KUDAPAN ISTIMEWA

JURNAL PEMBELIAN
NOVEMBER 2018
JB 11
Ref.
No. Tanggal Nama Pemasok Persediaan (Dr) Utang Dagang (Cr)
Post.
2018
1 4-Nov BROWNIES GOBIN √ Rp 4,950,000 Rp 4,950,000
2 8-Nov ANISA COOKIES √ Rp 9,240,000 Rp 9,240,000
3 10-Nov ANISA COOKIES √ -Rp 90,000 -Rp 90,000
4 19-Nov KERIPIK HARRY √ Rp 2,160,000 Rp 2,160,000
5 25-Nov ANISA COOKIES √ Rp 5,880,000 Rp 5,880,000

Jumlah Rp 22,140,000 Rp 22,140,000

 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENJUALAN
NOVEMBER 2018

Nomor Ref. Piutang Dagang (Dr.)

No. Tanggal Nama Pelanggan
Faktur Post. Penjualan (Cr.)
2018
1 3-Nov 84 KANTIN IPUL √ Rp 2,620,000
2 11-Nov 85 PUJASERANG GILANG √ Rp 3,850,000
3 12-Nov 86 AZKA SNACK √ Rp 7,700,000
4 16-Nov 87 PENJUALAN TUNAI √ Rp 8,340,000
5 17-Nov 88 CEMILAN SEHAT INDRIA √ Rp 1,350,000
6 26-Nov 89 CEMILAN SEHAT INDRIA √ Rp 1,850,000
7 30-Nov 90 PENJUALAN TUNAI √ Rp 7,985,000

Jumlah Rp 33,695,000
 JJ 11
BPP (Dr.)
Persediaan (Cr)

Rp 1,712,000
Rp 2,570,000
Rp 4,950,000
Rp 5,519,000
Rp 1,080,000
Rp 1,250,000
Rp 5,302,000

Rp 22,383,000
 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENERIMAAN KAS
NOVEMBER 2018

Nama Pemasok / Akun yang Ref.

No. Tanggal Kas di BNI (Dr) Diskon Penjualan (Dr)
Dikreditkan Post.
2018
1 3-Nov KANTIN IPUL √ Rp 2,793,000 Rp 57,000
2 7-Nov AZKA SNACK √ Rp 2,538,200 Rp 51,800
3 13-Nov KANTIN IPUL √ Rp 2,567,600 Rp 52,400
4 16-Nov PENJUALAN TUNAI √ Rp 8,340,000
5 21-Nov PUJASERA GILANG √ Rp 3,773,000 Rp 77,000
6 22-Nov AZKA SNACK √ Rp 7,546,000 Rp 154,000
7 28-Nov CEMILAN SEHAT INDRIA √ Rp 1,350,000
8 30-Nov PENJUALAN TUNAI √ Rp 7,985,000

Jumlah Rp 36,892,800 Rp 392,200

 JKM 11
Piutang Dagang
Akun Lainnya (Cr)
(Cr)

Rp 2,850,000
Rp 2,590,000
Rp 2,620,000
Rp 8,340,000
Rp 3,850,000
Rp 7,700,000
Rp 1,350,000
Rp 7,985,000

Rp 37,285,000
 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENGELUARAN KAS
NOVEMBER 2018

Nama Pemasok / Akun yang Ref. Akun Lainnya Utang Dagang

No. Tanggal No. Bukti
Dikreditkan Post. (Cr) (Dr)

2018
1 2-Nov IB BNI-123 BROWNIES GOBIN √ Rp 1,800,000
2 2-Nov CM 902320 Utang Gaji √ Rp 1,100,000
Beban yang Masih Harus Dibayar √ Rp 515,000
3 6-Nov CM 902321 Beban Pengiriman √ Rp 243,000
Beban Pemeliharaan Kendaraan √ Rp 69,000
Beban Iklan √ Rp 90,000
Beban Penjualan Lainnya √ Rp 40,000
4 9-Nov IB BNI-124 ANISA COOKIES √ Rp 2,520,000
5 9-Nov IB BNI-125 BROWNIES GOBIN √ Rp 4,950,000
6 15-Nov IB BNI-126 Wesel Bayar 230 Rp 1,500,000
Utang Bunga 212 Rp 45,000
Beban Bunga 700 Rp 45,000
7 16-Nov CM 902322 Beban gaji Penjualan 520 Rp 1,100,000
8 18-Nov IB BNI-128 ANISA COOKIES √ Rp 9,150,000
9 28-Nov IB BNI-129 KERIPIK HARRY √ Rp 2,160,000
10 29-Nov IB BNI-130 Beban Iklan 550 Rp 450,000
11 30-Nov IB BNI-131 Beban Gaji Admin dan Umum 620 Rp 2,750,000
12 30-Nov CM 902323 Beban Pengiriman 530 Rp 162,000
Beban Pemeliharaan Kendaraan 531 Rp 40,000
Beban Listrik, Air, Telepon 630 Rp 100,000
Beban Perlengkapan Kantor 660 Rp 114,000
Beban Penjualan Lainnya 590 Rp 27,000
13 30-Nov IB BNI-133 Dividen 312 Rp 1,000,000
14 30-Nov Autodebet Beban Bunga 700 Rp 500,000

