PT LARIS MANIS

LAPORAN LABA RUGI

Periode yang Berakhir pada Tanggal 1 Januari-31 Desember 2015
(Dalam rupiah)

Menurut Koreksi Fiskal

Keterangan
Akuntansi Positif Negatif
Penjualan 1,800,000,000
Retur Penjualan 60,000,000 10,000,000
Potongan Penjualan 50,000,000
Penjualan Bersih 1,690,000,000
Beban Pokok Penjualan 1,080,000,000 18,000,000
Laba Kotor 610,000,000
Biaya Umum dan Administrasi
Gaji pimpinan dan karyawan 75,000,000
Uang lembur karyawan 5,000,000
Tunjangan cuti 4,000,000
Penggantian pengobatan 6,000,000 6,000,000
PPh Pasal 21 yang ditanggung perusahaan 2,700,000 2,700,000
Bonus prestasi kerja 1,000,000
Pakaian seragam satpam 5,000,000
Biaya antar-jemput karyawan 3,000,000 3,000,000
Beban penyusutan ruang dinas (sesuai fiskal) 2,500,000
Biaya perjalanan dinas luar negeri 6,000,000 2,000,000
Biaya perjalanan dinas dalam negeri 7,500,000 1,000,000
Biaya rapat dan penataran 2,000,000
Sewa mesin fotokopi 6,000,000
Kerugian piutang 15,000,000 13,000,000
Penyusutan gedung (sesuai fiskal) 3,000,000
Penyusutan investaris (sesuai fiskal) 6,000,000
Koran dan majalan 700,000 400,000
Listrik, air, dan telepon 10,400,000 1,000,000
Biaya lain-lain 7,800,000 7,800,000
Total Biaya Umum dan Adm 168,600,000 -
Biaya Penjualan
Gaji dan upah 30,000,000 1,800,000
Sewa rumah untuk mes karyawan 3,000,000 3,000,000
Bonus prestasi 4,000,000
Biaya perjalanan dinas 20,000,000 2,000,000
Biaya iklan dan reklame 5,000,000 1,000,000
Biaya pengiriman 12,000,000
Penyusutan gedung (sesuai fiskal) 3,000,000
Penyusutan investaris (sesuai fiskal) 4,000,000
Biaya lain-lain 5,000,000 2,500,000
Total Biaya Penjualan 86,000,000
Laba Operasional 355,400,000
Penghasilan Bunga Deposito 50,000,000 50,000,000
Laba bersih sebelum pajak 405,400,000
PPh*
Laba bersih setelah pajak

*PPh badan yang terutang Perhitungan PB

430.600.000 x 25% x 50% 53,825,000 Pendapatan
Kredit PPh pasal 25 60,000,000 Retur Penjualan
PPh lebih bayar 6,175,000 Potongan Penjualan
Biaya Umum & Adm
Biaya Penjualan
Total

Perhitungan Pajak Tangguhan (B

1. Penilaian Persediaan
2. Kerugian Piutang
Total
25% x 31.000.000 =

Perhitungan Total PB 10 M (Mendapatkan setengah fasilitas) diantara 4,8 M

PB = 10.000.000.000 dengan 50 M
PKP = 430.600.000

PKP mendapat fasilitas

(4.800.000.000 / 10.000.000.000) x 430.600.000 = 206,688,000
PKP tidak mendapatkan fasilitas
430.600.000 - 206.688.000 = 223,912,000

PPh terutang mendapat fasilitas

25% x 50% x 206.688.000 = 25,836,000
PPh terutang tidak mendapat fasilitas
25% x 223.912.000 = 55,978,000

Total PPh terutang

25.836.000 + 55.978.000 81,814,000
Kredit PPh pasal 25 60,000,000
PPh kurang bayar 21,814,000

Perhitungan Total PB 55 M (Tidak mendapatkan fasilitas) lebih dari 50 M

PPh terutang = PKP x 25%
430.600.000 x 25% = 10,900,000
Kredit PPh pasal 25 60,000,000
PPh lebih bayar 49,100,000
015

Menurut Fiskal

1,800,000,000
50,000,000
50,000,000
1,700,000,000
1,062,000,000
638,000,000

75,000,000
5,000,000
4,000,000
-
-
1,000,000
5,000,000
-
2,500,000
4,000,000
6,500,000
2,000,000
6,000,000
2,000,000
3,000,000
6,000,000
300,000
9,400,000
-
131,700,000
-
28,200,000
-
4,000,000
18,000,000
4,000,000
12,000,000
3,000,000
4,000,000
2,500,000
75,700,000
430,600,000
-
430,600,000 PKP
 53,825,000
376,775,000

erhitungan PB
1,800,000,000
etur Penjualan (50,000,000)
otongan Penjualan (50,000,000)
aya Umum & Adm (131,700,000)
aya Penjualan (75,700,000)
1,492,600,000 dibawah 4,8 M = mendapatkan full fasilitas

erhitungan Pajak Tangguhan (Beda Waktu) Jurnal Pajak Tangguhan

Penilaian Persediaan
Kerugian Piutang
5% x 31.000.000 =
18,000,000 Aktiva Pajak Tangguhan
13,000,000 Pendapatan Pajak Tangguhan
31,000,000
7,750,000 Aktiva Pajak Tangguhan
Beban Pajak Kini
PPh Pasal 28A
Aktiva Pajak Tangguhan
Pendapatan Pajak Tangguhan
PPh Pasal 25

Jurnal Pajak Tangguhan

Beban Pajak Tangguhan 7,750,000
Kewajiban Pajak Tangguhan 7,750,000

Beban Pajak Kini 81,814,000

Beban Pajak Tangguhan 7,750,000
Kewajiban Pajak Tangguhan 7,750,000
PPh Pasal 25 60,000,000
PPh Pasal 29 21,814,000

Jurnal Pajak Tangguhan

Aktiva Pajak Tangguhan 7,750,000
Pendapatan Pajak Tangguhan 7,750,000

Beban Pajak Kini 10,900,000

Aktiva Pajak Tangguhan 7,750,000
PPh Pasal 28A 49,100,000
Pendapatan Pajak Tangguhan 7,750,000
PPh Pasal 25 60,000,000
 7,750,000
Pajak Tangguhan 7,750,000

53,825,000
6,175,000
7,750,000
Pajak Tangguhan 7,750,000
60,000,000