PT EKSIDHA COMPUTER

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

31-Dec-10

Daftar saldo piutang dagang dibawahh ini dibuat setelah mempertimbangkan

adanya koreksi kesalahan penghapusan piutang dan piutang bersaldo krediit
Nama Debitur Saldo
Media Computer Rental
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN
L.P.K Widya Karya
Toko Buku Siswa Remaja
Cv Solo Jaya
UD Kirana Kurnia
Bimbingan Test Prima SNMPTN
Toko Buku Tiga Sekawan
Mataram Computer Rental
Akademik Manajemen Perusahaan YKPN
UD Dian Kirana
L.P.K Karya Mataram
Pratama English Course
Juwita Boutique
Koperasi Artha Dana
Akademmik Akuntansi YKPN
CV Tiga Anggrek
Toko Mutiara

Jumlah

Jurnal untuk mencatat koreksi kesalahan, reklasifikasi piutang bersaldo kredit dan penghapusan piutang daga

Tanggal Keterangan
31-Dec-10 Penjualan
Piutang Dagang
(Koreksi Kesalahan)

31-Dec-10 Piutang Dagang

Utang Dgang
(Piutang bersaldo kredit)

31-Dec-10 Cadangan Kerugiatan Piutang

Piutang Dagang
(Penghapusan piutang dagang)

Jumlah
MPUTER
NG DAGANG
0

at setelah mempertimbangkan
g dan piutang bersaldo krediit
Saldo
Rp 101,300,000
Rp 363,300,000
Rp 28,000,000
Rp 144,400,000
Rp 73,200,000
Rp 11,800,000
Rp 243,100,000
Rp 196,700,000
Rp 476,600,000
Rp 442,300,000
Rp 31,600,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 559,100,000
Rp -
Rp -

Rp 2,671,400,000

ng bersaldo kredit dan penghapusan piutang dagang

Ref Debet Kredit

Rp 144,700,000
Rp 144,700,000

Rp 5,300,000
Rp 5,300,000

Rp 15,600,000
Rp 15,600,000

Rp 165,600,000 ###
 PT EKSIDHA COMPUTER
ANALISIS UMUR PIUTANG DAGANG
31 Desember 2010

Nama Debitur 01-30 hari 31-60 hari

Media Computer Rental 12.300.000 5.600.000
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi 339.400.000 23.900.000
L.P.K Widya Karya 24.600.000
3.400.000
Toko Buku Siswa Remaja 41.100.000 49.800.000
CV Solo Jaya 11.100.000 29.900.000
UD Kirana Kurnia

Bimbingan Test Prima SMNPTN 210.700.000 32.400.000

Akademi Akuntansi YKPN 144.700.000 414.400.000
Toko Buku Tiga Sekawan 10.500.000
Mataram Computer Rental 237.800.000
Akademi Manajemen Perusahaan YKPN 322.400.000
119.900.000
UD Dian Kirana

JUMLAH 1.449.900.000 584.000.000

Perhitungan Cadangan Kerugian Piutang Dagang (Setelah penyesuaian)

01-30 hari 1.449.900.000 x 1% =
31-60 hari 584.000.000 x 2% =
61-90 hari 434.400.000 x 5% =
91-120 hari 194.600.000 x 10% =
Lebih dari 120 hari 8.500.000 x 40% =

JUMLAH

Jurnal untuk menyesuaikan saldo Cadangan Kerugian Piutang

31/12/2010 Beban Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang
(Menyesuaikan cadangan kerugian piutang)
Pembahasan : cadangan kerugian piutang setelah penyesuaian - sebelum penyesuaian + penghapusan piutang d
 COMPUTER
PIUTANG DAGANG

61-90 hari 91-120 hari Lebih dari 120 hari Total

83.400.000 101.300.000
363.300.000
28.000.000

53.500.000 144.400.000
32.200.000 73.200.000
3.300.000 5.500.000 11.800.000
3.000.000
243.100.000
559.100.000
26.500.000 159.700.000 196.700.000
238.800.000 476.600.000
442.300.000

31.600.000 31.600.000

434.400.000 194.600.000 8.500.000 2.671.400.000

14.499.000
11.680.000
21.720.000
19.460.000
3.400.000

70.759.000

55.599.000
55.599.000
ian + penghapusan piutang dagang
Pehitungan Kas yang diterima dari pendiskontoan Wesel
Nilai Nominal
Bunga = 9% x 4/12 x 250.000.000
Nilai jatuh tempo
Diskonto = 257.500.000 x 15% x 3/12
Kas yang diterima

Nilai Buku:
Nominal 250.000.000
Bunga = 9%/12 x 250.000.000 1.875.000
Nilai buku

RUGI

Jurnal yang seharusnya dibuat untuk mencatat transaksi pendiskontoan wesel

Kas
Rugi penjualan
Piutang wesel
Pendapatan bunga
(pendiskontoan wesel pada bank bumi pertiwi)