Jumlah Rp 9,890,000 Rp 20,580,000

 JKM 11
Persediaan /
Kas di BNI (Cr) Diskon Pembelian
(Cr)

Rp 1,710,000 Rp 90,000
Rp 1,100,000
Rp 515,000
Rp 243,000
Rp 69,000
Rp 90,000
Rp 40,000
Rp 2,444,400 Rp 75,600
Rp 4,702,500 Rp 247,500
Rp 1,500,000
Rp 45,000
Rp 45,000
Rp 1,100,000
Rp 8,875,500 Rp 274,500
Rp 2,160,000
Rp 450,000
Rp 2,750,000
Rp 162,000
Rp 40,000
Rp 100,000
Rp 114,000
Rp 27,000
Rp 1,000,000
Rp 500,000

Rp 29,782,400 Rp 687,600
 KUDAPAN ISTIMEWA
BUKU PEMBANTU PIUTANG DAGANG

KANTIN IPUL
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr. Cr.
Dr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 2,850,000
3-Nov Pembayaran JKM 11 Rp 2,850,000 Rp -
3-Nov Penjualan JJ 11 Rp 2,620,000 Rp 2,620,000
13-Nov Pembayaran JKM 11 Rp 2,620,000 Rp -

PUJASERA GILANG
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr. Cr.
Dr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp -
11-Nov Penjualan JJ 11 Rp 3,850,000 Rp 3,850,000
21-Nov Pembayaran JMK 11 Rp 3,850,000 Rp -

AZKA SNACK
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr. Cr.
Dr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 2,590,000
7-Nov Pembayaran JKM 11 Rp 2,590,000 Rp -
12-Nov Penjualan JJ 11 Rp 7,700,000 Rp 7,700,000
22-Nov Pembayaran JKM 11 Rp 7,700,000 Rp -

CEMILAN SEHAT INDRIA

Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr. Cr.
Dr.
2018
Rp 44,136 Saldo √ Rp -
Rp 44,152 Penjualan JJ 11 Rp 1,350,000 Rp 1,350,000
Rp 44,161 Penjualan JJ 11 Rp 1,850,000 Rp 3,200,000
Rp 44,163 Pembayaran JKM 11 Rp 1,350,000 Rp 1,850,000

SNACK CORNER
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr. Cr.
Dr.
2018
1-Nov Saldo √ Rp 300,000
 112-01
Saldo

Cr.

112-02
Saldo
Cr.

112-03
Saldo
Cr.

112-04
Saldo
Cr.

112-05
Saldo
Cr.
 KUDAPAN ISTIMEWA
BUKU PEMBANTU UTANG DAGANG

BROWNIES GOBIN
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr. Cr.
Dr.
2018
1-Nov Saldo √
2-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 1,800,000
4-Nov Pembelian JB 11 Rp 4,950,000
9-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 4,950,000

ANISA COOKIES
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr. Cr.
Dr.
2018
1-Nov Saldo √
8-Nov Pembelian JB 11 Rp 9,240,000
9-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 2,520,000
10-Nov Retur Pembelian JB 11 Rp 90,000
18-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 9,150,000
25-Nov Pembelian JB 11 Rp 5,880,000

KERIPIK HARRY
Saldo
Tanggal Uraian Ref Post Dr. Cr.
Dr.
2018
1-Nov Saldo √
19-Nov Pembelian JB 11 Rp 2,160,000
28-Nov Pembayaran JKK 11 Rp 2,160,000
 210-01
Saldo
Cr.

Rp 1,800,000
Rp -
Rp 4,950,000
Rp -

210-02
Saldo
Cr.

