BANK DANA MULY

Jurnal Umum

Tanggal Keterangan
1 Oktober 2010
Perhitungan Harga Perolehan Investasi Obligasi :
Pembelian Obligasi PT Jaya Margaria
Jumlah Lembar
Tingkat Bunga Nominal
Nilai Nominal per Lembar
Tingkat Bunga Pasar 1 Oktober 2010
Dibayar Setiap Tanggal 1 April dan 1 Oktober
Nilai Tunai Nominal

Nilai Tunai Bunga

Kas yg harus dibayarkan

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Investasi Obligasi
1 Oktober Kas
(Mencatat Perolehan Investasi Obligasi)

15 Oktober 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-Surat Berharga Saham :
Keterangan
Saham Biasa PT Cita Karya @5000
Saham Biasa PT Bima Anggara @1000
Saham Biasa PT Harmoni Jaya @ 2500

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Surat-Surat Berharga Saham
15 Oktober Kas
(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

ngan Ref. Debit

15,000
12%
Rp 1,000,000
10%

= 15.000 lembar x Rp1.000.000 x 1/(1+i)^n

= Rp15.000.000.000 x 1/(1+0.05)^10
= Rp 9,208,698,803
= 6% x 15.000 lembar x Rp1.000.000 x (1-1/(1+0.05)^10/0.05
= Rp 900.000.000 x (1-1/(1+0.05)^10/0.05
= Rp 6,949,561,436
= Rp 16,158,260,239

ngan Ref. Debit

Rp 16,158,260,239

asi)

Jumlah Lembar Harga/Lembar Biaya Perolehan

50,000 Rp 8,000 Rp 6,000,000
25,000 Rp 2,800 Rp 875,000
10,000 Rp 5,500 Rp 715,000

ngan Ref. Debit

Rp 532,590,000

Saham)
 Kredit

0.61391

(1+0.05)^10/0.05 7.72173

Kredit

Rp 16,158,260,239

Total Harga Perolehan

Rp 406,000,000
Rp 70,875,000
Rp 55,715,000
Rp 532,590,000

Kredit

Rp 532,590,000
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Tanggal Keterangan
1 November 2010
Perhitungan Harga Perolehan Investasi Saham :
Pembelian Saham Bank Artha Prima
Jumlah Lembar
Harga/Lembar
Biaya-Biaya Perolehan
Harga Perolehan

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Investasi Saham
1 November Kas
(Mencatat Perolehan Investasi Saham)

15 November 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat-Surat Berharga Saham:
Pembelian Saham PT Harmoni Jaya
Jumlah Lembar
Harga/Lembar
Biaya-Biaya Perolehan
Harga Perolehan

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Surat-Surat Berharga Saham
15 November Kas
(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

terangan Ref. Debit

2,000,000
Rp 14,000
Rp 22,500,000
= (Jumlah Lembar x Harga/Lembar) + Biaya-Biaya Perolehan
= (2.000.000 x 14.000) + 22.500.000
Rp 28,022,500,000

terangan Ref. Debit

Rp 28,022,500,000

Saham)

a Saham:

10,000
Rp 5,600
Rp 845,000
= (Jumlah Lembar x Harga/Lembar) + Biaya-Biaya Perolehan
= (10.000 x 5.600) + 845.000
Rp 56,845,000

terangan Ref. Debit

Rp 56,845,000

harga Saham)
 Kredit

Kredit

Rp 28,022,500,000

Kredit

Rp 56,845,000
 BANK DAN
Jurnal U

Tanggal Keterangan
10 Desember 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Saham:
Pembelian Saham PT Harmoni Jaya
Jumlah Lembar
Harga/Lembar
Biaya-Biaya Perolehan
Harga Perolehan

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Surat-Surat Berharga Saham
10 Desember Kas
(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)

