PT.

Adillah
Laporan Laba Rugi
Periode yang berakhir pada 1 Januari – 31 Desember 2016
(Dalam Rupiah)
Penjualan 1.800.000.000,00
Retur penjualan (60.000.000,00)
Potongan penjualan (50.000.000,00)
Penjualan bersih 1.690.000.000,00
Harga pokok penjualan* (1.080.000.000,00)
Laba kotor 610.000.000,00
Biaya umum dan administrasi** (1.680.600.000,00)
Biaya penjualan (86.000.000,00)
Laba operasional 355.400.000,00
Penghasilan bunga deposito 50.000.000,00
1
Laba bersih 405.400.000,00
Penjelasan yang berhubungan dengan laporan laba rugi PT.
Adillah adalah sbb:
Hasil penjualan:
– Jumlah penjualan tahun 2016 adalah Rp.
1.800.000.000,00 terdiri dari penjualan yang telah
dilunasi sebesar Rp. 1.500.000.000,00 dan sisanya
belum dilunasi
– Retur penjualan yang diterima tahun 2016 adalah
sebesar Rp. 50.000.000,00
– Potongan penjualan diberikan karena pelanggan
membayar dalam masa potongan

2
Harga Pokok Penjualan

Persediaan awal tahun 2016 Rp. 162.000.000,00

Pembelian selama tahun 2016 Rp. 1.100.000.000,00
Jumlah tersedia untuk dijual Rp. 1.262.000.000,00
Persediaan akhir 2016 Rp. 182.000.000,00
Harga pokok penjualan Rp. 1.080.000.000,00

3
Data yang berhubungan dengan harga pokok penjualan
adalah:
1. Perusahaan mengunakan metode mana yang lebih
rendah antara harga perolehan dengan harga pasar
(lower of cost or market) untuk menilai persediaan.

Harga Perolehan Harga pasar

Persediaan awal Rp. 162.000.000,00 Rp. 170.000.000,00
tahun 2016
Persediaan akhir Rp. 190.000.000,00 Rp. 182.000.000,00
tahun 2016

4
2. Dalam pembelian selama tahun 2016 terdapat:

Komisi pembelian Rp. 5.000.000,00

(Tidak didukung bukti)
Biaya lain-lain Rp. 5.000.000,00
(Tidak didukung bukti)
Biaya angkut Rp. 45.000.000,00
(Ada bukti)

5
Biaya Umum dan Administrasi (**)
1. Gaji pimpinan dan karyawan Rp. 75.000.000,00
2. Uang lembur karyawan Rp. 5.000.000,00
3. Tunjangan cuti Rp. 4.000.000,00
4. Penggantian pengobatan Rp. 6.000.000,00
5. PPh pasal 21 yang ditanggung perusahaan Rp. 2.700.000,00
6. Bonus prestasi kerja Rp. 1.000.000,00
7. Pakaian seragam satpam Rp. 5.000.000,00
8. Biaya antar jemput karyawan Rp. 3.000.000,00
9. Biaya penyusutan ruang dinas Rp. 2.500.000,00
10. Biaya perjalanan dinas keluar negeri Rp. 6.000.000,00
11. Biaya perjalanan dinas dalam negeri Rp. 7.500.000,00
12. Biaya rapat dan penataran Rp. 2.000.000,00
13. Sewa mesin fotocopy Rp. 6.000.000,00
14. Kerugian piutang Rp. 15.000.000,00
15. Penyusutan gedung (sesuai fiskal) Rp. 3.000.000,00
16. Penyusutan Inventaris (sesuai fiskal) Rp. 6.000.000,00
17. Koran dan majalah Rp. 700.000,00
18. Listrik, air dan telpon Rp. 9.000.000,00
6
19. Biaya lain-lain Rp. 9.200.000,00
Data yang berhubungan dengan biaya umum dan administrasi adalah
sebagai berikut:
1. Di dalam biaya perjalan dinas ke luar negeri terdapat fiskal
luar negeri untuk direktur dan istri sebesar Rp
2.000.000,00 semuanya atas nama pribadi.
2. Di dalam biaya perjalan dinas ke dalam negeri terdapat
pengeluaran yang tidak didukung bukti sah sebesar Rp
1.000.000,00.
3. Di dalam biaya telpon termasuk pembayaran telpon
rumah direktur sebesar Rp 1.000.000,00.
4. Penyisihan kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari
saldo piutang akhir. Piutang yang nyata-nyata tidak dapat
ditagih dan telah dibuatkan daftar normatifnya untuk
tahun 2001 sebesar Rp 2.000.000,00.
5. Majalah ilmu pengetahuan yang berkaitan dengan
perusahaan Rp 300.000,00
6. Biaya lain-lain tidak didukung bukti.

7
Biaya penjualan (***)
 Gaji dan upah Rp 30.000.000,00
 Sewa rumah untuk mess karyawan Rp 3.000.000,00
 Bonus prestasi Rp 4.000.000,00
 Biaya perjalanan dinas Rp 20.000.000,00
 Biaya iklan dan reklame Rp 5.000.000,00
 Biaya pengiriman Rp 12.000.000,00
 Penyusutan gedung (sesuai fiskal) Rp 3.000.000,00
 Penyusutan inventaris (sesuai fiskal) Rp 4.000.000,00
 Biaya lain-lain Rp 5.000.000,00

Data-data yang berhubungan dengan biaya penjualan adalah sbb:

 Di dalam gaji dan upah termasuk:
Penggantian pengobatan Rp 1.500.000,00
Pemberian makan siang Rp 300.000,00
 Karyawan yang menempati mess tidak diberi tunjangan perumahan
 Biaya perjalan dinas termasuk
Tiket pesawat dan hotel (didukung bukti) Rp 12.000.000,00
Honor perjalanan dinas Rp 6.000.000,00
Pengeluaran yang tidak didukung bukti Rp 2.000.000,00
 d. Di dalam biaya iklan termasuk sumbangan Rp 1.000.000,00
 e. Biaya lain-lain yang ada buktinya hanya Rp. 2.500.000,00
8
PPh yang dibayar di muka
PPh pasal 25 sejumlah Rp 60.000.000,00

PPh final
PPh pasal 23 atas bunga deposito Rp 10.000.000,00
Berdasarkan laporan keuangan akuntansi di atas
akan disusun laporan keuangan fiskal dengan cara
melakukan koreksi-koreksi fiskal.

9
 Diminta
• Buatlah rekonsiliasi fiskal
• Hitung pph terutang..