Rp 2,520,000
Rp 11,760,000
Rp 9,240,000
Rp 9,150,000
Rp -
Rp 5,880,000

210-03
Saldo
Cr.

Rp -
Rp 2,160,000
Rp -
 KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR SALDO SSEBELUM PENYESUAIAN
PER 30 NOVEMBER 2018

Nama Akun Dr Cr
Kas Kecil Rp 500,000
Kas di BNI Rp 35,290,400
Piutang Dagang Rp 2,150,000
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Wesel Tagih Rp 10,000,000
Piutang Bunga Rp 125,000
Persediaan Barang Dagang Rp 2,029,400
Perlengkapan Toko Rp 825,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 2,080,000
Tanah Rp 40,000,000
Bangunan Rp 60,000,000
Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp 8,000,000
Peralatan Kantor Rp 15,000,000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp 6,875,000
Kendaraan Rp 12,000,000
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp 2,250,000
Utang Dagang Rp 5,880,000
Utang Gaji
Utang Bunga Rp 1,125,000
Beban yang Masih Harus Dibayar
Sewa Diterima di Muka Rp 5,000,000
Utang Pajak
Wesel Bayar Rp 37,500,000
Utang Bank Rp 50,000,000
Modal Saham Rp 60,000,000
Saldo Laba Rp 820,000
Dividen Rp 1,000,000
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan Rp 33,695,000
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan Rp 392,200
Beban Pokok Penjualan Rp 22,383,000
Beban Gaji Penjualan Rp 1,100,000
Beban Pengiriman Rp 405,000
Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp 109,000
Beban Asuransi
Beban Depresiasi-Bangunan
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Depresiasi-Kendaraan
Beban Iklan Rp 540,000
Beban Perlengkapan Toko
Beban Piutang Tak Tertagih
Beban Penjualan Lainnya Rp 67,000
Beban Gaji Admin & Umum Rp 2,750,000
Beban Listrik, Air, dan Telepon Rp 100,000
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Perlengkapan Kantor Rp 114,000
Beban Adm & Umum Lainnya
Beban Bunga Rp 545,000
Pendapatan Bunga
Pendapatan Sewa
Beban Pajak Penghasilan

Total Rp 210,325,000 Rp 210,325,000

 WASERBA 81
JURNAL PENUUTUP

Ref
No Tanggal Uraian Dr.
Post
2018
1 30-Nov Piutang Dagang 115 Rp 125,000
Pendapatan Bunga 710
(Menyesuaikan Pendapatan Bunga)
2 Beban Perlengkapan Toko 560 Rp 445,000
Perlengkapan Toko 117
(Menyesuaikan Perlengkapan Toko)
3 Beban Asuransi 532 Rp 90,000
Asuransi Dibayar di Muka 119
(Menyesuaikan Ausransi Dibayar di muka)
4 Beban Depresiasi-Bangunan 541 Rp 400,000
Akumulasi Depresiasi-Bangunan 141
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor 643 Rp 312,500
Akumulasi Depresiasi-Peralatan 143
Beban Depresiasi-Kendaraan 545 Rp 187,500
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan 145
(Penyusutan bangunan, peralatan, kendaraan)
5 Beban Gaji Penjualan 520 Rp 1,100,000
Utang Gaji 211
(Menyesuaikan gaji yang masih terutang)
6 Beban Bunga 700 Rp 412,500
Utang Bunga 212
(Menyesuaikan beban bunga)
7 Sewa Diterima di Muka 214 Rp 500,000
Pendapatan Sewa 720
(Menyesuaikan Pendapatan sewa)
8 Beban Listrik, Air & Telepon 630
Beban yang Masih Harus di Bayar 213 Rp 495,000
(Menyesuaikan Beban yang Masih harud dibayar)
9 Beban Piutang Tak Tertagih 570 Rp 300,000
Penyisihan Piutang Tak Tertagih 111
(Menyesuaikan beban piutang tak tertagih)
10 Beban Pokok Penjualan 510 Rp 12,000
Persediaan Barang Dagang 116

Total Rp 4,379,500
Cr.