17 Desember 2010
Perhitungan Dividen yang Diterima dari Bank Artha Prima:
Penerimaan Deviden Tunai dari hasil Investasi Saham Biasa Bank Prima Artha
Jumlah Lembar
Dividen/Lembar
Total Dividen

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Piutang Dividen
17 Desember Investasi Saham
(Mencatat Piutang Dividen)

28 Desember 2010
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Obligasi:
Tingkat Bunga Pasar Per 28/12/2010
Bunga Dibayar setiap 1 tahun sekali setiap tanggal 31 Desember

Jenis Surat Obligasi Jumlah Lembar

 Obligasi PT Mandiri 1,000
Obligasi PT Medco Oil 2,500

Jumlah yang harus dibayar

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Surat-Surat Berharga Obligasi
28 Desember Kas
(Mencatat Perolehan Surat Berharga Obligasi)
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

erangan Ref. Debit

20,000
Rp 5,700
Rp 1,435,000
= (Jumlah Lembar x Harga/Lembar) + Biaya-Biaya Perolehan
= (20.000 x 5.700) + 1.435.000
Rp 115,435,000

erangan Ref. Debit

Rp 115,435,000

ga Saham)

k Prima Artha
2,000,000
Rp 250
= Jumlah Lembar x Dividen/Lembar
= 2.000.000 x Rp250
Rp 500,000,000

erangan Ref. Debit

Rp 500,000,000

10%
ali setiap tanggal 31 Desember

Tk. Bunga Nominal/Tahun Nilai Nominal/Lembar Nilai Tunai Obligasi

 8% Rp 1,000,000.00 Rp 513,158,118
12% Rp 1,000,000.00 Rp 1,282,895,296

= Nilai Perolehan PT Mandiri + Nilai Perolehan PT Medco Oil

Rp 3,646,052,565

erangan Ref. Debit

Rp 3,646,052,565

ga Obligasi)
 Kredit

Kredit

Rp 115,435,000

Kredit

Rp 500,000,000

Nilai Tunai Bunga

 Rp 389,473,505
Rp 1,460,525,645

PT Medco Oil

Kredit

Rp 3,646,052,565
 BANK DANA M
Jurnal Umu

Tanggal Keterangan
31 Desember 2010
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Saham:
Jenis Surat Saham

Saham Biasa PT Cita Karya

Saham Biasa PT Bima Anggara

Saham Biasa PT Harmoni Jaya

TOTAL
Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Laba (Rugi) Investasi-Belum Direalisai
31 Desember Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga
(Penyesuaian Nilai Surat Berharga Saham)

31 Desember 2010
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Obligasi:

Jenis Surat Berharga Obligasi

Obligasi PT Mandiri
Obligasi PT Medco Oil
TOTAL
Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga
31 Desember Laba (Rugi) Investasi-Belum Direalisasi
(Penyesuaian Nilai Surat Berharga Obligasi)
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Keterangan Ref. Debit

Harga Jual Menurut

Jumlah Saham Harga Perolehan
Harga Pasar
50,000 Rp 406,000,000.00 Rp 380,000,000.00
25,000 Rp 70,875,000.00 Rp 66,250,000.00
10,000 Rp 55,715,000.00 Rp 59,000,000.00
10,000 Rp 56,845,000.00 Rp 59,000,000.00
20,000 Rp 115,435,000.00 Rp 118,000,000.00
Rp 704,870,000.00 Rp 682,250,000.00

Keterangan Ref. Debit

m Direalisai Rp 22,620,000
asar Surat Berharga
erharga Saham)

Harga Jual Menurut

Jumlah Obligasi Harga Perolehan
Harga Pasar

1,000 Rp 902,631,624 Rp 1,050,000,000

2,500 Rp 2,743,420,941 Rp 2,750,000,000
Rp 3,646,052,565 Rp 3,800,000,000

Keterangan Ref. Debit

Surat Berharga Rp 153,947,435
Belum Direalisasi
erharga Obligasi)
 Kredit

L/R Investasi Belum

Direalisasi
-Rp 26,000,000.00
-Rp 4,625,000.00
Rp 3,285,000.00
Rp 2,155,000.00
Rp 2,565,000.00
-Rp 22,620,000.00

