LAPORAN KERTAS KERJA PEMERIKSAAN PT.

ETSA

Disusun Oleh

Kelompok 1 :

VALENTINO ADAM (13041022) VELYSITA MONIAGA (16041022)

NADYA DUWANTO (150410) RIDICK POLUAKAN (16041028)
JEIOL BEANAL (15041031) VIRGINIA KERESADI (16041038)
LERY TOMPUNU (16041004) VERONICA THEIS (16041054)
DAVID SOMPIE (16041010) STIVEN SANGKAENG (16041060)
RYAN SINDUA (16041016)

FAKULTAS EKONOMI AKUNTANSI

UNIVERSITAS KATOLIK DE LA SALLE MANADO

2018
 PT ETSA

RENCANA PEMERIKSAAN

TAHUN BUKU 2007

PT ETSA didirikan berdasarkan akta notaries JAMES WIJAYA, S.H .Akta

pendirian telah tanggal 18 Oktober 1998. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri
Bogor dengan Nomor 1467/1998 tanggal 5 November 1998 dan diumumkan dalam
Tambahan Nomor 32 pada Berita Negara Nomor 1007 tanggal 10 November 1998.
Maksud dan Tujuan Perusahaan Perusahaan bergerak di bidang Jual beli barang-
barang elektronik. Alamat Perusahaan Jl. Nirwana No 9 Bogor Jawa Barat

1. SUSUNAN PENGURUS

Presiden Komisaris : Tuan Emil

Komisaris : Ibu Tati Sumaryati

Ibu Sista Pratama

Direktur : Bapak Yesaya

2. EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 1.500.000.000 yang terbagi atas

150.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham. Dari
jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 150.000 lembar saham
@ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati Sumaryati 45.000 lembar saham, Ibu Sisca
Pratama 45.000 lembar saham, dan PT Bumiku 60.000 lembar saham.
  Laporan Neraca dan Laba/Rugi yang Belum Diaudit

Ref. Per Audit Per Klien PARE Per Audit

Keterangan KK 31/12/2006 31/12/2007 Dr Cr 31/12/2007
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 730.418.025 701.881.163
Piutang Usaha E 1.274.688.447 1.348.087.875
Piutang Lain-lain E 35.389.443 22.410.000
Persediaan F 1.704.000.000 1.773.075.000
Beban dibayar di muka G - 34.500.000
Perlengkapan 11.250.000 8.876.250
Total Aset Lancar 3.755.745.915 3.888.830.288
^
Investasi H 386.250.000 515.625.000

Aset Tetap
Harga Perolehan 2.599.500.000 2.628.000.000
Akumulasi Penyusutan 272.999.850 400.387.950
Nilai Buku 2.326.500.150 2.227.612.050
^

TOTAL ASET 6.468.496.065 6.632.067.338

Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA Hizkia Anda A2.1

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 31/12/2007
Kolom per audit tahun 2006 diambil dari hasil audit tahun sebelumnya, sedangkan
perklien 2007 adalah hasil laporan PT ETSA unaudited.
 Ref. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2006 31/12/2007 Dr Cr 31/12/2007
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang Usaha M1 631.888.509 431.250.000
Utang lain-lain 144.931.085 168.750.000
Utang pajak M2 57.530.921 50.490.600
Beban yang masih harus dibayar 139.500.000 136.500.000
Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha--jangka pendek -
Total Kewajiban Jangka Pendek 973.850.515 786.990.600
^
Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban pajak ditangguhkan 5.544.294 8.508.489
Utang jangka panjang yang telah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha--jangka panjang -
Total kewajiban jangka panjang 5.544.294 8.508.489

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham - Rp 10.000 per lembar 1.500.000.000 1.500.000.000
Saldo laba 3.989.101.256 4.336.568.249
Total ekuitas pemegang saham 5.489.101.256 5.836.568.249
^
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 6.468.496.065 6.632.067.338

Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA Hizkia Anda A2.2

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 31/12/2007
 Ref. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 12/31/2006 12/31/2007 Dr Cr 12/31/2007
BEBAN PENJUALAN 6,865,914,293 6,943,046,000
LABA KOTOR (6,865,875,211) (6,943,006,553)
^
BEBAN USAHA PL3 739,323,180 862,513,950
LABA USAHA 977,159,302 (7,805,520,503)
^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING 1,950,900