Rp 125,000

Rp 445,000

Rp 90,000

Rp 400,000

Rp 312,500

Rp 187,500

Rp 1,100,000

Rp 412,500

Rp 500,000

Rp 495,000

Rp 300,000

Rp 12,000

Rp 4,379,500
 KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR SALDO SSEBELUM PENYESUAIAN
PER 30 NOVEMBER 2018

Nama Akun Dr Cr
Kas Kecil Rp 500,000
Kas di BNI Rp 35,290,400
Piutang Dagang Rp 2,150,000
Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp 300,000
Wesel Tagih Rp 10,000,000
Piutang Bunga Rp 250,000
Persediaan Barang Dagang Rp 2,017,400
Perlengkapan Toko Rp 380,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 1,990,000
Tanah Rp 40,000,000
Bangunan Rp 60,000,000
Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp 8,400,000
Peralatan Kantor Rp 15,000,000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp 7,187,500
Kendaraan Rp 12,000,000
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp 2,437,500
Utang Dagang Rp 5,880,000
Utang Gaji Rp 1,100,000
Utang Bunga Rp 1,537,500
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 495,000
Sewa Diterima di Muka Rp 4,500,000
Utang Pajak
Wesel Bayar Rp 37,500,000
Utang Bank Rp 50,000,000
Modal Saham Rp 60,000,000
Saldo Laba Rp 820,000
Dividen Rp 1,000,000
Ikhtisar Laba Rugi
Penjualan Rp 33,695,000
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan Rp 392,200
Beban Pokok Penjualan Rp 22,395,000
Beban Gaji Penjualan Rp 2,200,000
Beban Pengiriman Rp 405,000
Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp 109,000
Beban Asuransi Rp 90,000
Beban Depresiasi-Bangunan Rp 400,000
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Depresiasi-Kendaraan Rp 187,500
Beban Iklan Rp 540,000
Beban Perlengkapan Toko Rp 445,000
Beban Piutang Tak Tertagih Rp 300,000
Beban Penjualan Lainnya Rp 67,000
Beban Gaji Admin & Umum Rp 2,750,000
Beban Listrik, Air, dan Telepon Rp 595,000
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp 312,500
Beban Perlengkapan Kantor Rp 114,000
Beban Adm & Umum Lainnya
Beban Bunga Rp 957,500
Pendapatan Bunga Rp 125,000
Pendapatan Sewa Rp 500,000
Beban Pajak Penghasilan

Total Rp 213,657,500 Rp 213,657,500

 KUDAPA
KERT
UNTUK TAHUN YANG BE

No Nama Akun Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian Ref

Dr. Cr.
1 Kas Kecil Rp 500,000 110
2 Kas di BNI Rp 35,290,400 111
3 Piutang Dagang Rp 2,150,000 112
4 Penyisihan Piutang Tak Tertagih 113
5 Wesel Tagih Rp 10,000,000 114
6 Piutang Bunga Rp 125,000 115
7 Persediaan Barang Dagang Rp 2,029,400 116
8 Perlengkapan Toko Rp 825,000 117
9 Asuransi Dibayar di Muka Rp 2,080,000 119
10 Tanah Rp 40,000,000 120
11 Bangunan Rp 60,000,000 140
12 Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp 8,000,000 141
13 Peralatan Kantor Rp 15,000,000 142
14 Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp 6,875,000 143
15 Kendaraan Rp 12,000,000 144
16 Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp 2,250,000 145
17 Utang Dagang Rp 5,880,000 210
18 Utang Gaji 211
19 Utang Bunga Rp 1,125,000 212
20 Beban yang Masih Harus Dibayar 213
21 Sewa Diterima di Muka Rp 5,000,000 214
22 Utang Pajak 220
23 Wesel Bayar Rp 37,500,000 230
24 Utang Bank Rp 50,000,000 240
25 Modal Saham Rp 60,000,000 310
26 Saldo Laba Rp 820,000 311
27 Dividen Rp 1,000,000 312
28 Ikhtisar Laba Rugi 313
29 Penjualan Rp 33,695,000 410
30 Retur dan Potongan Penjualan 411
31 Diskon Penjualan Rp 392,200 412
32 Beban Pokok Penjualan Rp 22,383,000 510
33 Beban Gaji Penjualan Rp 1,100,000 520
34 Beban Pengiriman Rp 405,000 530
35 Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp 109,000 531
36 Beban Asuransi 532
37 Beban Depresiasi-Bangunan 541
38 Beban Depresiasi-Peralatan Toko 543
39 Beban Depresiasi-Kendaraan 545
40 Beban Iklan Rp 540,000 550
41 Beban Perlengkapan Toko 560
42 Beban Piutang Tak Tertagih 570
43 Beban Penjualan Lainnya Rp 67,000 590
44 Beban Gaji Admin & Umum Rp 2,750,000 620
45 Beban Listrik, Air, dan Telepon Rp 100,000 630
46 Beban Depresiasi-Peralatan Kantor 643
47 Beban Perlengkapan Kantor Rp 114,000 660
48 Beban Adm & Umum Lainnya 690
49 Beban Bunga Rp 545,000 700
50 Pendapatan Bunga 710
51 Pendapatan Sewa 720
52 Beban Pajak Penghasilan 800

