PT Terang elektronik adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak dibidang perdagangan

alat elektronik. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2008 dan terdaftar sebagai Wajib Pajak pada
tahun yang sama di KPP Pratama Jakarta Matraman. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya,
PT Terang Elektronik diwajibkan mengunakan pembukuan. Berikut data milik PT Terang
Elektronik.
Pemegang Saham
Jumlah Modal
Nama Alamat NPWP Disetor Deviden
Rp %
Hustianto Kubis no. 4, Jakarta 16.543.456.8.001.000 Rp 400.000.000 40 Rp 40.000.000
Firman Kapas no. 8, Jakarta 16.888.452.8.001.000 Rp 300.000.000 30 Rp 30.000.000
Hasan Sadly Anoa no. 3, Jakarta 04.987.845.8.001.000 Rp 200.000.000 20 Rp 20.000.000
PT Harapan Hiu no. 9, Jakarta 01.876.123.8.001.000 Rp 100.000.000 10 Rp 10.000.000

Data Perusahaan
Nama : PT Terang Elektronik
NPWP : 01.184.339.8-001.000
Alamat : Jalan Matraman Raya no. 2, Jakarta
Jenis usaha : Perdagangan Alat Elektronik
Telepon/Fax : 021-85882211/85882212
Nomor KLU : 46521
Periode pembukuan : Januari s.d Desember 2014
Opini auditor : Wajar Tanpa Pengecualian
Nama KAP : KAP Fauzil Rahman dan Rekan
NPWP KAP : 01.564.780.8-001.000
Nama Akuntan Publik : Fauzil Rahman, S.E., M.Sc., Ak., C.P.A.
NPWP Akuntan Publik : 18.784.231.8-001.000
Nama Direktur : Ardan Qodri
NPWP Direktur : 16.564.123.8-001.000
Alamat Direktur : Jalan Delima no. 1, Jakarta Utara
Daftar Penyusutan Aset Menurut Akuntansi
Perhitungan Penyusutan Aset (Metode Garis Lurus)
Beban
Jenis Aset Tanggal Umur Biaya
Nilai Residu Penyusutan per
Perolehan Ekonomis Perolehan
Tahun
Gedung 2 Januari 1999 25 tahun Rp 950.000.000 Rp 75.000.000 Rp 35.000.000
Kendaraan 4 Mei 2008 10 tahun Rp 240.000.000 Rp 30.000.000 Rp 21.000.000
Mesin 1 Januari 2009 8 tahun Rp 80.000.000 Rp 8.000.000 Rp 9.000.000
Peralatan 2 Juni 2011 5 tahun Rp 45.000.000 Rp 5.000.000 Rp 8.000.000
Inventaris 6 Januari 2012 5 tahun Rp 15.000.000 Rp 4.000.000 Rp 2.200.000

Laporan Laba Rugi

PT. Terang Elektronik

Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tahun 2014

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan 5.250.120.000

Dikurang: Retur dan Potongan Penjualan 6.220.000

Diskon Penjualan 4.360.000 (10.580.000)

Penjualan Neto 5.239.540.000

Beban Pokok Penjualan

Persediaan, 1 Januari 2014 650.400.000

Pembelian 3.744.310.000

Dikurangi Retur dan Kirirm Pembelian (11.139.000)

3.733.171.000

Ditambah Ongkos Kirim Pembelian 15.300.000

3.748.471.000

Harga Pokok Pembelian 4.398.871.000

 PT. Terang Elektronik
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tahun 2014

Dikurangi Persediaan 31 Desember 2014 (470.490.000)

3.928.381.000

Beban Pokok Penjualan 1.311.159.000

Laba Bruto
Beban Operasi
Beban Penjualan

Beban Gaji Staf Penjualan 40.700.000

Beban Iklan 20.650.000

Beban Penyusutan 75.200.000

Ongkos Kirim Penjualan 30.100.000

Beban Perjalanan 55.000.000

Jumlah Beban Penjualan 221.650.000

Beban Administrasi

Beban Gaji Adminitrasi 40.140.000

Beban Sewa 7.240.000

Beban Pajak 54.000.000

Beban Jasa Audit 30.000.000

Beban Rekreasi Karyawan 6.000.000

Beban Bahan Habis Pakai 1.520.000

Beban Administrasi Lain-lain 1.670.000

Jumlah Beban Administrasi 140.570.000

Jumlah Beban Operasi (362.220.000)

 PT. Terang Elektronik
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir pada Tahun 2014

Laba Operasi 948.939.000

Pendapatan dan Beban Lain-lain:

Pendapatan Sewa 35.410.000

Pendapatan Bunga 4.000.000

Beban Bunga (2.440.000)

Jumlah Pendapatan dan Beban
Lain-lain 36.970.000

Laba Neto 985.909.000

Informasi Tambahan
1. Beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai
Rp 2.400.000, pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan
tidak ada hubungannya dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban
gaji staf administrasi sebesar Rp 3.500.000, diberikan dalam bentuk natura berupa beras,
gula, dan minyak goreng
2. Total pendapatan sewa sebesar Rp 35.410.000 terdiri dari pendapatan perusahaan atas
gedung yang disewakan kepada PT Asahan senilai Rp 10.000.000 dan kendaraan yang
disewa oleh PT Harum (NPWP 01.676.563.8.001.000) senilai Rp 25.410.000. PT Harum
memberikan nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/05/14 tertanggal 10 Mei 2014
3. Perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandala dalam bentuk deposito sebesar Rp
200.000.000. suku bunga deposito tersebut 10% per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp
4.000.000 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut
4. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp 685.000.000. Kredit pajak PPh Pasal 22
atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.444.786.8.001.000)
sebesar Rp 51.375.000 dengan nomer bukti pemotongan 08/PPh_22/08/14 tertanggal 10
Agustus 2014
5. Beban administrasi lain-lain, di dalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di
sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp 1.000.000 untuk kegiatan kerja bakti jumat
bersih
6. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp 4.500.000 atau total angsuran
PPh pasal 25 sepanjang tahun 2014 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah Rp
54.000.000
7. Biaya perjalanan di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar
Rp 10.000.000
8. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk netura menurut aturan
perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan
fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan kepada karyawan dan keluarga karyawan
sebesar Rp 6.000.000

1. Buat laporan keuangan fiskal yang dibutuhkan

2. Buat daftar penyusutan asset menurut fiskal
3. Buatlah SSP angsuran PPh pasal 25 dan PPh kurang bayar (PPh pasal 29)
4. Buat SPT Tahunan Wajib Pajak badan