BAB.

3
REKONSILIASI BANK
MATERI :
1. Pengertian Rekonsiliasi bank
2. Tahap-tahap penyusunan rekonsiliasi bank
3. Hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas perusahaan dengan saldo
kas bank
4. soal latihan

BAB.3
REKONSILIASI BANK
Materi :
1.Pengertian Rekonsiliasi bank
2.Tahap-tahap penyusunan rekonsiliasi bank
3.Hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas perusahaan dengan saldo kas
bank
1. Pengertian Rekonsiliasi bank
Rekonsiliasi bank adalah mencocokkan catatan saldo kas antara pembukuan di
perusahaan dengan catatan laporan bank. Rekonsiliasi bank sebaiknya dibuat oleh
pegawai perusahaan yang tidak mempunyai kepentingan terhadap kas, maksudnya agar
penyusunan rekonsiliasi bank ini dapat digunakan untuk mengecek catatan-catatan kas
perusahaan dan bank.
Dalam membuat rekonsiliasi laporan bank perlu diketahui bahwa yang
direkonsiliasikan itu adalah catatan mengenai kas perusahaan dan catatan kas di bank ,
sehingga harus dibuat perbandingan antara keduanya agar dapat diketahui hal-hal apasaja
yang menyebabkan perbedaan-perbedaan saldo kas tersebut. Biasanya terdapat perbedaan
antara saldo kas menurut catatan perusahaan dengan saldo kas menurut laporan bank
( rekening Giro )
2. Tahap-tahap penyusunan rekonsiliasi bank :
a. mulailah dengan saldo yang tercantum dalam laporan bank dan saldo yang
tercantum dalam pembukuan perusahaan.
b. tambahkan atau kurangkan dalam catatan saldo bank, hal-hal yang tidak
tercantum dalam rekening bank tetapi tercantum dalam catatan pembukuan
perusahaan.
c. tambahkan atau kurangkan dalam catatan saldo pembukuan perusahaan , hal-hal
yang tidak tercantum dalam rekening perusahaan tetapi tercantum dalam catatan
rekening bank.
d. hitunglah jumlah saldo rekening bank dan saldo rekening perusahaan setelah
disesuaikan. Kedua saldo tersebut harus sama.

3.Hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas perusahaan dengan saldo
kas bank
Beberapa penyebab perbedaan antara saldo kas perusahaan dengan saldo kas bank
antara lain adalah karena perusahaan sudah mencatat transaksi ke dalam pembukuan
tetapi bank belum mencatat dalam buku giro. Contoh transaksi ini misalnya :
1. Setoran dalam perjalanan (Deposit Intransit)
2. Uang tunai yang belum disetorkan ke bank (Cash on hand)
3. Cek dalam perjalanan (out standing cek), Cek yang masih beredar
Hal-hal lain yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas perusahaan dengan saldo
kas bank adalah karena bank sudah mencatat ke dalam rekening giro tetapi belum dicatat
dalam pembukuan perusahan. Contoh transaksi ini misalnya :
1.
2.
3.
4.

Pendapatan bunga bank belum dicatat dalam pembukuan perusahaan

Piutang perusahaan sudah ditagihkan bank
Biaya administrasi bank yang belum dicatat dalam pembukuan perusahaan
Biaya telpon & listrik sudah dibayarkan pihak bank

Hal lain lagi yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas perusahaan dengan saldo
kas bank adalah karena salah catat oleh pihak perusahaan maupun pihak bank. Salah catat
oleh pihak perusahaan misalnya perusahaan mengeluarkan cek sebesar Rp.150.000,keliru dicatat dalam pembukuan perusahaan hanya dicatat sebesar Rp.15.000. salah catat
oleh pihak bank misalnya cek yang dicairkan oleh perusahaan bongkar muat sebesar
Rp. 175.000 keliru dicatat oleh bank ke rekening giro perusahaan pelayaran.
Berikut ini adalah contoh penyajian rekonsiliasi bank untuk menunjukkan saldo kas
yang benar .
PT.PELAYARAN
REKONSILIASI BANK
BANK BNI 31 DESEMBER 2011
Saldo kas per bank.. Rp. XXX
Ditambah :
1.Deposit Intransit Rp . XXX
2.Cash on hand.. Rp. XXX +
Rp XXX
Dikurangkan :
3.Out standing cekRp XXX -

Saldo yang benar. Rp.