Rp 210,325,000 Rp 210,325,000
Laba Bersih
 KUDAPAN ISTIMEWA
KERTAS KERJA
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 30 NOVEMBER 2018

Penyesuaian Laporan Laba Rugi

Ref Daftar Saldo Sesudah Penyesuaian
Dr. Cr. Dr. Cr Dr.
Rp 500,000
Rp 35,290,400
Rp 2,150,000
Rp 300,000 113 Rp 300,000
Rp 10,000,000
Rp 125,000 115 Rp 250,000
Rp 12,000 116 Rp 2,017,400
Rp 445,000 117 Rp 380,000
Rp 90,000 119 Rp 1,990,000
Rp 40,000,000
Rp 60,000,000
Rp 400,000 141 Rp 8,400,000
Rp 15,000,000
Rp 312,500 143 Rp 7,187,500
Rp 12,000,000
Rp 187,500 145 Rp 2,437,500
Rp 5,880,000
Rp 1,100,000 211 Rp 1,100,000
Rp 412,500 212 Rp 1,537,500
Rp 495,000 213 Rp 495,000
Rp 500,000 214 Rp 4,500,000

Rp 37,500,000
Rp 50,000,000
Rp 60,000,000
Rp 820,000
Rp 1,000,000

Rp 33,695,000
Rp -
Rp 392,200 Rp 392,200
Rp 12,000 510 Rp 22,395,000 Rp 22,395,000
Rp 1,100,000 520 Rp 2,200,000 Rp 2,200,000
Rp 405,000 Rp 405,000
Rp 109,000 Rp 109,000
Rp 90,000 532 Rp 90,000 Rp 90,000
Rp 400,000 541 Rp 400,000 Rp 400,000
Rp -
Rp 187,500 545 Rp 187,500 Rp 187,500
Rp 540,000 Rp 540,000
Rp 445,000 560 Rp 445,000 Rp 445,000
Rp 300,000 570 Rp 300,000 Rp 300,000
Rp 67,000 Rp 67,000
Rp 2,750,000 Rp 2,750,000
Rp 495,000 630 Rp 595,000 Rp 595,000
Rp 312,500 643 Rp 312,500 Rp 312,500
Rp 114,000 Rp 114,000
Rp -
Rp 412,500 700 Rp 957,500 Rp 957,500
Rp 125,000 710 Rp 125,000 Rp -
Rp 500,000 720 Rp 500,000 Rp -
Rp -

Rp 4,379,500 Rp 4,379,500 Rp 213,657,500 Rp 213,657,500 Rp 32,259,700

Rp 2,060,300
Rp 34,320,000
Laporan Laba Rugi
Laporan Posisi Keuangan
Cr. Dr. Cr.
Rp 500,000
Rp 35,290,400
Rp 2,150,000
Rp 300,000
Rp 10,000,000
Rp 250,000
Rp 2,017,400
Rp 380,000
Rp 1,990,000
Rp 40,000,000
Rp 60,000,000
Rp 8,400,000
Rp 15,000,000
Rp 7,187,500
Rp 12,000,000
Rp 2,437,500
Rp 5,880,000
Rp 1,100,000
Rp 1,537,500
Rp 495,000
Rp 4,500,000

Rp 37,500,000
Rp 50,000,000
Rp 60,000,000
Rp 820,000
Rp 1,000,000

Rp 33,695,000
Rp 125,000
Rp 500,000

Rp 34,320,000 Rp 181,397,800 Rp 179,337,500

Rp 2,060,300
Rp 181,397,800
 KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR PIUTANG DAGANG
PER 30 NOVEMBER 2018

Kode Nama Pelanggan Jumlah

112-01 KANTIN IPUL Rp -
112-02 PUJASERANG GILANG Rp -
112-03 AZKA SNACK Rp -
112-04 CEMILAN SEHAT INDRIA Rp 1,850,000
112-05 SNACK CORNER Rp 300,000
TOTAL Rp 2,150,000

KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR UTANG DAGANG
PER 30 NOVEMBER 2018

Kode Nama Pemasok Jumlah

210-01 BROWNIES GOBIN Rp -
210-02 ANISA COOKIES Rp 5,880,000
210-03 KERIPIK HARRY Rp -
TOTAL Rp 5,880,000
 KUDAPAN ISTIMEWA
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 NOVEMBER 2018
(dalam Rp)

Pendapatan
Penjualan
Dikurangi : Diskon Penjualan
Penjualan Bersih
Dikurangi : Beban Pokok Penjualan
Laba Bruto

Beban Usaha
Beban Penjualan
Beban Gaji Penjualan Rp (2,200,000)
Beban Pengiriman Rp (405,000)
Beban Pemeliharaan Kendaraan Rp (109,000)
Beban Asuransi Rp (90,000)
Beban Depresiasi-Bangunan Rp (400,000)
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Depresiasi-Kendaraan Rp (187,500)
Beban Iklan Rp (540,000)
Beban Perlengkapan Toko Rp (445,000)
Beban Piutang Tak Tertagih Rp (300,000)
Beban Penjualan Lainnya Rp (67,000)
Jumlah Beban Penjualan

Beban Administrasi dan Umum

Beban Gaji Admin & Umum Rp (2,750,000)
Beban Listrik, Air, dan Telepon Rp (595,000)
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor Rp (312,500)
Beban Perlengkapan Kantor Rp (114,000)
Beban Adm & Umum Lainnya
Jumlah Beban Administrasi dan Umum
Jumlah Beban Usaha
Laba Usaha (Laba Operasi)

Pendapatan (Beban) Lainnya

Pendapatan Bunga
Pendapatan Sewa

Laba Sebelum Bunga dan Pajak

Beban Bunga
Laba sebelum Pajak
 WASERBA 81
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
(dalam Rp)

Modal Saham
Saldo Awal, 1 November 2018 Rp 60,000,000
Ditambah : Laba Bersih
Dikurang : Dividen
Saldo Akhir, 30 November 2018 Rp 60,000,000

WASERBA 81
LAPORAN POSISI KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018
(dalam Rp)

ASET LIABILITAS DAN EKUITAS

Aset Lancar Liabilitas Jangka Pendek
Kas Kecil Rp 500,000 Utang Dagang
Kas di BNI Rp 35,290,400 Utang Gaji
Piutang Dagang Rp 2,150,000 Utang Bunga
Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp (300,000) Beban yang Masih Harus Dibayar
Wesel Tagih Rp 10,000,000 Sewa Diterima di Muka
Piutang Bunga Rp 250,000 Wesel Bayar
Persediaan Barang Dagang Rp 2,017,400 Total Liabilitas Jangka Pendek
Perlengkapan Toko Rp 380,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 1,990,000 Liabilitas Jangka Panjang
Total Aset Lancar Rp 52,277,800 Wesel Bayar
Utang Bank
Aset Tetap Total Liabilitas Jangka Panjang
Tanah Rp 40,000,000 Total Liabilitas
Bangunan Rp 60,000,000
Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp (8,400,000)
Peralatan Kantor Rp 15,000,000 Ekuitas
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp (7,187,500) Modal Saham
Kendaraan Rp 12,000,000 Saldo Laba
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp (2,437,500) Total Ekuitas
Total Aset Tetap Rp 108,975,000

Total Aset Rp 161,252,800 Total Liabilitas dan Ekuitas

ER 2018

Rp 33,695,000
Rp (392,200)
Rp 33,302,800
Rp (22,395,000)
Rp 10,907,800

Rp (4,743,500)

Rp (3,771,500)
Rp (8,515,000)
Rp 2,392,800

Rp 125,000
Rp 500,000

Rp 3,017,800
Rp (957,500)
Rp 2,060,300
ER 2018

Saldo Laba Total Ekuitas

Rp (820,000) Rp 59,180,000
Rp 2,060,300
Rp (1,000,000)
Rp 240,300 Rp 60,240,300

ER 2018

Rp 5,880,000
Rp 1,100,000
Rp 1,537,500
Rp 495,000
Rp 4,500,000
Rp 7,500,000
Rp 21,012,500

