PT KERIS DAYA ANTI

PT Keris Daya Anti adalah perseroan terbatas yang bergerak di bidang jual beli keris
dan barang - barang antik lainnya. Kantor pusat perusahaan terletak di kaki Gunung Merapi
dengan dua kantor cabang, di bali dan jakarta. Perusahaan memiliki tiga pemasok utama,
yaitu CV Mpu Gandring, PT Mpu Tantular, dan Mpu Barada & Rekan. Sedangkan pelanggan
tetap adalah Antique and Unique Ltd. (impor dan inggris), Pt Pusaka Abadi, Toserba Mustika
Penolak Bala, Butik Keris Tina Aguilera, maupun beberapa pembeli eceran lainnya. Barang
yang dijual oleh perusahaan umumnya adalah barang pesanan yang dibuat dalam jumlah
terbatas. Oleh karena itu, pasarnya Selain memiliki rekening di bank Indie, perusahaan juga
memiliki kas kecil untuk pengeluaran - pengeluaran rutin yang jumlah relatif kecil, misalnya
membeli alat tulis,bolham lampu yang putus, membayar uang parkir, Dan sejenisnya. kas
kecil perusahaan dikelola dengan sistem dana tetap (imprest fund) sebesar Rp 3.000.000 dan
akan di isi ulang ketika saldo yang tersisa tinggal Rp 250.000. untuk pengeluaran yang besar-
besar, yaitu di atas Rp 1.000.000, perusahaan menggunakan cek. Berikut adalah data -data
keuangan yang terkait dengan akun kas dan bank untuk bulan oktober dan november 2006:
 PT KERIS DAYA ANTI
REKONSILIASI BANK
31 Oktober 2006

Saldo per rekening koran 31 oktober 2006   Rp 63.163.750

Ditambah : setoran tanggal 30 oktober yang belum dicatat
oleh bank   Rp 8.902.500
    Rp 78.066.250
Dikurang cek yang masih beredar :    
NI 57010 Rp 7.930.000  
NI 57011 Rp 6.830.000  
NI 57012 Rp 9.160.000  
NI 57014 Rp 8.680.000  
NI 57015 Rp 7.200.000  
NI 57017 Rp 9.622.500 Rp 49.422.500
Saldo yang benar menurut bank   Rp 28.643.750
     
Saldo per buku perusahaan 31 oktober 2006   Rp 8.887.000
Ditambah :    
kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 8.940.000    
dicatat Rp 8.940.000 Rp 450.000  
Kesalahan pencatatan cek NI 5716, Rp 1.600.000    
dicatat Rp 16.000.000 Rp 14.400.000  
penagihan wesel tagih dari Butik Keris Tina Aguilera yang    
belum dicatat, Rp 10.000.000 + bunga Rp 300.000 -    
beban administrasi bank Rp 25.000 Rp 10.275.000  
Bunga bank, bersih setelah pajak Rp 224.500 Rp 25.349.500
     
Dikurang :    
cek dari toko Penolak Bala gagal kliring karena dananya    
tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000 Rp 5.470.250  
kesalahan pencatatan cek NI 57013, Rp 1.850.000    
dicatat Rp 1.800.000 Rp 50.000  
Beban administrasi bank Rp 72.500 Rp 5.592.750
saldo yang benar menurut perusahaan   Rp 28.643.750
 PT KERIS DAYA ANTI
JURNAL PENERIMAAN KAS

Nama Pelanggan/Akun Ref. Diskon Piutang Lainnya

Kas (Dr)
TgL yang Dikredit Post Penjualan (Dr) Dagang (Cr) (Cr)
03- Rp Rp
Nov PT Pusaka Abadi √ Rp 10.902.500 225.500 11.125.000  
08- Rp Rp
Nov Butik Keris Tina Aguilera √ Rp 10.608.500 216.500 10.825.000  
09- Rp Rp Rp
Nov Toko Penolak Bala √ Rp 5.445.250 54.750 5.475.000 25.000
13- Rp Rp
Nov PT Pusaka Abadi √ Rp 13.205.500 269.500 13.475.000  
15- Rp Rp
Nov Toserba Mustika Perkasa √ Rp 17.811.500 363.500 18.175.000  
16- Rp Rp
Nov Butik Keris Tina Aguilera √ Rp 12.568.500 256.500 12.825.000  
19- Rp
Nov Toko Penolak Bala √ Rp 6.500.000 - 6.500.000  
20- Rp Rp
Nov Butik Keris Tina Aguilera √ Rp 10.192.000 208.000 10.400.000  
23- Rp
Nov PT Pusaka Abadi √ Rp 4.455.000 - 4.455.000  
27- Rp Rp
Nov Toserba Mustika Perkasa √ Rp 19.722.500 402.500 20.125.000  
30- Rp Rp
Nov Butik Keris Tina Aguilera √ Rp 20.825.000 425.000 21.250.000  