XXX.

Saldo kas buku PT..... Rp. XXX

Ditambah :
4.Pendapatan bunga bank Rp XXX
5.Piutang PT ditagihkan bank Rp. XXX +
Rp. XXX
Dikurangkan :
6.Biaya administrasi bank .. Rp. XXX
7.B.listrik dibayarkan bank. Rp. XXX
8.Salah catat. Rp. XXX Rp. XXX
Saldo kas yang benar...
Rp.XXX

SOAL-SOAL LATIHAN DAN JAWABAN

REKONSILIASI BANK
SOAL 1.A :
Saldo kas menurut pembukuan perusahaan pelayaran pada tanggal 30 maret 2010 sebesar
Rp. 331.000,- Sedangkan menurut laporan rekening giro bank BNI menunjukkan saldo
kas sebesar Rp. 1.515.000.
Pemeriksaan atas catatan akuntansi menunjukkan pos-pos rekonsiliasi sebagai berikut :
1. Setoran dalam perjalanan ( Deposit Intransit ) Rp.50.000
2. Uang tunai yang belum disetorkan ke bank ( Cash on hand ) Rp.100.000
3. Cek yang masih beredar ( out standing cek ) Rp.900.000
4. Pendapatan bunga bank Rp.1.500
5. Piutang perusahaan sudah ditagihkan bank Rp.675.000
6. Biaya administrasi bank Rp.2.500
7. Biaya listrik sudah dibayarkan bank Rp.105.000,8. Perusahaan mengeluarkan cek
Rp.150.000 keliru dicatat dalam pembukuan
perusahaan hanya dicatat sebesar Rp. 15.000
Tanya : Buatlah rekonsiliasi bank dua kolom untuk menunjukkan saldo kas yang benar?
Jawaban soal.1A
PT.PELAYARAN
REKONSILIASI BANK
BANK BNI 30 MARET 2010
Saldo kas per bank Rp.1.515.000
Ditambah :
1.Deposit Intransit Rp. 50.000
2.Cash on hand
Rp .100.000 +
Rp. 150.000
Dikurangkan :
3.Out standing cek (Rp. 900.000) -

Saldo yang benar Rp. 765.000

Saldo kas buku PT. Rp. 331.000

Ditambah :
4.Pendapatan bunga bank. Rp .1.500
5.Piutang PT ditagihkan bank . Rp. 675.000 +
Rp. 676.500
Dikurangkan :
6.Biaya administrasi bank . Rp. 2.500
7.B.listrik dibayarkan bank. Rp. 105.000
8.Salah catat Rp. 135.000 +
Rp. 242.500
Saldo kas yang benar Rp. 765.500

SOAL LATIHAN 1B.

Pada tanggal 31 Maret 2009, PT.Meratus menerima laporan bank (bank statement) yang
menginformasikan bahwa saldo kas di bank pada tanggal 28 Februari 2009 berjumlah
Rp. 19.464.000,00. Saldo rekening kas per 1 Februari 2009 menurut catatan perusahaan
berjumlah Rp.16.976.000,00. Setelah diteliti, ternyata perbedaan kedua saldo itu
disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut :
a. Setoran sebesar Rp. 4.400.000,00 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal
31 Maret 2008.
b. Sebuah cek yang diterima dari seorang pelanggan senilai Rp.832.000,00 yang akan
dicairkan oleh perusahaan dibank dikembalikan oleh bank karena tidak ada
dananya.(cek kosong)
c. Cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 31 Maret 2008 bernilai
Rp.1.346.000,00
d. Biaya administrasi bank untuk bulan Februari 2008 sebesar Rp.26.000,00 belum
dicatat oleh perusahaan.
e. Bank
telah
menagihkan
piutang
wesel
perusahaan
sebesar
Rp.6.400.000,00.Transaksi ini belum dicatat oleh perusahaan.
Diminta : Buatlah rekonsiliasi bank.
JAWABAN SOAL LATIHAN 1.B:
Saldo kas bank... Rp.19.464.000

saldo kas PT

Ditambah :