Jurnal Koreksi yang Diperlukan

Utang pada Bank
Beban Bunga
Rugi Penjualan
Kas
Piutang Wesel
Pedapatan Bunga
(Koreksi jurnal pendiskontoan wesel)
 250.000.000
7.500.000
257.500.000
(9.656.250)
247.843.750

(251.875.000)

4.031.250

247.843.750
4.031.250
250.000.000
1.875.000

250.000.000
2.156.250
4.031.250
4.312.500
250.000.000
1.875.000
 PT EKSIDHA COMPUTER
PENYAJIAN PIUTANG WESEL dan DISLOSURE
31-Dec-10

Tanggal Keterangan Ref

Berikut ini adalah Penyajian Piutang dalam Laporan Posisi Keuangan per 31 Desember 2010

131 Piutang Dagang

132 Cadangan Kerugian Piutang
136 Piutang Wesel
138 Piutang Karyawan

Disclosure yang diperlukan adalah sebagai berikut :

Piutang wesel tertanggal 15 Nopember 2010 dengan tingkat bunga sebesar 9% telah didiskontoka

Catatan :
Perhitungan jumlah piutang kepada pegawai harus dilaporkan dalam Laporan Posisi Keuangan tanggal
Nama Jabatan
Ely Setyorini, SE Manajer Pemasaran
Ir. Agus Yuniarto Manajer Teknik
Drs. Hendri Purwito Manajer keuangan
Komarudin, A.md Manajer akuntansi
Wahyu Utomo, S.H Manajer personalia

jurnal yang diperlukan untuk melakukan koreksi terhadap Saldo Piutang kepada Karyawan ada

Beban Kesejahteraan Karyawan Rp 9,000,000

piutang karyawan -
(penyesuaian piutang karyawan )
A COMPUTER
WESEL dan DISLOSURE
Dec-10

Debit Kredit
euangan per 31 Desember 2010

Rp 2,714,700 -
- Rp 70,759,000
- -
Rp 101,000,000 -

gkat bunga sebesar 9% telah didiskontokan kepada Bank Bumi Pertiwi denga tingkat diskonto 15%.

dalam Laporan Posisi Keuangan tanggal 31 Desember 2010 adalah sebagai berikut:
Jumlah
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 10,000,000
Rp 25,000,000

ap Saldo Piutang kepada Karyawan adalah sebagai berikut :

-
Rp 9,000,000
n)
 PT EKSIDHA COMPUTER
JURNAL TRANSAKSI
Trimester pertama tahun 2011

Tanggal Keterangan Ref

3-Jan Kas
Beban administrasi bank
Utang bank
(menjaminkan piutang ke bank Buana

5-Jan Kas
Beban administrasi
Piutang bank Factoring
Piutang bank
(dijual sebagian piutang kepada Pt Factoring)

30-Jan Piutang dagang

Cadangan kerugian piutang
(mengembalikan piutang yang sudah dihapus)

31-Jan Kas
Potongan penjualan
Piutang dagang
(penagihan piutang dagang)

1-Feb Kas
Beban bunga
Piutang dagang
(penerimaan kas dan penagihan piutang)

3-Feb Retur penjualan

piutang dagang
(menerima kerusakan barang)

11-Feb Kas
Piutang dagang
(pelunasan piutang CV Anggrek)

20-Feb Retur penjualan

Piutang bank Factoring
(menerima kerusakan barang)

28-Feb Kas
 Potongan penjualan SNMPTN
Piutang dagang
Kas
Potongan pnejulan Mataram Computer Rental
Piutang dagang
(Penagihan piutang dagang)

1-Mar Utang Bank

Biaya Bunga
Kas
(dilunasi sisa pinjaman Bank Buana)

16-Mar Piutang Dagang

Beban Admin Bank
Kas
(Wesel yang tidak dilunasi)

25-Mar Kas
Potongan penjualan SNMPTN
Piutang Factoring
(Dikirim uang ditahan oleh Factoring)

Total
PUTER
AKSI
hun 2011

Debit Kredit
Rp 475,000,000
Rp 25,000,000
Rp 500,000,000

Rp 1,200,000,000
Rp 64,700,000
Rp 100,000,000
Rp 1,364,700,000

Rp 15,600,000
Rp 15,600,000

Rp 270,006,000
Rp 1,194,000
Rp 271,200,000

Rp 270,006,000
Rp 15,000,000
Rp 285,006,000

Rp 11,500,000
Rp 11,500,000

Rp15,600,000
Rp 15,600,000

Rp 25,900,000
Rp 25,900,000

Rp 110,146,500
Rp 553,500
Rp 110,700,000
Rp 174,422,000
Rp 1,878,000
Rp 176,300,000

Rp 229,994,000
Rp 6,899,820
Rp 236,893,820

Rp 257,500,000
Rp 250,000
Rp 257,750,000

Rp 68,105,000
Rp 5,995,000
Rp 74,100,000

Rp 3,345,249,820 Rp 3,345,249,820