PELANGGAN
AUDITING & ASSURANS
PERTEMUAN KE 9
25 MEI 2023
PENGERTIAN CLIENT REPRESENTATION LETTER
a. Tanggung jawab manajemen terkait posisi keuangan, hasil usaha, perubahan ekuitas,
dan arus kas.
b. Ketersediaan catatan keuangan yang lengkap.
c. Kelengkapan dan ketersediaan semua notulen rapat pemegang saham, direksi, dan
dewan komisaris.
d. Tidak adanya kesalahan dalam laporan keuangan dan transaksi yang tidak tercatat.
e. Informasi mengenai transaksi dan utang piutang antar pihak yang memiliki hubungan
istimewa.
f. Kepatuhan terhadap pasal perjanjian/kontrak yang berdampak terhadap laporan
keuangan.
g. Informasi mengenai peristiwa kemudian.
h. Tidak adanya sengketa yang melibatkan manajemen dan karyawan.
i. Komunikasi dari instansi pemerintah mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam
praktik pelaporan keuangan.
j. Rencana/maksud yang mempengaruhi nilai/klasifikasi aset/kewajiban.
k. Pengungkapan saldo kompensasi atau perjanjian yang menyangkut pembatasan
terhadap saldo kas, serta pengungkapan line-of-credit atau perjanjian yang serupa.
l. Pengurangan nilai persediaan yang berlebihan atau usang menjadi
nilai yang dapat direalisasikan.
m. Rugi dari Komitmen Penjualan:
n. Kerugian dari hak atas aset, hak gadai atas aset, dan aset yang
dijaminkan.
o. Perjanjian untuk membeli kembali aset yang sebelumnya telah dijual.
p. Kerugian dari komitmen pembelian untuk jumlah persediaan yang
melebihi kebutuhan atau pada harga di atas harga pasar.
q. Pelanggaran atau potensi pelanggaran hukum/peraturan yang harus
diungkapkan dalam laporan keuangan atau sebagai dasar pencatatan
kerugian yang bersyarat.
r. Pengungkapan kewajiban lainnya dan laba/rugi yang bersyarat.
s. Tuntutan yang tidak diungkapkan.
t. Hak/Perjanjian pembelian kembali saham perusahaan atau modal
saham yang disisihkan untuk hak pembelian saham, waran, konversi,
atau persyaratan lainnya.
TERIMA KASIH