Ditambah :

a) SDP ... Rp. 4.400.000

Rp.23.864,000

e) Piutang PT

Dikurangkan :

Dikurangkan :

c) CMB. Rp. 1.346.000 -

b) cek kosong
d) B.adm.Bank

Rp.22.518.000

Rp 16.976.000
Rp. 6.400.000 +
Rp 23.376.000
Rp.
832.000
Rp
26.000 +
Rp.
858.000 Rp 22.518.000

Jadi saldo kas yang benar setelah direkonsilisasi antara catatan bank dengan pembukuan
perusahaan ternyata jumlah saldo kas yang benar senilai Rp.22.518.000.
SDP : Setoran dalam perjalanan
CMB : cek yang masih beredar

LATIHAN 1.C.
Pada tanggal 31 Maret 2008,PT. Martha menerima laporan bank (bank statement) yang
menginformasikan bahwa saldo kas di bank pada tanggal 28 Februari 2008 berjumlah
Rp.22.330.000. Saldo rekening kas per 1 Februari 2008 menurut catatan perusahaan
berjumlah Rp.24.230.000,00. Setelah diteliti , ternyata perbedaan kedua saldo itu
disebabkan oleh hal hal sebagai berikut :
a. Setoran sebesar Rp. 5.500.000 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal 31
Maret 2008.
b. Sebuah cek yang diterima dari seorang pelanggan senilai Rp.1.040.000 dikembalikan
oleh bank karena tidak ada dananya. (cek kosong)
c. Cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 31 Maret 2008 bernilai Rp.1.683.000
d. Biaya administrasi bank untuk bulan Februari 2008 sebesar Rp.33.000 belum dicatat
oleh perusahaan
e. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar Rp.6.000.Transaksi ini
belum dicatat oleh perusahaan.
Diminta :
Buatlah rekonsiliasi bank.
JAWABAN SOAL LATIHAN 1.C:
Saldo kas bank
Rp 22.330.000

saldo kas PT Rp. 24.330.000

Ditambah :

Ditambah :

a)SDP

Rp. 5.500.000
Rp. 27.830.000

Dikurangkan :

c)CMB

e) Piutang PT Rp. 8.000.000 +

Rp. 32.330.000
Dikurangkan :

Rp. 1.683..000 Rp 28.148.000

b) cek kosong Rp. 1.040.000

d) B.adm.Bank Rp
33.000 +
Rp. 1.073.000 Rp.28.148.000

Jadi saldo kas yang benar setelah direkonsilisasi antara catatan bank dengan pembukuan
perusahaan ternyata jumlah saldo kas yang benar senilai Rp28.148.000.
Keterangan :
SDP : Setoran dalam perjalanan
CMB : cek yang masih beredar

LATIHAN 1.D. contoh salah catat oleh pihak bank ( HY : 25-27)