PENDAPATAN BUNGA (12,981,750) (43,995,538)

BEBAN BUNGA 2,796,000
BEBAN (PENDAPATAN LAIN-LAIN,BERSIH) (8,234,850) (43,995,538)
^
LABA SEBELUM PAJAK 985,394,152 (7,761,524,965)
^
BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN PL5 273,059,300 118,292,900
BEBAN PAJAK-DITANGGUHKAN 3,684,375 2,964,195
276,743,675 121,257,095
-
LABA BERSIH 708,650,477 (7,882,782,060)
^

SALDO AWAL TAHUN 3,280,450,779 3,989,101,256

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 708,650,477 347,466,993

SALDO AKHIR TAHUN 3,989,101,256 4,336,568,249

^
Kl i en Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA Hizkia Anda A3.1

Kolom per audit tahun 2006 diambil dari hasil audit tahun sebelumnya, sedangkan perklien 2007
adalah hasil laporan PT ETSA unaudited.
  Laporan Neraca dan Laba/Rugi yang Telah Diaudit

Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)

Keterangan KK 31/12/2006 31/12/2007 Rp %
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 730.418.025 701.881.163 (28.536.862) (3,91%)
Piutang Usaha E 1.274.688.447 1.348.087.875 73.399.428 5,76%
Piutang Lain-lain E 35.389.443 22.410.000 (12.979.443) (36,68%)
Persediaan F 1.704.000.000 1.773.075.000 69.075.000 4,05%
Beban dibayar di muka G - 34.500.000 34.500.000
Perlengkapan 11.250.000 8.876.250 (2.373.750) (21,10%)
Total Aset Lancar 3.755.745.915 3.888.830.288 133.084.373 3,54%
^
Investasi H 386.250.000 515.625.000 129.375.000 33,50%

Aset Tetap
Harga Perolehan 2.599.500.000 2.628.000.000 28.500.000 1,10%
Akumulasi Penyusutan 272.999.850 400.387.950 127.388.100 46,66%
Nilai Buku 2.326.500.150 2.227.612.050 (98.888.100) (4,25%)
^

TOTAL ASET 6.468.496.065 6.632.067.338 163.571.273 2,53%

Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA Hizkia Anda ARP1.1

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 31/12/2007
 Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)
Keterangan KK 31/12/2006 31/12/2007 Rp %
Kewajiban Jangka Pendek
Utang Usaha M1 631.888.509 431.250.000 (200.638.509) (31,75%)
Utang lain-lain 144.931.085 168.750.000 23.818.915 16,43%
Utang pajak M2 57.530.921 50.490.600 (7.040.321) (12,24%)
Beban yang masih harus dibayar 139.500.000 136.500.000 (3.000.000) (2,15%)
Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha--jangka pendek -
Total Kewajiban Jangka Pendek 973.850.515 786.990.600 (186.859.915) (19,19%)
^
Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban pajak ditangguhkan 5.544.294 8.508.489 2.964.195 53,46%
Total kewajiban jangka panjang 5.544.294 795.499.089 789.954.795 14248,07%

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham - Rp 10.000 per lembar 1.500.000.000 1.500.000.000 -
Saldo laba 3.989.101.256 4.336.568.249 347.466.993 8,71%
Total ekuitas pemegang saham 5.489.101.256 5.836.568.249 347.466.993 6,33%
^
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 5.494.645.550 6.632.067.338 1.137.421.788 20,70%

Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA Hizkia Anda ARP1.2

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas Kerja Neraca 31/12/2007
 Ref. Per Audit Per Klien Naik (Turun)
Keterangan KK 31/12/2006 31/12/2007 Rp %
BEBAN PENJUALAN 6.865.914.293 6.943.046.000 77.131.707 1,12%
LABA KOTOR (6.865.875.211) (6.943.006.553) (77.131.342) 1,12%
^
BEBAN USAHA PL3 739.323.180 862.513.950 123.190.770 16,66%
LABA USAHA 977.159.302 (7.805.520.503) (8.782.679.805) (898,80%)
^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING 1.950.900

