Menghitung Pasal 4 ayat 1 UU

penghasilan bruto PPh

Penghasilan neto Penghasilan bruto

komersial Standar akuntansi keuangan
– biaya
operasional

Penghasilan neto Penghasilan neto

fiskal ( koreksi komersial + UU PPh pasal 6 ayat 1 dan pasal 9 ayat 1
fiskal ) koreksi fiskal
PPh badan
terutang

Penghasilan neto Kompensasi kerugian ( UU PPh

PKP
fiskal – pasal 6 ayat 2 )
kompensasi
kerugian

PPh terutang PKP x tarif PPh UU PPh pasal 31E - 12,5 % Pendapatan Bruto < 4,8 M
badan - 25% Pendapatan bruto 4,8 M – 50 M

Menghitung PPh PPh terutang

Kredit pajak Menghitung - Kurang bayar
kurang / lebih dikurang kredit
penghasilan bruto - Lebih bayar
bayar pajak
- Nihil