Perusahaan Pelayaran PT.Nusantara memiliki rekening giro di bank niaga. Pada
tanggal 31 januari 2004, PT. Nusantara menerima laporan bank (bank statement) yang
menginformasikan bahwa :
Saldo kas menurut catatan bank Niaga berjumlah Rp. 5.388.480.
Saldo kas menurut catatan perusahaan berjumlah Rp 3.294.210
Setelah diteliti , ternyata perbedaan kedua saldo itu disebabkan oleh hal hal sebagai
berikut :
1. Setoran sampai dengan tanggal 30 januari 2004.sebesar Rp.1.591.630 belum dicatat
oleh bank
2. Pihak bank (Niaga) melakukan kesalalahan (salah catat) pembukuan. Cek yang
sebenarnya diambil oleh PT.Antara keliru dibukukan/dikurangkan di PT Nusantara.
sebesar Rp.100.000
3. Cek masih dalam peredaran sejumlah Rp.1.350.140 belum diambil di bank
4. Penerimaan pelunasan piutang dari pelanggan sebesar 2.114.000 belum dicatat
perusahaan
5. Pendapatan bunga bank sebesar Rp.28.010 belum dicatat oleh perusahaan
6. Penerimaan kas dari pendapatan perusahaan dicatat terlalu rendah Rp.360.000
(seharusnya Rp.510.000 dicatat sebesar Rp.150.000
7. Biaya administrasi bank sebesar Rp 14.250 belum dicatat oleh perusahaan
8. Pembayaran dari pelanggan dengan cek sebesar Rp.52.000 tidak dapat diuangkan
dibank (cek kosong )
Diminta :
Buatlah laporan rekonsiliasi bank. 31 januari 2004
JAWABAN SOAL LATIHAN 1.D:
Saldo kas bank Nus

Rp

5.388.480

Saldo kas PT

Rp

3.294.210

Ditambah :

Ditambah :

1)SDP
Rp. 1.591.630
2)Kekeliruan bank Rp
100.000 +
Rp 7.080.110

4) Pelunasan piutang Rp . 2.114.000

5) Pendap bunga bankRp
28.010
6) Salah catat
Rp
360.000 +
Rp. 5.796.220

Dikurangkan :

Dikurangkan :

3)CMB

Rp. 1.350.140 Rp. 5.729.970

7) B.adm.bank
8) Cek kosong

Rp . 14.250
Rp.
52.000 +
Rp.
66.250 Rp. 5.729.970

Jadi saldo kas yang benar setelah direkonsilisasi antara catatan bank dengan pembukuan
perusahaan ternyata jumlah saldo kas yang benar senilai. Rp.5.729.9700
Keterangan :
SDP : Setoran dalam perjalanan
CMB : cek yang masih beredar

LATIHAN 1.E. contoh salah catat oleh pihak perusahaan

PT.Pelayaran memiliki rekening giro di bank niaga. Pada tanggal 31 januari 2004, PT. Pelayaran menerima
laporan bank (bank statement) yang menginformasikan bahwa :
saldo kas menurut catatan bank berjumlah Rp. 22.190
saldo kas menurut catatan perusahaan berjumlah Rp.20.502
Setelah diteliti , ternyata perbedaan kedua saldo itu disebabkan oleh hal hal sebagai berikut :
1. Setoran s/d 30 januari 2004.sebesar Rp.3.680 belum dicatat oleh bank
2. pengambilan cek Rp.175 oleh perusahaan B/M, dicatat oleh bank dibebankan ke rekening giro
perusahaan pelayaran.
3. pengambilan cek no.007 oleh perusahaan pelayaran bulan januari tidak dibebankan ke rekening giro
perusahaan pelayaran bualan januari sebesar Rp.5.001
4. Piutang dari pelanggan sebesar Rp.600 ditagihkan bank
5. perusahaan melakukan kesalalahan pembukuan. Cek yang digunakan untuk membayar hutang
sebenarnya
Rp.131.000.dicatat oleh perusahaan sebesar Rp.311.000, sehingga ada selisih
Rp.180.000
6. biaya administrasi bank sebesar Rp 18 belum dicatat oleh perusahaan
7. pembayaran dari pelanggan dengan cek sebesar Rp.220 tidak dapat diuangkan dibank (cek kosong )

Diminta :Buatlah laporan rekonsiliasi bank. 31 januari 2004

Jawaban soal latihan 1.e:
Saldo kas bank
Ditambah :
1)Setoran dlm perjalanan
2) keliru pengambilan cek