Kredit

Rp 22,620,000

L/R Investasi Belum

Direalisasi

Rp 147,368,376
Rp 6,579,059
Rp 153,947,435

Kredit

Rp 153,947,435
 BANK DANA M
Jurnal Umu

Tanggal Keterangan
31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/Diskonto Investasi Obligasi:
Perhitungan Bunga Nominal Periode 1 Oktober 2010 - 1 April 2011
Periode
1 Oktober 2010
1 Oktober 2010 - 1 April 2011
1 April 2011 - 1 Oktober 2011
1 Oktober 2011 - 1 April 2012
1 April 2012 - 1 Oktober 2012
1 Oktober 2012 - 1 April 2013
1 April 2013 - 1 Oktober 2013
1 Oktober 2013 - 1 April 2014
1 April 2014 - 1 Oktober 2014
1 Oktober 2014 - 1 April 2015
1 April 2015 - 1 Oktober 2015

Piutang Pendapatan Bunga

Bunga Efektif
Amortisasi
Nilai Buku Obligasi
Jurnal
Tanggal Keterangan
2010 Piutang Pendapatan Bunga
31 Desember Pendapatan Bunga Obligasi
Investasi Obligasi
(Penyesuaian Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/Diskonto)

31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan dari Investasi Bank Artha Prima:
 Persentase Kepemilikan

Pendapatan Investasi

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2010 Investasi Saham
31 Desember Pendapatan Investasi
(Penyesuaian Pendapatan Investasi Saham)

>50% maka harus membuat laporan konsolidasi

<20% berhak atas dividen namun nanti akhir periode harus melaku
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Keterangan Ref. Debit

Diskonto Investasi Obligasi:

Bunga Nominal Bunga Efektif Amortisasi Premi

Rp 900,000,000 Rp 807,913,012 Rp 92,086,988

Rp 900,000,000 Rp 803,308,663 Rp 96,691,337
Rp 900,000,000 Rp 798,474,096 Rp 101,525,904
Rp 900,000,000 Rp 793,397,800 Rp 106,602,200
Rp 900,000,000 Rp 788,067,691 Rp 111,932,309
Rp 900,000,000 Rp 782,471,075 Rp 117,528,925
Rp 900,000,000 Rp 776,594,629 Rp 123,405,371
Rp 900,000,000 Rp 770,424,360 Rp 129,575,640
Rp 900,000,000 Rp 763,945,578 Rp 136,054,422
Rp 900,000,000 Rp 757,142,857 Rp 142,857,143

= Rp 450,000,000 (1 Oktober 2010 - 31 Desember 2010)

= Rp 403,956,506 (1 Oktober 2010- 31 Desember 2010)
= Rp 46,043,494
= Rp 16,112,216,745

Keterangan Ref. Debit

Rp 450,000,000
bligasi

Bunga dan Amortisasi Premi/Diskonto)

 = Jumlah Lembar Saham/Lembar Saham yang Beredar x 100%
= 2.000.000/8.000.000 x 100%
25%
= Laba Bersih Setelah Pajak Bank Artha Prima x Persentase Kepemilikan
= Rp2.495.255.000 x 25%
Rp 623,813,750

Keterangan Ref. Debit

Rp 623,813,750

Investasi Saham)

t laporan konsolidasi
namun nanti akhir periode harus melakukan penilaian kembali
 Kredit

Nilai Buku
Rp 16,158,260,239
Rp 16,066,173,251
Rp 15,969,481,914
Rp 15,867,956,010
Rp 15,761,353,810
Rp 15,649,421,501
Rp 15,531,892,576
Rp 15,408,487,204
Rp 15,278,911,565
Rp 15,142,857,143
Rp 15,000,000,000

