PT EKSIDHA COMPUTER
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
31 Desember 2010
Daftar saldo Piutang dagang di bawah ini dibuat ini dibuat setelah mempertimbangkan
adanya koreksi kesalahan penghapusan piutang, dan piutang bersaldo kredit.
Nama Debitur Sald
o
131. 0001 Media Computer Rental Rp 101.300.000
Sekolah Tinggi Ilmu
131. 0002
Ekonomi YKPN Rp 363.300.000
131. 0003 L.P.K. Widya Karya Rp 28.000.000
131. 0004 Toko Buku Siswa Remaja Rp 144.400.000
131. 0005 CV Solo Jaya Rp 73.200.000
131. 0006 UD Kirana Kurnia Rp 11.800.000
Bimbingan Test Prima
131. 0007
UMPTN Rp 243.100.000
131. 0008 Akademi Akuntansi YKPN Rp 559.100.000
131. 0009 Toko Buku Tiga Sekawan Rp 196.700.000
131. 0010 Mataram Computer Rental Rp 476.600.000
Akademi Manajemen
131. 0011
Perusahaan YKPN Rp 442.300.000
131. 0013 UD Dian Kirana Rp 31.600.000
Jumlah Rp 2.671.400.000
Jurnal untuk mencatat koreksi kesalahan, reklasifikasi piutang bersaldo kredit dan
penghapusan piutang dagang
Tanggal Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp)
2010, Des
31 Cadangan Kerugian Piutang 15.600.000
PT EKSIDHA COMPUTER
ANALISIS UMUR PIUTANG DAGANG
31 Desember 2010
KETERANGAN
Jumlah
Nama Debitur
(Rp)
Lebih dari
01 - 30 hari 31 - 60 61 - 90 hari 91 - 120
120 hari
(Rp) hari (Rp) (Rp) hari (Rp)
(Rp)
Media Computer
Rental 12.300.000
5.600.000 83.400.000 101.300.000
Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi 339.400.000
23.900.000 363.300.000
YKPN
L.P.K. Widya
Karya 24.600.000 28.000.000
3.400.000
Toko Buku Siswa
Remaja 41.100.000
49.800.000 53.500.000 144.400.000
CV Solo Jaya
11.100.000 29.900.000 32.200.000 73.200.000
UD Kirana
Kurnia 3.300.000 5.500.000 11.800.000
3.000.000
Bimbingan Test
Prima UMPTN 210.700.000
32.400.000 243.100.000
Akademi
Akuntansi YKPN 144.700.000
414.400.000 559.100.000
Toko Buku Tiga
10.500.000
Sekawan 26.500.000 159.700.000 196.700.000
Mataram
Computer Rental 237.800.000
238.800.000 476.600.000
Akademi
Manajemen
322.400.000
Perusahaan 442.300.000
YKPN
119.900.000
UD Dian Kirana
31.600.000 31.600.000
PT EKSIDHA COMPUTER
PIUTANG WESEL
31 Desember 2010
PT EKSIDHA COMPUTER
PENYAJIAN PIUTANG dan DISLOSURE
31 Desember 2010
Catatan :
Perhitungan jumlah piutang kepada pegawai yang harus dilaporkan dalam Laporan Posisi Keuangan
tanggal 31 Desember 2010 adalah sebagai berikut
Nama Karyawan Jabatan Jumlah Piutang
Ely Setyorini, SE. Manajer Pemasaran Rp 25.000.000,00
Ir. Agus Yuniarto Manajer Teknik Rp 25.000.000,00
Drs. Hendri Purwito Manajer Keuangan Rp 25.000.000,00
Komarudin,A.Md. Manajer Akuntansi Rp 10.000.000,00
(75% x Rp 12.000.000) Rp (9.000.000,00)
Wahyu Utomo,S.H. Manajer Personalia Rp 25.000.000,00
Jumlah Piutang Karyawan Rp 101.000.000,00
Jurnal yang diperlukan untuk melakukan koreksi terhadap Saldo Piutang kepada Karyawan adalah
sebagai berikut :
5. Jurnal Transaksi
PT EKSIDHA COMPUTER
JURNAL TRANSAKSI
Trisemester pertama tahun 2011
Tanggal Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp)
2011
Januari 3 Kas 475.000.000
Beban Administrasi 25.000.000
Utang Bank 500.000.000
(Mencatat peminjaman sebagai utang bank)
5 Kas 1.200.000.000
Beban Administrasi 64.700.000
Piutang PT NFC 100.000.000
Piutang Dagang 1.364.700.000
(Mencatata pendiskontoan piutang
kepada PT NFC)
30 Piutang Dagang 15.600.000
Cadangan Kerugian Piutang 15.600.000
(Mencatat pengembalian piutang yg
telah dihapuskan)
31 Kas 32.400.000
Piutang Dagang 32.400.000
(Mencatat pembayaran piutang
oleh Bimbingan Tes Prima
SNMPTN)
31 Kas 237.606.000
Potongan Penjualan 1.194.000
Piutang Dagang 238.800.000
(Mencatat pembayan piutang oleh
Mataram Computer Rental)
Februari 1 Utang Bank 270.006.000
Beban Bunga Bank 15.000.000
Kas 285.006.000
(Mencatat penyetoran atas tagihan
kepada Bank Buana)
3 Retur Penjualan 11.500.000
Piutang Dagang 11.500.000
(Mencatat pengembalian barang
dari Mataram Computer Rental)
11 Kas 15.600.000
Piutang Dagang 15.600.000
(Mencatat pelunasan piutang oleh CV Tiga
Anggrek)
20 Retur Penjualan 25.900.000
Piutang Dagang 25.900.000
(Mencatat pengembalian barang
dari Akademik Akuntansi YKPN)
28 Kas 110.146.500
Potongan Penjualan 553.500
Piutang Dagang 110.700.000
(Mencatat pelunasan piutang
oleh Bimbingan Tes Prima
SNMPTN)
28 Kas 185.922.000
Potongan Penjualan 1.878.000
Piutang Dagang 187.800.000
(Mencatat pelunasan piutang oleh
Mataram Computer Rental)
Maret 1 Utang Bank 229.994.000
Beban Bunga Bank 6.899.820
Kas 236.893.820
(Mencatat penyetoran atas tagihan kepada
Bank Buana)
16 Piutang Dagang 257.500.000
Beban Administrasi 250.000
Kas 257.750.000
(Mencatat pelunasan piutang wesel)
25 Kas 62.950.000
Potongan Penjualan 11.150.000
Piutang Dagang PT NFC 74.100.000
(Mencatat penerimaan pembayaran
atas uang yang ditahan oleh PT NFC)
31 Piutang Dagang 1.100.000.000
Penjualan 1.100.000.000
(Mencatat hasil penjualan kredit
selama trisemester pertama 2011)
31 Kas 575.000.000
Potongan Penjualan 7.450.000
Piutang Dagang 582.450.000
(Mencatat penerimaan kas
selama trisemester pertama 2011)
Jumlah 5.039.199.820 5.039.199.820