KASUS 1

WP BADAN USAHA DAGANG

PT Sun Elektronik adalah salah satu perusahaan nasional yang begerak di bidang perdagangan
alat elektronik. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2010 dan terdaftar sebagai Wajib Pajak
pada tahun yang sama di KPP Pratama Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya,
PT Sun Elektronik diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data-data milik PT Sun
Elektronik:

I. Pemegang Saham
Nama Alamat NPWP
Liem Jl. Kapas No.5 Surabaya 16.543.675.8.001.000
Chen Jl. Bunga No.3 Surabaya 16.877.687.8.001.000
Firman Jl. Mawar No.1 Surabaya 05.887.675.8.001.000
Jonathan Jl. Buah No.11 Surabaya 01.098.675.8.001.000

Jumlah Modal Disetor

Nama
Rp %
Liem Rp400.000.000 40
Chen Rp300.000.000 30
Firman Rp200.000.000 20
Jonathan Rp100.000.000 10

II. Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris

Nama Alamat Jabatan
Liem Jl. Kapas No.5 Surabaya Komisaris Utama
Chen Jl. Bunga No.3 Surabaya Komisaris
Nama Mahasiswa Jl. Mawar No.1 Surabaya Direktur

III. Data Perusahaan

Nama : PT Sun Elektronik
NPWP : 85.794.987.9-614.000
Alamat : Jalan Matraman Barat No.11 Surabaya
Jenis Usaha : Perdagangan Elektronik
Telepon/Fax : 021-989007/098090787
Nomor KLU : 46521
Periode Pembukuan : Januari s/d Desember 2021
Opini Auditor : WTP
Nama KAP : KAP Prinintha Nanda dan Rekan
NPWP KAP : 01.978.654.2-003.000
Nama Akuntan Publik : Prinintha Nanda, S.E., M.Sc., Ak., C.P.A
NPWP Akuntan Publik : 16.546.123.1-001.000
Nama Direktur : Nama Mahasiswa
NPWP Direktur : 16.876.145.1-002.000
Alamat Direktur : Jalan Delima No.5 Surabaya
IV. Daftar Penyusutan Aset Komersial
Umur Ekonomis
Jenis Aset Tanggal Perolehan Biaya Perolehan
(Garis Lurus)
Gedung 2 Janurai 2010 25 Tahun Rp1.950.000.000
Kendaraan 4 Mei 2014 10 Tahun Rp640.000.000
Mesin 1 Januari 2014 8 Tahun Rp160.000.000
Peralatan 2 Juni 2019 5 Tahun Rp50.000.000
Inventaris 6 Januari 2019 5 Tahun Rp15.000.000

V. Laporan Laba Rugi

PT Sun Elektronik
Laporan Laba Rugi
Periode 1 Januari - 31 Desember 2021

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp8.850.000.000
Dikurangi:
Retur Rp 85.000.000
Potongan Penjulan/Diskon Rp440.000.000 Rp 525.000.000
Penjualan Neto Rp8.325.000.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan, 1 Januari 2021 Rp1.650.000.000
Pembelian Rp3.750.000.000
Retur dan Potongan Rp 25.000.000
Pembelian Neto Rp3.725.000.000
Ongkos Kirim Pembelian Rp 38.000.000
Harga Pokok Pembelian Rp3.763.000.000
Barang yang tersedia dijual Rp5.413.000.000
Persediaan, 31 Desember 2021 Rp1.328.000.000
Beban Pokok Penjualan Rp4.085.000.000
Laba Bruto Rp4.240.000.000
Beban Operasi
Beban Penjualan
Beban Gaji Staf Penjualan Rp340.000.000
Beban Iklan Rp120.000.000
Beban Penyusutan Rp175.000.000
Ongkos Kirim Penjualan Rp130.000.000
Beban Perjalanan Rp155.000.000
Jumlah Beban Penjualan Rp 920.000.000
Beban Administrasi
Beban Gaji Staf Administrasi Rp240.000.000
Beban Sewa Rp 46.000.000
Beban Pajak Rp 54.000.000
Beban Jasa Audit Rp 30.000.000
 Beban Rekreasi Karyawan Rp 60.000.000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 12.000.000
Beban Penyisihan Piutang Rp124.000.000
Beban Administrasi Lain Rp 15.000.000
Jumlah Beban Administrasi Rp 581.000.000
Jumlah Beban Operasi Rp1.501.000.000
Laba Operasi Rp2.739.000.000
Pendapatan Lain-Lain:
Pendapatan Sewa Rp 34.500.000
Pendapatan Bunga Deposito Rp 12.000.000
Jumlah Pendapatan Lain-Lain Rp 46.500.000
Laba Neto Rp2.785.000.000

VI. Informasi Tambahan

a. Terdapat diskon yang telah di klaim oleh pelanggan di Desember 2020 senilai
Rp24.000.000
b. Beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel
senilai Rp12.000.000, pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan
perusahaan, dan tidak ada hubungannya dengan promosi ataupun pemasaran produk.
Sementara itu, beban gaji staf administrasi senilai Rp13.500.000 diberikan dalam
bentuk natura berupa beras, gula, dan minyak goreng.
c. Total pendapatan sewa senilai Rp34.500.000 terdiri dari pendapat perusahaan atas
gedung yang disewakan kepada PT Asahan (NPWP 01.676.563.8.001.000) senilai
Rp20.000.000 dan kendaraan yang disewa senilai Rp14.500.000. PT Asahan
memberikan nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/05/21 tertanggal 10 Mei 2021.
d. Perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandala dalam bentuk deposito senilai
Rp300.000.000. Suku bunga deposito 4% per tahun. Pendapatan bunga senilai
Rp12.000.000 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut.
e. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp1.865.000.000. Kredit pajak PPh
Pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP
00.444.786.8.001.000) dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/21 tertanggal
10 Agustus 2021.
f. Beban pajak
a. STP + bunga PPh 25 masing-masing Rp17.000.000 dan Rp3.000.000
b. PBB Rp34.000.000
g. Beban administrasi lain-lain, di dalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di
sekitar lingkungan perusahaan senilai Rp7.000.000 untuk kegiatan kerja bakti jumat
bersih.
h. Angsuran PPh Pasal 25 per bulan yang dilaporkan selama tahun 2021 adalah
Rp5.500.000 (Januari-Maret) dan Rp7.500.000 (April-Desember)
i. Biaya perjalanan, didalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham
senilai Rp25.000.000
j. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura senilai
Rp60.000.000.