1 Desember 2010)
Desember 2010)

Kredit

Rp 403,956,506
Rp 46,043,494
 Cara lain dengan menggunakan Laba Per Lembar Saham
= Jumlah Lembar Saham x Laba Per Lembar Saham
= 2.000.000 x 311,91
Rp 623,820,000

Kredit

Rp 623,813,750
 BAN

Tanggal Keterangan
31 Desember 2010
Penyajian Investasi dalam laporan posisi keuangan tanggal 31 Desember 2010:

31 Desember 2010 Aset Lancar:

Surat-Surat Berharga Obligasi
Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga

Surat-Surat Berharga Saham

Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga

Jumlah Surat-Surat Berharga

Aset Lain-Lain:
Investasi Obligasi
Investasi Saham
Jumlah Investasi
TOTAL ASET

1 Maret 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penjualan Investasi Obligasi :
Nilai Nominal

Nilai Jual
Biaya Broker
Harga Penjualan
Harga Pokok Penjualan:
Harga Perolehan Obligasi

Amortisasi 1 Januari - 1 Maret

Piutang Bunga (1 Okt-31 Des 2010)

Pendapatan Bunga (1 Jan- 1 Mar 2011)
Jurnal:
Tanggal Keterangan
2011 Kas
1 Maret Piutang Pendapatan Bunga
Laba Penjualan Obligasi
Pendapatan Bunga Obligasi
Investasi Obligasi
(Mencatat Penjualan Investasi Obligasi)
Pendapatan Bunga Obligasi
Investasi Obligasi
(Mencatat Amortisasi Obligasi)

jurnalnya bisa digabung, hehe

 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Keterangan Ref.

Desember 2010:

Rp 3,646,052,565
Berharga Rp 153,947,435

Rp 704,870,000
Berharga -Rp 22,620,000

10.000 lbr x Rp1.000.000 =

10.000 lbr x Rp1.350.000 =

=

10.000 lbr/15.000 lbr x Nilai buku Obligasi =

(Amortisasi 1 Okt - 1 Apr) x 10/15 x 2/6 =

Nilai Buku =
Laba Penjualan Obligasi =
3/6 x 10.000 lbr x Rp1.000.000 x 6% =
2/6 x 10.000 lbr x Rp1.000.000 x 6% =
Keterangan Ref.
 Debit Kredit

Rp 3,800,000,000

Rp 682,250,000
Rp 4,482,250,000

Rp 16,112,216,745
Rp 28,146,313,750
Rp 44,258,530,495
Rp 48,740,780,495

Rp 10,000,000,000

Rp 13,500,000,000
-Rp 33,250,000
Rp 13,466,750,000

Rp 10,741,477,830

Rp 20,463,775
Rp 10,721,014,055
Rp 2,745,735,945
Rp 300,000,000
Rp 200,000,000
 Debit Kredit
Rp 13,966,750,000
Rp 300,000,000
Rp 2,745,735,945 Kalo jurnal gabung, hehe
Rp 200,000,000 Rp 220,463,775
Rp 10,721,014,055 Rp 10,700,550,280

Rp 20,463,775
Rp 20,463,775
 BANK DANA MUL
Jurnal Umum

Tanggal Keterangan
1 Juli 2011
Perhitungan Harga Perolehan Surat Berharga Obligasi:
Tk. Bunga Pasar Per 01/07/2011
Bunga Dibayar setiap 1 tahun sekali setiap tanggal 1 Januari dan 1 Juli
Tk. Bunga Nominal saat Pembayaran

Jenis Surat Obligasi Jumlah Lembar

PT Kaltim Batubara 2,000
PT Logam Tambang 1,000

Jumlah yang harus dibayar

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Surat-Surat Berharga Obligasi
1 Juli Kas
(Mencatat Perolehan Surat Berharga Obligasi)

29 Agustus 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penjualan Surat Berharga Saham (gunakan metode FIFO):
PT Harmoni Jaya:
Harga Jual
Biaya Komisi Broker dan Biaya Lain
Penjualan Bersih