Rp 22.190
Rp. 3.680
Rp
175 +
Rp 26.045

Saldo kas PT
Ditambah :
4) Piutang PT
5) Salah catat PT

Dikurangkan :
3)Cek.007 belum dicatat

Rp. 5.001 -

Dikurangkan :
6) B.am.bank
7) cek kosong

Saldo kas yang benar

Rp 21.044

Saldo kas yang benar

Rp. 20.502
Rp.
600
Rp
180. +
Rp 21.282
Rp.
18
Rp.
220. +
Rp
238 Rp.21..044

Rekonsiliasi untuk mengetahui sebab-sebab perbedaan saldo kas perusahaan dan

saldo bank adalah sebagai berikut :
Saldo kas bank
Ditambah :
1) Setoran dlm perjalanan
2) keliru pengambilan cek
6) B.am.bank
7) cek kosong

Rp 22.190
Rp. 3.680
Rp 175
Rp. 18
Rp. 220 +
Rp 4.093 +
Rp.26.283

Dikurangi :
3) Cek.007 belum dicatat Rp.5.001
4) Piutang PT
Rp. 600
5) Salah catat PT
Rp 180.+
Rp. 5.781 Rp.20.502

Lengkapilah table dibawah ini dengan mengisi bagian-bagian yang masih kosong :
Latihan 2.A
REKONSILIASI BANK
PT.MODAL-MADUL
31 DESEMBER 2009
CDP
Biaya
SDP
Saldo Kas
Saldo Kas
out
Saldo Kas PT
Adm
deposit
Yang
Bank
standing
Bank
intransit
Benar
cek
1
482.370
461.150
720
5.000
25.500
481.650
2
753.880
703.290
740
50.150
100.0000
753.140
3
442.850
487.530
470
64.400
19.250
442.380
4
90.430
119.280
770
29.620
0
89.660
5
597.500
573.900
3350
26.750
50.000
597.150
Keterangan :
CDP = cek dalam perjalanan / masih beredar / out standing cek .
SDP = setoran dalam perjalanan / deposit intransit

Saldo Kas PT
1
2
3
4
5

520.820
753.880
370.500
70.770
597.500

Saldo Kas PT
1
2
3
4
5

1.760.400
1.750.880
2.000.000
807.700

Latihan 2.B
REKONSILIASI BANK
PT. ABUNAWAS
31 DESEMBER 2009
CDP
Biaya
Saldo Kas
out
Adm
Bank
standing
Bank
cek
500.000
820
50.000
700.000
700
50.000
400.000
500
50.000
100.000
770
30.000
592.150
350
20.000
Latihan 2.C
REKONSILIASI BANK
PT.SAM-SON
31 DESEMBER 2009
CDP
Biaya
Saldo Kas
out
Adm
Bank
standing
Bank
cek
1.750.000
80.400
105.000
1.700.000
7.000
150.000
1.400.000
500.000
50.000
1.100.000
7.700
300.000
573.900
350.000
26.750

SDP
deposit
intransit
30.000
100.180
20.000
0
25.000

SDP
deposit
intransit
35.000
193.880
150.000
0
50.000

Saldo Kas
Yang
Benar
520.000
750.180
370.000
70.000
597.500

Saldo Kas
Yang
Benar
1.680.000
1.743.880
1.500.000
800.000
597.150

597.500
9

Lengkapilah table dibawah ini dengan mengisi bagian-bagian yang masih kosong :
Latihan 2.A
REKONSILIASI BANK
PT.MODAL-MADUL
31 DESEMBER 2009
CDP
Biaya
SDP
Saldo Kas
Saldo Kas
out
Saldo Kas PT
Adm
deposit
Yang
Bank
standing
Bank
intransit
Benar
cek
1
482.370
461.150
720
5.000
25.500
481.650
2
753.880
703.290
740
50.150
100.0000
753.140
3
442.850
487.530
470
64.400
19.250
442.380
4
90.430
119.280
770
29.620
0
89.660
5
597.500
573.900
3350
26.750
50.000
597.150
Keterangan :
CDP = cek dalam perjalanan / masih beredar / out standing cek .
SDP = setoran dalam perjalanan / deposit intransit