Rp 30,000,000
Rp 50,000,000
Rp 80,000,000
Rp 101,012,500

Rp 60,000,000
Rp 240,300
Rp 60,240,300

Rp 161,252,800
 KUDAPAN ISTIMEWA
JURNAL PENUUTUP

Ref
No Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post
2018
1 30-Nov Penjualan 410 Rp 33,695,000
Pendapatan Bunga 710 Rp 125,000
Pendapatan Sewa 720 Rp 500,000
Ikhtisar Laba Rugi 313 Rp 34,320,000
(Menutup Akun Pendapatan)
2 30-Nov Ikhtisar Laba Rugi 313 Rp 32,259,700
Diskon Penjualan 412 Rp 392,200
Beban Pokok Penjualan 510 Rp 22,395,000
Beban Gaji Penjualan 520 Rp 2,200,000
Beban Pengiriman 530 Rp 405,000
Beban Pemeliharaan Kendaraan 531 Rp 109,000
Beban Asuransi 532 Rp 90,000
Beban Depresiasi-Bangunan 541 Rp 400,000
Beban Depresiasi-Peralatan Toko 543
Beban Depresiasi-Kendaraan 545 Rp 187,500
Beban Iklan 550 Rp 540,000
Beban Perlengkapan Toko 560 Rp 445,000
Beban Piutang Tak Tertagih 570 Rp 300,000
Beban Penjualan Lainnya 590 Rp 67,000
Beban Gaji Admin & Umum 620 Rp 2,750,000
Beban Listrik, Air, dan Telepon 630 Rp 595,000
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor 643 Rp 312,500
Beban Perlengkapan Kantor 660 Rp 114,000
Beban Adm & Umum Lainnya 690
Beban Bunga 700 Rp 957,500
(Menutup Akun Beban)
3 30-Nov Ikhtisar Laba Rugi 313 Rp 2,060,300
Saldo Laba 311 Rp 2,060,300
(Menutup Akun Laba Rugi)
4 30-Nov Saldo Laba 312 Rp 1,000,000
Dividen 313 Rp 1,000,000
Menutup Akun Deviden)

Total Rp 69,640,000 Rp 69,640,000

 KUDAPAN ISTIMEWA
DAFTAR SALDO SETELAH PENUTUP
30 NOVEMBER 2018

Nama Akun Dr. Cr.

Kas Kecil Rp 500,000
Kas di BNI Rp 35,290,400
Piutang Dagang Rp 2,150,000
Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp 300,000
Wesel Tagih Rp 10,000,000
Piutang Bunga Rp 250,000
Persediaan Barang Dagang Rp 2,017,400
Perlengkapan Toko Rp 380,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 1,990,000
Tanah Rp 40,000,000
Bangunan Rp 60,000,000
Akumulasi Depresiasi-Bangunan Rp 8,400,000
Peralatan Kantor Rp 15,000,000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Rp 7,187,500
Kendaraan Rp 12,000,000
Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Rp 2,437,500
Utang Dagang Rp 5,880,000
Utang Gaji Rp 1,100,000
Utang Bunga Rp 1,537,500
Beban yang Masih Harus Dibayar Rp 495,000
Sewa Diterima di Muka Rp 4,500,000
Utang Pajak Rp -
Wesel Bayar Rp 37,500,000
Utang Bank Rp 50,000,000
Modal Saham Rp 60,000,000
Saldo Laba Rp 240,300

Total Rp 179,577,800 Rp 179,577,800

 KUDAPAN ISTIMEWA
BUKU BESAR
Dalam Rupiah

KAS KECIL 110

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2,018
01 Des Saldo √ 500,000

KAS DI BNI 111

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2,018
1-Nov Saldo √ 28,180,000
30-Nov Jurnal Penerimaan JKM 11 36,892,800 65,072,800
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 29,782,400 35,290,400

PIUTANG DAGANG 112

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 5,740,000
30-Nov Jurnal Penjualan JJ 11 17,370,000 23,110,000
30-Nov Jurnal Penerimaan JKM 11 20,960,000 2,150,000

PENYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH 113

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 300,000 300,000

WESEL TAGIH 114

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 10,000,000
PIUTANG BUNGA 115
Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 125,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 125,000

PERSEDIAAN BARANG DAGANG 116

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 2,960,000
30-Nov Jurnal Pembelian JB 11 22,140,000 25,100,000
30-Nov Jurnal Penjualan JJ 11 22,383,000 2,717,000
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 687,600 2,029,400
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 12,000 2,017,400

PERLENGKAPAN TOKO 117

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 825,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 445,000 380,000

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA 119

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 2,080,000
1-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 90,000 1,990,000

