 105,745,285 10,631,833,299
1 Juli 2012 - 1 Jan 2013 750,000,000 637,909,998 112,090,002 10,519,743,297
1 Jan 2013 - 1 Juli 2013 750,000,000 631,184,598 118,815,402 10,400,927,895
1 Juli 2013 - 1 Jan 2014 750,000,000 624,055,674 125,944,326 10,274,983,568
1 Jan 2014 - 1 Juli 2014 750,000,000 616,499,014 133,500,986 10,141,482,582
1 Juli 2014 - 1 Jan 2015 750,000,000 608,488,955 141,482,582 10,000,000,000
373,998,006
 JURNAL UMUM

TANGGAL KETERANGAN REF

2010 Des 1 Beban Bunga
Utang wesel
(Mencatat amortsasi wesel 1, periode 1 Jan sd. 1 Juli 2010)

1 Beban Bunga
Utang wesel
(Mencatat amortsasi wesel 2, periode 1 April sd. 1 Okt 2010)

1 Laba ditahan
Utang Obligasi
(Mencatat koreksi penerbitan obligasi tahun 2008)

1 Utang Obligasi
Beban Bunga Obligasi
Laba ditahan
(Mencatat amortsasi premi obligasi, periode Jan 2008 sd. 1 Juli 2010)

2 Utang Dagang
Kas
Pot. Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Surya Putri)

2 Beban Gaji
Kas
Utang PPh Karyawan
(Mencatat pembayaran gaji karyawan bulan November 2010

3 Utang Dagang
Kas
Pot. Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang PT Bangun Indah)

5 Utang Dagang
Kas
Pot. Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang PT Gaya Hidup Sejat)

10 Utang Bank
Beban Bunga
Kas
(Mencatat pembayaran utang bank dan bunga utang)
10 Utang PPh
Kas
(Mencatat penyetoran utang PPh karyawan ke Bank Persepsi)
 DEBIT CREDIT
Rp 6,297,164
Rp 6,297,164

Rp 20,792,146
Rp 20,792,146

Rp 1,394,235,000
Rp 1,394,235,000

Rp 373,998,006
Rp 83,760,170
Rp 290,237,836

Rp 56,500,000
Rp 54,805,000
Rp 1,695,000

Rp 326,250,000
Rp 293,625,000
Rp 32,625,000

Rp 132,686,000
Rp 130,032,280
Rp 2,653,720

Rp 136,700,000
Rp 133,966,000
Rp 2,734,000

Rp 150,000,000
Rp 3,150,000
Rp 153,150,000
Rp 32,625,000
Rp 32,625,000
 JURNAL UMUM

TANGGAL KETERANGAN
2010 Des 15 Utang Dagang
Kas
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Material Jaya)

26 Pembelian
Utang Dagang
(Mencatat pembelian 10 unit komputer)

31 Beban Bunga
Utang Bunga
(Mencatat beban bunga terutang untuk utang bank kredit modal kerja jangka pendek)

31 Rugi Selisih Kurs

Utang Dagang
(Mencatat rugi setelah kurs utang kepada Toko Chiyoda Lestari)

31 Beban Gaji
Utang PPh Karyawan
Utang Gaji
(Mencatat beban gaji terutang bulan desember 2010)

31 Beban Bunga
Utang Bunga
Beban Bunga
Utang Wesel
(Mencatat beban bunga terutang dan amortsasi diskonto wesel 1, periode 1 Juli sd. 31 Des 2010)

31 Beban Bunga
Utang Bunga
Beban Bunga
Utang Wesel
(Mencatat beban bunga terutang dan amortsasi diskonto wesel 2, periode 1 Okt sd. 31 Des 2010)

31 Beban Bunga
Utang Bunga
Beban Bunga
Utang Wesel
(Mencatat beban bunga terutang dan amortsasi diskonto wesel 3, periode 1 Agu sd. 31 Des 2010)

31 Beban Bunga
Utang Bunga
Beban Bunga
 Utang Wesel
(Mencatat beban bunga terutang dan amortsasi diskonto wesel 4, periode 1 Juli sd. 31 Des 2010)

31 Beban Bunga Obligasi

Utang Bunga
Utang Obligasi
Beban Bunga Obligasi
(Mencatat beban bunga terutang dan amortsasi premi obligasi, periode 1 Juli sd. 31 Des 2010)
 REF DEBIT CREDIT
Rp 31,600,000
Rp 31,600,000

Rp 98,000,000
Rp 98,000,000

Rp 25,200,000
Rp 25,200,000

Rp 7,950,000
Rp 7,950,000

Rp 329,500,000
Rp 32,950,000
Rp 296,550,000

Rp 22,500,000
Rp 22,500,000
Rp 6,674,993
Rp 6,674,993
d. 31 Des 2010)

Rp 31,875,000.00
Rp 31,875,000
Rp 11,019,837.25
Rp 11,019,837.25
sd. 31 Des 2010)

Rp 33,333,333.34
Rp 33,333,333.34
Rp 11,749,306.67
Rp 11,749,306.67
sd. 31 Des 2010)

Rp 40,000,000
Rp 40,000,000
Rp 12,548,096
 Rp 12,548,096
d. 31 Des 2010)