Saldo Kas PT
1
2
3
4
5

520.820
753.880
370.500
70.770
597.500

Saldo Kas PT
1
2
3
4
5

1.760.400
1.750.880
2.000.000
807.700

Latihan 2.B
REKONSILIASI BANK
PT. ABUNAWAS
31 DESEMBER 2009
CDP
Biaya
Saldo Kas
out
Adm
Bank
standing
Bank
cek
500.000
820
50.000
700.000
700
50.000
400.000
500
50.000
100.000
770
30.000
592.150
350
20.000
Latihan 2.C
REKONSILIASI BANK
PT.SAM-SON
31 DESEMBER 2009
CDP
Biaya
Saldo Kas
out
Adm
Bank
standing
Bank
cek
1.750.000
80.400
105.000
1.700.000
7.000
150.000
1.400.000
500.000
50.000
1.100.000
7.700
300.000
573.900
350.000
26.750

SDP
deposit
intransit
30.000
100.180
20.000
0
25.000

SDP
deposit
intransit
35.000
193.880
150.000
0
50.000

Saldo Kas
Yang
Benar
520.000
750.180
370.000
70.000
597.500

Saldo Kas
Yang
Benar
1.680.000
1.743.880
1.500.000
800.000
597.150
10

597.500
SOAL PILIHAN GANDA
pilihlah satu dari beberapa jawaban atau pernyataan dibawah ini yang saudara anggap
paling tepat.
1).apakah yang dimaksud dengan rekonsiliasi bank adalah .
a.mencocokkan catatan saldo kas antara pembukuan di perusahaan dengan
catatan laporan bank
b.mencocokkan jurnal kas antara pembukuan di perusahaan dengan
catatan laporan bank
c.mencocokkan buku besar kas antara pembukuan di perusahaan dengan
catatan laporan bank
d.mencocokkan neraca saldo kas antara pembukuan di perusahaan dengan
catatan laporan bank
2). perlunya perusahaan melakukan rekonsiliasi bank adalah..
a. agar dapat diketahui hal-hal apasaja yang menyebabkan perbedaan-perbedaan
saldo kas yang dibukukan perusahaan dengan saldo kas menurut laporan di
bank.
b untuk mengetahui kondisi keuangan perusahaan
b untuk mengetahui kondisi rasio keuangan perusahaan
d untuk mengetahui kemampuan perusahaan ddalam meembayar hutanghutangnya
3).berikut ini merupakan hal-hal yang menyebabkan perbedaan saldo kas
menurut pembukuan perusahaan dengan saldo kas menurut laporan giro
bank kecuali..
a. Sudah dicatat oleh perusahaan tapi belum dicatat oleh bank :
b. Sudah dicatat oleh bank tapi belum dicatat oleh perusahaan :
c. Salah catat oleh pihak perusahaan atau pihak bank
d belum dicatat bank dan belum dicatat oleh perusahaan.
4).berikut ini merupakan hal-hal yang menyebabkan perbedaan saldo kas
menurut pembukuan perusahaan dengan saldo kas menurut laporan giro
bank kecuali..
a. Setoran dalam perjalanan ( Deposit Intransit )
b.Uang tunai yang belum disetorkan ke bank ( Cash on hand )
c. Cek yang masih beredar ( out standing cek )
d. .
5).berikut ini merupakan hal-hal yang menyebabkan perbedaan saldo kas
menurut pembukuan perusahaan dengan saldo kas menurut laporan giro
bank kecuali..
a. Pendapatan bunga bank belum dicatat perusahaan
b. Piutang perusahaan sudah ditagihkan bank