TANAH 120
Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
01 Des Saldo √ 40,000,000

UTANG GAJI 211

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
 1-Nov Saldo √ 60,000,000

AKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN 141

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 8,000,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 400,000 8,400,000

PERALATAN 142
Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 15,000,000

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN 143

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 6,875,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 312,500 7,187,500

KENDARAAN 144
Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 12,000,000

AKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN 145

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 2,250,000
30-Nov Jurnal Penyesuain JU 11 187,500 2,437,500

UTANG DAGANG 210

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
 1-Nov Saldo √ 4,320,000
30-Nov Jurnal Pembelian JB 11 22,140,000 26,460,000
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 20,580,000 5,880,000

UTANG GAJI 211

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 1,100,000
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 1,100,000 -
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 1,100,000 1,100,000

UTANG BUNGA 212

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 1,170,000
15-Nov Jurnal Penyesuaian JKK 11 45,000 1,125,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 412,500 1,537,500

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR 213

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 515,000
2-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 515,000 -
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 495,000 495,000

SEWA DITERIMA DI MUKA 214

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 5,000,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 500,000 4,500,000

UTANG PAJAK 220

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √
WESEL BAYAR 230
Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 39,000,000
15-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 1,500,000 37,500,000

UTANG BANK 240

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 50,000,000

MODAL SAHAM 310

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 60,000,000

SALDO LABA 311

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √ 820,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 2,052,800 1,232,800
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 1,000,000 232,800

DIVIDEN 312
Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
01 Des Jurnal Pengeluaran JKK 11 1,000,000 1,000,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 1,000,000 -

IKHTISAR LABA RUGI 313

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 34,320,000 34,320,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 32,259,700 2,060,300
 30-Nov Jurnal Penutup JU 24 2,060,300 -

PENJUALAN 410
Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penjualan JJ 11 33,695,000 33,695,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 33,695,000 -
-

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN 411

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018

DISKON PENJUALAN 412

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
1-Nov Saldo √
30-Nov Jurnal Penerimaan JKM 11 392,299 392,299
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 392,299 -

BEBAN POKOK PENJUALAN 510

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penjualan JJ 11 22,383,000 22,383,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 12,000 22,395,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 22,395,000 -

BEBAN GAJI PENJUALAN 520

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
16-Nov Jurnal Pengeluaran JU 11 1,100,000 1,100,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 1,100,000 2,200,000
30-Nov Jurnal Penutupan JU 24 2,200,000 -

BEBAN PENGIRIMAN 530

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
6-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 243,000 243,000
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 162,000 405,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 405,000 -

BEBAN PEMELIHARAAN KENDARAAN 531

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
6-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 69,000 69,000
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 40,000 109,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 109,000 -

BEBAN ASURANSI 532

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 90,000 90,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 90,000 -

BEBAN DEPRESIASI-BANGUNAN 541

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 400,000 400,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 400,000 -

BEBAN DEPRESIASI PERALATAN TOKO 543

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018

BEBAN DEPRESIASI-KENDARAAN 545

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 187,500 187,500
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 187,500 -

BEBAN IKLAN 550

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
 6-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 90,000 90,000
29-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 450,000 540,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 540,000 -

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO 560

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 445,000 445,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 445,000 -

BEBAN PIUTANG TAK TERTAGIH 570

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 300,000 300,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 300,000 -

BEBAN PENJUALAN LAINNYA 590

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
6-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 40,000 40,000
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 27,000 67,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 67,000 -

BEBAN GAJI ADMINISTRASI 620

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 2,750,000 2,750,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 2,750,000 -

BEBAN LISTRIK, AIR DAN TELEPON 630

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 100,000 100,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 495,000 595,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 595,000 -

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR 643

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
 30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 312,500 312,500
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 312,500 -

BEBAN PERLENGKAPAN KANTOR 660

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 114,000 114,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 114,000 -

BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM LAINNYA 690

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018

BEBAN BUNGA 700

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
15-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 45,000 45,000
30-Nov Jurnal Pengeluaran JKK 11 500,000 545,000
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 412,500 957,500
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 957,500 -

PENDAPATAN BUNGA 710

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 125,000 125,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 125,000 -

PENDAPATAN SEWA 720

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018
30-Nov Jurnal Penyesuaian JU 11 500,000 500,000
30-Nov Jurnal Penutup JU 24 500,000 -

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 800

Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Ref Post Dr. Cr.
2018