Harga Perolehan Surat Berharga Saham PT Harmoni Jaya:

Nilai Nominal Saham @Rp5.500
Nilai Nominal Saham @Rp5.600
Total Harga Perolehan
Laba Penjualan Saham Berharga
Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Kas
29 Agustus Surat-Surat Berharga Saham
Laba (Rugi) Penjualan Surat Berharga Saham
(Mencatat Perolehan Surat Berharga Saham)
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Keterangan Ref. Debit

12%
sekali setiap tanggal 1 Januari dan 1 Juli
6%

Tk. Bunga Nominal/Tahun Nilai Nominal/Lembar Nilai Tunai Obligasi

12% Rp 1,000,000.00 Rp 1,254,824,743
10% Rp 1,000,000.00 Rp 627,412,371

= Harga Perolehan PT Kaltim Batubara + Harga Perolehan PT Logam Tambang

Rp 2,000,000,000 + Rp 937,902,062
Rp 2,937,902,062

Keterangan Ref. Debit

Rp 2,937,902,062

harga Obligasi)

Saham (gunakan metode FIFO):

15.000 lembar x 6.400 Rp 96,000,000

-Rp 1,142,000
Rp 94,858,000

ga Saham PT Harmoni Jaya:

Rp 55,000,000
Rp 28,000,000
Rp 83,000,000
Rp 11,858,000

Keterangan Ref. Debit

Rp 94,858,000

urat Berharga Saham

harga Saham)
 Kredit

Nilai Tunai Bunga

Rp 745,175,257.32
Rp 310,489,690.55

Kredit

Rp 2,937,902,062

Kredit

Rp 83,000,000
Rp 11,858,000
 BANK DANA
Jurnal Um

Tanggal Keterangan
31 Maret 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penjualan Surat Berharga Obligasi:
Harga Perolehan
Harga Jual
Biaya-biaya
Total Harga Jual Bersih
Laba Penjualan Obligasi
Bunga Berjalan
Uang Kas yang Diterima
Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Kas
31 Maret Surat-Surat Berharga Obligasi
Laba Penjualan Obligasi
Pendapatan Bunga Obligasi
(Mencatat Penjualan Surat Berharga Obligasi)

1 April 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi / Diskonto Investasi Obligasi:
Periode
1 Oktober 2010
1 Oktober 2010 - 1 April 2011
1 April 2011 - 1 Oktober 2011
1 Oktober 2011 - 1 April 2012
1 April 2012 - 1 Oktober 2012
1 Oktober 2012 - 1 April 2013
1 April 2013 - 1 Oktober 2013
1 Oktober 2013 - 1 April 2014
1 April 2014 - 1 Oktober 2014
1 Oktober 2014 - 1 April 2015
1 April 2015 - 1 Oktober 2015

Perhitungan:
Bunga Nominal (untuk 6 bulan)
Investasi Obligasi
Pendapatan Bunga (1/01-1/04)
Piutang Bunga (1/10-31/12)
Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Kas
1 April Piutang Pendapatan Bunga
Pendapatan Bunga Obligasi
Investasi Obligasi
(Mencatat Pendapatan bunga dan amortisasi premi/diskonto Investasi Obligasi)
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Keterangan Ref.

Obligasi:

= 1.000 x 1.060.000 lembar 1,060,000,000

= 5.000.000 - 5,000,000

= 8% x 3/12 x (1.000.000 x 1.000)

Keterangan Ref.

si

ga Obligasi)

emi / Diskonto Investasi Obligasi:

Bunga Nominal Obligasi Amortisasi Premi

Rp 300,000,000 Rp 30,695,663
Rp 300,000,000 Rp 32,230,446
Rp 300,000,000 Rp 33,841,968
Rp 300,000,000 Rp 35,534,067
Rp 300,000,000 Rp 37,310,770
Rp 300,000,000 Rp 39,176,308
Rp 300,000,000 Rp 41,135,124
Rp 300,000,000 Rp 43,191,880
Rp 300,000,000 Rp 45,351,474
Rp 300,000,000 Rp 47,619,048