11

c. Penerimaan kas langsung melalui bank

d pendapatan perusahaan belum dibayar pelannggan

12

6) .Saldo kas menurut pembukuan perusahaan PT.Morat-Marit pada tanggal 30 maret

2008 sebesar
Rp. 331.000,- Sedangkan menurut laporan rekening giro bank BNI menunjukkan
saldo kas sebesar
Rp. 1.515.000,Pemeriksaan atas catatan akuntansi menunjukkan pos-pos rekonsiliasi sebagai
berikut :
b.
Setoran dalam perjalanan ( Deposit Intransit ) Rp.50.000,c. Uang tunai yang belum disetorkan ke bank ( Cash on hand ) Rp.100.000,d. Cek yang masih beredar ( out standing cek ) Rp.900.000,e. Pendapatan bunga bank Rp.1.500,f. Piutang perusahaan sudah ditagihkan bank Rp.675.000,g. Biaya administrasi bank Rp.2.500,h. Biaya telpon & listrik sudah dibayarkan bank Rp.105.000,i. Perusahaan mengeluarkan cek sebesar Rp.150.000,- keliru dicatat dalam
pembukuan perusahaan hanya dicatat sebesar Rp.15.000,
Setelah dibuatlah rekonsiliasi bank maka jumlah saldo kas yang benar adalah
a.Rp.765.000,b.Rp.
c.Rp.
d.Rp.
Table dibawah ini untuk untuk menjawab soal nomor 7 s/d 11 dengan mengisi bagianbagian yang masih kosong :
REKONSILIASI BANK
PT.MODAL - MADUL
31 DESEMBER 2009
CDP
Saldo
Biaya
SDP
Saldo Kas
Saldo
out
Kas
Adm
deposit
Yang
Kas PT
standing
Bank
Bank
intransit
Benar
cek
7 482.370 461.150
720
5.000
25.500
481.650
8 753.880 703.290
740
50.150
100.000
753.140
9 442.850 487.530
470
64.400
19.250
442.380
10
90.430 119.280
770
29.620
0
89.660
11 597.500 573.900
3350
26.750
50.000
597.150
7. jumlah Saldo Kas Yang Benar adalah.
a. Rp.
b. Rp.
c. Rp.481.650
d. Rp.
8. setoran dalam perjalanan sebesar.
a. Rp.
b. Rp.
c. Rp.100.000

13

d. Rp.
9. jumlah Saldo Kas Yang Benar adalah.
a. Rp.
b. Rp.
c. Rp.481.650
d. Rp.
10. jumlah Saldo Kas perusahaan sebesar.
a. Rp.
b. Rp.
c. Rp.481.650
d. Rp.
11. jumlah Saldo Kas bank sebesar.
a. Rp.
b. Rp.
c. Rp.481.650
d. Rp.

14

SOAL ESSEY
1. apakah yang dimaksud dengan rekonsiliasi bank ?
JAWAB : Rekonsiliasi bank adalah mencocokkan catatan saldo kas antara
pembukuan di perusahaan dengan catatan laporan bank
2. mengapa perusahaan perlu melakukan rekonsiliasi bank ?
JAWAB : agar dapat diketahui hal-hal apasaja yang menyebabkan perbedaanperbedaan saldo kas yang dibukukan perusahaan dengan saldo kas menurut
laporan di bank.
3. apasaja yang menyebabkan perbedaan saldo kas menurut pembukuan perusahaan
dengan saldo kas menurut laporan giro bank ?
JAWAB :
Sudah dicatat oleh perusahaan tapi belum dicatat oleh bank :
Setoran dalam perjalanan ( Deposit Intransit )
Uang tunai yang belum disetorkan ke bank ( Cash on hand )
Cek yang masih beredar ( out standing cek )
Sudah dicatat oleh bank tapi belum dicatat oleh perusahaan :
Pendapatan bunga bank
Piutang perusahaan sudah ditagihkan bank
Penerimaan kas langsung melalui bank
Biaya administrasi bank
Biaya telpon & listrik sudah dibayarkan bank
Salah catat oleh pihak perusahaan atau pihak bank

15

RINGKASAN.
3.Hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas perusahaan dengan saldo
kas bank adalah :
a.