  TOTAL   Rp 132.236.250 Rp 2.418.750 Rp 2.418.750 Rp 25.000

November 2006

PT KERIS DAYA ANTI

JURNAL PENGELUARAN KAS
NOVEMBER 2006

Nama Pemasok/ Akun Ref. Utang Dagang Akun Lainya

Tgl No. Cek
yang didebit Post (Dr) (Dr) kas (Cr)
NI
01-Nov 57018 PT Mpu Tantular √ Rp 8.697.500 Rp 8.697.500
NI
01-Nov 57019 Beban Gaji Penjualan 520 Rp 1.600.000 Rp 1.600.000
NI
02-Nov 57020 Beban Sewa 521 Rp 1.850.000 Rp 1.850.000
NI
03-Nov 57021 CV Mpu Gandring √ Rp 7.350.000 Rp 7.350.000
04-Nov NI PT Mpu Tantular √ Rp 9.922.500 Rp 9.922.500
 57022
NI
05-Nov 57023 Beban Bunga 710 Rp 1.000.000 Rp 1.000.000
NI
09-Nov 57024 CV Mpu Gandring √ Rp 8.330.000 Rp 8.330.000
NI Rp
16-Nov 57025 Mpu Brada & Rekan √ Rp 16.537.500 16.537.500
NI
16-Nov 57026 Beban Gaji Penjualan 520 Rp 1.600.000 Rp 1.600.000
NI
17-Nov 57027 Beban Pengiriman 522 Rp 1.790.000 Rp 1.790.000
NI Rp
18-Nov 57028 CV Mpu Gandring √ Rp 13.230.000 13.230.000
NI Rp
19-Nov 57029 CV Mpu Gandring √ Rp 10.412.500 10.412.500
NI Rp
21-Nov 57030 PT Mpu Tantular √ Rp 14.455.000 14.455.000
NI
25-Nov 57031 Asuransi Bintang 119 Rp 1.500.000 Rp 1.500.000
NI
28-Nov 57032 BATAL  
NI Beban Gaji Adm &
28-Nov 57033 Umum 530 Rp 2.700.000 Rp 2.700.000
NI
30-Nov 57034 PT Mpu Tantular √ Rp 8.697.500 Rp 8.697.500
NI
30-Nov 57035 Peralatan Kantor 530 Rp 3.400.000 Rp 3.400.000

    TOTAL   Rp 97.632.500 Rp 15.440.000 Rp113.072.500

 REKENING KORAN
Kepada No. Rekening : 007-2060798
Yth. PT Keris
Daya Anti Periode : 1-30 Nov 2006
JL. Sleman No 26 Saldo Awal : 69.163.750
Yogyakarta Saldo Akhir : 39.253.500