=5.000 lembar x 1.000.000 x 6% Rp 300,000,000

=Rp30.695.633 x 3/6 Rp 15,347,831
=Rp300.000.000 x 3/6 Rp 150,000,000
=Rp300.000.000 x 3/6 Rp 150,000,000

Keterangan Ref.
amortisasi premi/diskonto Investasi Obligasi)
 Debit Kredit

902,631,624

1,055,000,000
152,368,376
20,000,000
1,075,000,000

Debit Kredit
Rp 1,075,000,000
Rp 902,631,624
Rp 152,368,376
Rp 20,000,000

Bunga Efektif Nilai Buku Obligasi

Rp 5,386,086,746
Rp 269,304,337 Rp 5,355,391,084
Rp 267,769,554 Rp 5,323,160,638
Rp 266,158,032 Rp 5,289,318,670
Rp 264,465,933 Rp 5,253,784,603
Rp 262,689,230 Rp 5,216,473,834
Rp 260,823,692 Rp 5,177,297,525
Rp 258,864,876 Rp 5,136,162,401
Rp 256,808,120 Rp 5,092,970,522
Rp 254,648,526 Rp 5,047,619,048
Rp 252,380,952 Rp 5,000,000,000

(Amortisasi)

Debit Kredit
Rp 300,000,000
Rp 150,000,000
Rp 134,652,169
Rp 15,347,831
 BANK DANA
Jurnal Um

Tanggal Keterangan
1 Oktober 2011
Perhitungan Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/Diskonto Investasi Obligasi:
Tanggal Keterangan
2011 Kas
1 Oktober Pendapatan Bunga Obligasi
Investasi Obligasi
(Mencatat Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi /Diskonto Investasi Obligas

1 Oktober 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penjualan Surat Berharga Obligasi:
PT Medco Oil:
Harga Jual
Biaya-Biaya
Total Harga Jual Bersih
Harga Perolehan

Rugi Penjualan Obligasi

Bunga Berjalan
Uang Kas Yang Diterima
Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Kas
1 Oktober Laba (Rugi) Penjualan Surat Berharga Obligasi
Surat-Surat Berharga Obligasi
Pendapatan Bunga Obligasi
(Mencatat Penjualan Surat Berharga Obligasi)

13 Oktober 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penjualan Surat Berharga Saham:
PT Harmoni Jaya:
Harga Jual
Biaya Komisi Broker dan Biaya Lain
Penjualan Bersih

Harga Perolehan Surat Berharga Saham PT Harmoni Jaya:

= 5.000 x 5.600
= 5.000 x 5.700
Total Harga Perolehan
 Laba Penjualan Saham Berharga
Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Kas
13 Oktober Surat-Surat Berharga Saham
Laba (Rugi) Penjualan Surat Berharga Saham
(Mencatat Pernjualan Surat Berharga Saham)
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Keterangan Ref.

emi/Diskonto Investasi Obligasi:

Keterangan Ref.

Amortisasi Premi /Diskonto Investasi Obligasi)

Obligasi:

=Rp1.085.000 x 1.500 lbr

=1.500 lbr/ 2.500 lbr x Rp 2.743.420.941

=12% x 9/12 x Rp1.500.000.000

Keterangan Ref.

arga Obligasi

ga Obligasi)

10.000 lembar x 6.800 Rp 68,000,000

-Rp 1,086,000
Rp 66,914,000

Saham PT Harmoni Jaya:

Rp 28,000,000
Rp 28,500,000
Rp 56,500,000
 Rp 10,414,000

Keterangan Ref.