PENDAPATAN BUNGA (12.981.750) (43.995.538) (31.013.788) 238,90%

BEBAN BUNGA 2.796.000
BEBAN (PENDAPATAN LAIN-LAIN,BERSIH) (8.234.850) (43.995.538) (35.760.688) 434,26%
^
LABA SEBELUM PAJAK 985.394.152 (7.761.524.965) (8.746.919.117) (887,66%)
^
BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN PL5 273.059.300 118.292.900 (154.766.400) (56,68%)
BEBAN PAJAK-DITANGGUHKAN 3.684.375 2.964.195 (720.180) (19,55%)
276.743.675 121.257.095 (155.486.580) (56,18%)
-
LABA BERSIH 708.650.477 (7.882.782.060) (8.591.432.537) (1212,37%)
^

Klien Dibuat oleh Diperiksa oleh: Indeks

PT ETSA Hizkia Anda ARP1.3
Skedul Tanggal: Tanggal: Periode:
Kertas kerja laba rugi 31/12/2007

Persentase pada kolom “naik (turun)” didapat dari pembandingan antara saldo per audit 2006
dengan per klien 2007, contohnya pada akun “pendapatan bunga”, saldo per audit 2006 adalah
Rp 12.981.750, dan saldo per klien 2007 adalah Rp 43.995.538. Maka kenaikannya dapat
dihitung sebagai berikut

Pendapatan bunga:
43.995.538−12.981.750
*Contoh perhitungan : Utang usaha = × 100%
43.995.583

= 238,90%
 Neraca Komparatif dan Laporan Laba Rugi Komparatif

ASET 2007 2006

Aset Lancar
Kas dan setara kas 701.881.163 730.418.025
Piutang Usaha 1.348.087.875 1.274.688.447
Piutang Lain-lain 22.410.000 35.389.443
Persediaan 1.773.075.000 1.704.000.000
Beban dibayar di muka 34.500.000 -
Perlengkapan 8.876.250 11.250.000
Total Aset Lancar 3.888.830.288 3.755.745.915
^
INVESTASI 515.625.000 386.250.000

ASET TETAP

Harga Perolehan 2.628.000.000 2.599.500.000

Akumulasi Penyusutan 400.387.950 272.999.850
Nilai Buku 2.227.612.050 2.326.500.150
^

TOTAL ASET 2.227.612.050 6.468.496.065

 KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2007 2006
Kewajiban Jangka Pendek
Utang Usaha 431.250.000 631.888.509
Utang lain-lain 168.750.000 144.931.085
Utang pajak 50.490.600 57.530.921
Beban yang masih harus dibayar 136.500.000 139.500.000
Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha--jangka pendek -
Total Kewajiban Jangka Pendek 786.990.600 973.850.515
^
Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban pajak ditangguhkan 8.508.489 5.544.294
Total kewajiban jangka panjang 795.499.089 5.544.294

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham - Rp 10.000 per lembar 1.500.000.000 1.500.000.000
Saldo laba 4.336.568.249 3.989.101.256
Total ekuitas pemegang saham 5.836.568.249 5.489.101.256
^
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 6.632.067.338 6.468.496.065

POS 2007 2006

PENJUALAN 8.230.288.500 8.582.396.775
BEBAN POKOK PENJUALAN 6.943.046.000 6.865.914.293
LABA KOTOR 1.287.242.500 1.716.482.482
BEBAN USAHA 862.513.500 739.323.180
LABA USAHA 424.729.000 977.159.302
BEBAN (PENDAPATAN LAIN-
LAIN,BERSIH) (43.995.538) (8.234.850)
LABA SEBELUM PAJAK 468.724.538 985.394.152
BEBAN PAJAK PENGHASILAN
TAHUN BERJALAN 118.292.900 273.059.300
TANGGUHAN 2.964.195 3.684.375
276.743.675
LABA BERSIH 347.467.443 708.650.477
SALDO AWAL TAHUN 3.989.101.256 3.280.450.779
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 347.466.993 708.650.477
SALDO AKHIR TAHUN 4.336.568.249 3.989.101.256