Ref.
Tanggal Dokumen Uraian Debit Kredit Saldo (Rp)
01-Nov − Saldo Awal     Rp 69.163.750
setoran Tunai Antique &
01-Nov − Unique   Rp 8.902.500 Rp 78.066.250
01-Nov NI 57019 Penarikan Tunai Rp 1.600.000   Rp 76.466.250
02-Nov NI 57010 Mpu Gandring Rp 7.930.000   Rp 68.536.250
02-Nov NI 57011 Mpu Gandring Rp 6.830.000   Rp 61.706.250
03-Nov NI 57012 Mpu tantular Rp 9.160.000   Rp 52.546.250
03-Nov NI 57018 Mpu tantular Rp 8.697.500   Rp 43.848.750
02-Nov NI 57020 Penarikan Tunai Rp 1.850.000   Rp 41.998.750
BRI
03 Nov 17752 PT Pusaka Abadi   Rp 10.902.500 Rp 52.901.250
04-Nov NI 57014 Mpu Brada & Rekan Rp 8.680.000   Rp 44.221.250
05-Nov NI 57017 Mpu Brada & Rekan Rp 9.622.500   Rp 34.598.750
05-Nov NI 57021 Mpu Granding Rp 7.350.000   Rp 27.248.750
05-Nov NI 57022 Mpu tantular Rp 9.922.500  96 Rp 17.326.250
05-Nov NI 57023 Penarikan Tunai Rp 1.100.000   Rp 16.226.250
Mandiri Butik Keris Tina
08-Nov 311140 Aguilera   Rp 10.608.500 Rp 26.834.750
09-Nov NI 57024 Mpu Gandring Rp 8.330.000   Rp 18.504.750
Setoran Tunai Penolak
09-Nov − Bala   Rp 5.445.250 Rp 23.950.000
BRI
13-Nov 17761 Pusaka Abadi   Rp 13.205.500 Rp 37.155.500
Niaga
15-Nov 489090 Toserba Mustika Perkasa   Rp 17.811.500 Rp 54.967.000
Mandiri Butik Keris Tina
16-Nov 311146 Aguilera   Rp 12.568.500 Rp 67.535.500
16-Nov NI 57026 Penarikan Tunai Rp 1.600.000   Rp 65.935.500
17-Nov NI 57027 Penarikan Tunai Rp 1.790.000   Rp 64.145.500
18-Nov NI 57025 Mpu Brada & Rekan Rp 16.537.500   Rp 47.608.000
Setoran Tunai Penolak
19-Nov − Bala   Rp 6.500.000 Rp 54.108.000
20-Nov NI 57028 Mpu Granding Rp 13.320.000   Rp 40.788.000
20-Nov NI 57029 Mpu Granding Rp 10.412.500   Rp 30.374.500
Mandiri Butik Keris Tina
20-Nov 311166 Aguilera   Rp 10.192.000 Rp 40.567.500
BRI
23-Nov 17784 Pusaka Abadi   Rp 14.455.000 Rp 55.022.500
25-Nov NI 57031 Asuransi Bintang Rp 1.500.000   Rp 53.522.500
27-Nov Niaga Toserba Mustika Perkasa   Rp 19.722.500 Rp 73.245.000
 489102
28-Nov NI 57033 Penarikan Tunai Rp 2.700.000   Rp 70.545.000
Tolakan Kliring Toserba
29-Nov − Mustika Perkasa Rp 19.722.500   Rp 50.822.500
29-Nov − Biaya Tolakan Kliring Rp 25.000   Rp 50.797.500
30-Nov NI 57035 Penarikan Tunai Rp 3.400.000   Rp 47.397.500
30-Nov NI 57036 Penarikan Tunai Rp 2.749.500   Rp 44.648.000
Cicilan I,
30-Nov Autodebit Pinj.BNI/1501/06 Rp 5.000.000   Rp 39.648.000
Bunga I,
30-Nov Autodebit Pinj.BNI/1501/07 Rp 500.000   Rp 39.148.000
30-Nov − Bunga November   Rp 168.000 Rp 39.316.000
Biaya Administrasi
30-Nov − November Rp 62.500   Rp 39.253.500

Pada tanggal 30 November 2006 pagi diadakan pemeriksaan saldo kas kecil (cash
opname) perusahaan dengan hasil sebagai berikut:

1. Kuitansi pembayaran listrik sebesar Rp 565.000 dan pembayaran air (PAM) sebesar
Rp 225.000.
2. Bon-bon pembelian bensin, solar, dan uang parkir oleh bagian ekspedisi sebesar Rp
750.000.
3. pembayaran langganan koran untuk bulan November sebesar Rp 70.000.
4. Bon-bon pembelian makanan kecil dan minuman untuk rapat dan jamuan tamu
sebesar Rp 475.000.
5. Bon-bon pembelian alat-alat tulis kantor sebesar Rp 335.000.
6. Kuitansi pembayaran tagihan air minum isi ulang di kantor sebesar Rp 270.000.
7. Bon-bon pembelian prangko, meterai, tisu kamar mandi, dan lain-lain sebesar Rp
57.000.

Pada saat di periksa, saldo uang tunai yang terdapat di kotak uang kasir adalah Rp
250.500. Perusahaan menentukan bahwa selisih kas yang jumlahnya relatif kecil (baik
lebih maupun kurang), yaitu 0,5% dari saldo kas kecil, akan langsung dibebankan ke akun
Selisih Kas Kecil, tanpa pengusutan lebih lanjut. Kasir perusahaan yang dimintakan
konfirmasunya mengatakan bahwa ia sudah meminta kepada bagian keuangan untuk
mengisi ulang kas kecil dan diberikan cek tunai dengan nomor NI 57036.
Catatan:

Untuk kepentingan praktikum ini, bila ada perbedaan antara angka catatan Bank dan
catatan Perusahaan, maka yang dianggap benar adalah angka yang dicatat oleh Bank.
Namun perlu diingat bahwa dalam praktik nyata, bank pun dapat melakukan kesalahan.

Tugas Anda:

1. Buatlah jurnal yang berkaitan dengan kas kecil bulan November 2006.
2. Buatlah rekonsiliasi bank untuk bulan yang berakhir pada tanggal 30 November 2006
3. Buatlah jurnal yang diperlukan untuk transaksi rekonsiliasi bank tersebut.