Berharga Saham
rga Saham)
 Debit Kredit

Debit Kredit
Rp 300,000,000
Rp 267,769,554
Rp 32,230,446

Rp 1,627,500,000
-Rp 7,500,000
Rp 1,620,000,000
Rp 1,646,052,565
Rp 1,646,052,565
Rp 26,052,565

Rp 135,000,000
Rp 1,755,000,000

Debit Kredit
Rp 1,755,000,000
Rp 26,052,565
Rp 1,646,052,565
Rp 135,000,000
 Debit Kredit
Rp 66,914,000
Rp 56,500,000
Rp 10,414,000
 BANK DANA M
Jurnal Umum

Tanggal Keterangan
15 Desember 2011
Perhitungan Dividen yang Diterima dari Bank Artha Prima:
Jumlah saham biasa Bank Artha Prima
Dividen/Lembar Saham
Dividen yang diterima

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Piutang Dividen
15 Desember Investasi Saham
(Mencatat Piutang Dividen)

31 Desember 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Obligasi:
Keterangan
Obligasi PT Medco Oil
Obligasi PT Kaltim Batubara
Obligasi PT Logam Tambang

Laba Surat Berharga Obligasi Belum Direalisasi

Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga Obligasi (31 Desember 2010)

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga
31 Desember Laba (Rugi) Investasi-Belum Direalisasi
(Mencatat Nilai Surat Berharga Obligasi)

31 Desember 2011
Perhitungan Laba (Rugi) Penilaian Surat Berharga Saham:
Keterangan
Saham Biasa PT Cita Karya
Saham Biasa PT Bima Anggara
Saham Biasa PT Harmoni Jaya

Laba Surat Berharga Obligasi Belum Direalisasi

 Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga (31 Desember 2010)

Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Rugi Investasi-Belum Direalisasi
31 Desember Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga
(Mencatat Nilai Surat Berharga Saham)
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Keterangan Ref.

2,000,000.00
Rp 250.00
= Jumlah Lembar Saham x Dividen/Lembar Saham
= 2.000.000 x Rp250
Rp 500,000,000.00

Keterangan Ref.

Lembar Harga Perolehan

1,000 Rp 1,097,368,376
2,000 Rp 2,000,000,000
1,000 Rp 937,902,062
Rp 4,035,270,438

elum Direalisasi Rp 229,729,562

Berharga Obligasi (31 Desember 2010) Rp 153,947,435
Rp 75,782,126

Keterangan Ref.
erharga
Direalisasi
ligasi)

Lembar Harga Perolehan

50,000 Rp 406,000,000
25,000 Rp 70,875,000
15,000 Rp 88,495,000
Rp 565,370,000

elum Direalisasi -Rp 42,620,000

Berharga (31 Desember 2010) -Rp 22,620,000
-Rp 20,000,000

Keterangan Ref.

urat Berharga
ham)
 Debit Kredit

Debit Kredit
Rp 500,000,000
Rp 500,000,000

Harga Pasar Selisih Rugi/Laba

Rp 1,090,000,000 -Rp 7,368,376
Rp 2,100,000,000 Rp 100,000,000
Rp 1,075,000,000 Rp 137,097,938
Rp 4,265,000,000 Rp 229,729,562

Debit Kredit
Rp 75,782,126
Rp 75,782,126

Harga Pasar Laba (Rugi) Penilaian

Rp 360,000,000 -Rp 46,000,000
Rp 56,250,000 -Rp 14,625,000
Rp 106,500,000 Rp 18,005,000
Rp 522,750,000 -Rp 42,620,000
 Debit Kredit
Rp 20,000,000
Rp 20,000,000
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Tanggal Keterangan
31 Desember 2011
Penyajian Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/Diskonto Investasi Obligasi:
Periode Bunga Nominal
1 Oktober 2010
1 Oktober 2010 - 1 April 2011 Rp 300,000,000
1 April 2011 - 1 Oktober 2011 Rp 300,000,000
1 Oktober 2011 - 1 April 2012 Rp 300,000,000
1 April 2012 - 1 Oktober 2012 Rp 300,000,000
1 Oktober 2012 - 1 April 2013 Rp 300,000,000
1 April 2013 - 1 Oktober 2013 Rp 300,000,000
1 Oktober 2013 - 1 April 2014 Rp 300,000,000
1 April 2014 - 1 Oktober 2014 Rp 300,000,000
1 Oktober 2014 - 1 April 2015 Rp 300,000,000
1 April 2015 - 1 Oktober 2015 Rp 300,000,000