Rp 750,000,000
Rp 750,000,000
Rp 88,785,780
Rp 88,785,780
31 Des 2010)
 Utang Bank

Tanggal Keterangan Debet Kredit

2010
Nop 30 Saldo
Des 10 JU Rp 150,000,000

Utang Gaji

Tanggal Keterangan Debet Kredit

2010
Nop 30 Saldo
Des 31 Penyesuaian Utang gaji Rp 296,550,000

Utang Dagang

Tanggal Keterangan Debet Kredit

2010
Nop 30 Saldo
Des 2 JU Rp 56,500,000
3 JU Rp 132,686,000
5 JU Rp 136,700,000
15 JU Rp 31,600,000
26 JU Rp 98,000,000
31 Penyesuaian Kurs Rp 7,950,000

Utang Bunga
Tanggal Keterangan Debet Kredit
2010
Nop 30 Saldo
31 Penyesuaian bunga kredit Rp 25,200,000
Des 31 Penyesuaian Beban Bunga wesel 1 Rp 22,500,000
31 Penyesuaian Beban Bunga wesel 2 Rp 31,875,000
31 Penyesuaian Beban Bunga wesel 3 Rp 33,333,333.34
31 Penyesuaian Beban Bunga wesel 4 Rp 40,000,000
31 Penyesuaian Utang Obligasi Rp 750,000,000

Utang Pph Karyawan

Tanggal Keterangan Debet Kredit

2010
Nop 30 Saldo
Des 2 JU Rp 32,625,000
10 JU Rp 32,625,000
31 Penyesuaian Utang Gaji Rp 32,950,000

Utang Wesel

Tanggal Keterangan Debet Kredit

2010
Nop 30 Saldo
Des 1 Koreksi wesel no. 1 Rp 20,047,275
1 Koreksi wesel no. 2 Rp 90,964,237.5
1 Koreksi wesel no. 3 Rp 98,347,200
1 Koreksi wesel no. 4 Rp 248,396,800
1 Amortisasi wesel no.1 Rp 6,297,164
1 Amortsasi wesel no.2 Rp 20,792,146
31 Amortsasi wesel no. 1 Rp 6,674,993
31 Amortsasi wesel no. 2 Rp 11,019,837.25
31 Amortsasi wesel no.3 Rp 11,749,306.67
31 Amortsasi wesel no.4 Rp 12,548,096
 Diskonto Utang Wesel

Tanggal Keterangan Debet Kredit

2010
Nop 30 Saldo
Des 1 Koreksi Wesel no.1 Rp 20,047,275
1 Koreksi Wesel no.2 Rp 90,964,237.5
1 Koreksi Wesel no.3 Rp 98,347,200
1 Koreksi Wesel no.4 Rp 248,396,800

Utang Obligasi

Tanggal Keterangan Debet Kredit

2010
Nop 30 Saldo
Des 1 Koreksi obligasi Rp 1,394,235,000
1 Amortisasi Obligasi Rp 373,998,005
31 Penyesuaian Obligasi Rp 88,785,780
No Akun: 2000
Saldo

Rp 210,000,000
Rp 60,000,000

No Akun: 2010
Saldo

Rp -
Rp 296,550,000

No Akun: 2020
Saldo

Rp 441,036,000
Rp 384,536,000
Rp 251,850,000
Rp 115,150,000
Rp 83,550,000
Rp 181,550,000
Rp 189,500,000
No Akun: 2030
Saldo

Rp -
Rp 25,200,000
Rp 47,700,000
Rp 79,575,000
Rp 112,908,333
Rp 152,908,333
Rp 902,908,333

No Akun: 2040
Saldo

Rp -
Rp 32,625,000
Rp -
Rp 32,950,000

No Akun: 2100
Saldo

Rp 5,000,000,000
Rp 4,979,952,725
Rp 4,888,988,488
Rp 4,790,641,288
Rp 4,542,244,488
Rp 4,548,541,652
Rp 4,569,333,798
Rp 4,576,008,791
Rp 4,587,028,628
Rp 4,598,777,934
Rp 4,611,326,030
No Akun: 2150
Saldo

Rp 457,755,512.5
Rp 437,708,237.5
Rp 346,744,000
Rp 248,396,800
Rp -

No Akun: 2200
Saldo

Rp 10,000,000,000
Rp 11,394,235,000
Rp 11,020,236,995
Rp 10,931,451,215
 PT HASIKA
Laporan Posisi Keuangan
per 31 Desember 2010

Current Liability:
Utang Bank Rp 60,000,000
Utang Gaji Rp 296,550,000
Utang Dagang Rp 189,500,000
Utang Bunga Rp 902,908,333
Utang Pajak Penghasilan Karyawan Rp 32,950,000
Utang Wesel-Segera Jatuh Tempo Rp 492,924,882.00
Diskonto Utang Wesel Rp -
Total Current Liability

Non Current Liability:

Utang Wesel Jangka Panjang Rp 4,118,401,148
Diskonto Utang Wesel Rp -
Utang Obligasi Rp 10,931,451,215
Total Non Current Liability
Total Liability
Rp 1,974,833,215

Rp 15,049,852,363
Rp 17,024,685,579