Pendapatan Bunga =
Bunga Efektif =
Amortisasi =
Nilai Buku =
Jurnal:
Tanggal Keterangan
2010 Piutang Pendapatan Bunga
31 Desember Pendapatan Bunga Obligasi
Investasi Obligasi
(Penyesuaian Pendapatan Bunga dan Amortisasi Premi/Diskonto)

31 Desember 2010
Perhitungan Pendapatan dari Investasi Saham Bank Artha Prima:
Laba Bersih Setelah Pajak =
Persentase Kepemilikan =
=
=
Nilai Pendapatan Investasi Saham =
=
Jurnal :
Tanggal Keterangan
2011 Investasi Saham
31 Desember Pendapatan Investasi
(Penyesuaian Pendapatan Investasi Saham)
DANA MULYA
urnal Umum

Ref. Debit Kredit

Bunga Efektif Amortisasi Nilai Buku

Rp 5,386,086,746
Rp 269,304,337 Rp 30,695,663 Rp 5,355,391,084
Rp 267,769,554 Rp 32,230,446 Rp 5,323,160,638
Rp 266,158,032 Rp 33,841,968 Rp 5,289,318,670
Rp 264,465,933 Rp 35,534,067 Rp 5,253,784,603
Rp 262,689,230 Rp 37,310,770 Rp 5,216,473,834
Rp 260,823,692 Rp 39,176,308 Rp 5,177,297,525
Rp 258,864,876 Rp 41,135,124 Rp 5,136,162,401
Rp 256,808,120 Rp 43,191,880 Rp 5,092,970,522
Rp 254,648,526 Rp 45,351,474 Rp 5,047,619,048
Rp 252,380,952 Rp 47,619,048 Rp 5,000,000,000

Rp 150,000,000
Rp 133,079,016
Rp 16,920,984
Rp 5,369,165,762

Ref. Debit Kredit

Rp 150,000,000
Rp 133,079,016
Rp 16,920,984

Rp 4,467,229,000
Jumlah kepemilikan saham/Saham Beredar Bank Artha Prima x 100%
2.000.000 lb/10.000.000 lb x 100%
20%
Laba Bersih Setelah Pajak x Persentase Kepemilikan
Rp 893,445,800.00

Ref. Debit Kredit

Rp 893,445,800
Rp 893,445,800
 BANK DA
Jurna

Tanggal Keterangan
31 Desember 2011
Penyajian Investasi dalam laporan posisi keuangan tanggal 31 Desember 2011:

31 Desember 2011 Aset Lancar:

Surat-Surat Berharga Obligasi
Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga

Surat-Surat Berharga Saham

Penyesuaian Harga Pasar Surat Berharga

Jumlah Surat-Surat Berharga

Aset Lain-Lain:
Investasi Obligasi
Investasi Saham
Jumlah Investasi
Total Surat-Surat Berharga dan Investasi
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum

Keterangan Ref.

al 31 Desember 2011:

Rp 4,035,270,438
at Berharga Rp 229,729,562

Rp 565,370,000
at Berharga -Rp 42,620,000
 Debit Kredit

Rp 4,265,000,000

Rp 522,750,000
Rp 4,787,750,000

Rp 5,306,239,654
Rp 28,539,759,550
Rp 33,845,999,204
Rp 38,633,749,204
PT Amandari Nilai Tercatat Nilai Wajar Keuntungan
PT Sari Bakti
PT Cakra Buana