Sudah dicatat oleh perusahaan tapi belum dicatat oleh bank :

j. Setoran dalam perjalanan ( Deposit Intransit )
k. Uang tunai yang belum disetorkan ke bank ( Cash on hand )
l. Cek dalam perjalanan ( out standing cek ), Cek yang masih beredar

a.

Sudah dicatat oleh bank tapi belum dicatat oleh perusahaan :

m.
n.
o.
p.

a.

Pendapatan bunga bank (Penerimaan kas langsung melalui bank)

Piutang perusahaan sudah ditagihkan bank
Biaya administrasi bank
Biaya telpon & listrik sudah dibayarkan bank

Salah catat oleh pihak perusahaan

Misalnya :
Perusahaan mengeluarkan cek sebesar Rp.150.000,- keliru dicatat dalam
pembukuan perusahaan hanya dicatat sebesar Rp.15.000,
q. Setoran dalam perjalanan ( Deposit Intransit )
r. Uang tunai yang belum disetorkan ke bank ( Cash on hand )
s. Cek dalam perjalanan ( out standing cek ), Cek yang masih beredar
Kas ditangan (cash on hand)
Biaya bank(bank charger)

16

SOAL 1.A :
Saldo kas menurut pembukuan perusahaan pelayaran pada tanggal 30 maret 2010 sebesar
Rp. 331.000,- Sedangkan menurut laporan rekening giro bank BNI menunjukkan saldo
kas sebesar Rp. 1.515.000,Pemeriksaan atas catatan akuntansi menunjukkan pos-pos rekonsiliasi sebagai berikut :
1. Setoran dalam perjalanan ( Deposit Intransit ) Rp.50.000
2. Uang tunai yang belum disetorkan ke bank ( Cash on hand ) Rp.100.000
3. Cek yang masih beredar ( out standing cek ) Rp.900.000
4. Pendapatan bunga bank Rp.1.500
5. Piutang perusahaan sudah ditagihkan bank Rp.675.000
6. Biaya administrasi bank Rp.2.500
7. Biaya listrik sudah dibayarkan bank Rp.105.000
8. Perusahaan mengeluarkan cek
Rp.150.000 keliru dicatat dalam pembukuan
perusahaan hanya dicatat sebesar Rp. 15.000
Tanya : Buatlah rekonsiliasi bank dua kolom untuk menunjukkan saldo kas yang benar?
SOAL 1B :
Pada tanggal 31 Maret 2009, PT.Meratus menerima laporan bank (bank statement) yang
menginformasikan bahwa saldo kas di bank pada tanggal 28 Februari 2009 berjumlah
Rp. 19.464.000,00. Saldo rekening kas per 1 Februari 2009 menurut catatan perusahaan
berjumlah Rp.16.976.000,00. Setelah diteliti, ternyata perbedaan kedua saldo itu
disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut :
a. Setoran sebesar Rp. 4.400.000 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal 31
Maret 2008.
b. Sebuah cek yang diterima dari seorang pelanggan senilai Rp.832.000 yang akan
dicairkan oleh perusahaan dibank dikembalikan oleh bank karena tidak ada
dananya.(cek kosong)
c. Cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 31 Maret 2008 bernilai
Rp.1.346.000
d. Biaya administrasi bank untuk bulan Februari 2008 sebesar Rp.26.000 belum
dicatat oleh perusahaan.
e. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar Rp.6.400.000.Transaksi
ini belum dicatat oleh perusahaan.

17

LATIHAN 1.C.
Pada tanggal 31 Maret 2008,PT. Martha menerima laporan bank (bank statement) yang
menginformasikan bahwa saldo kas di bank pada tanggal 28 Februari 2008 berjumlah
Rp.22.330.000. Saldo rekening kas per 1 Februari 2008 menurut catatan perusahaan
berjumlah Rp.24.230.000,00. Setelah diteliti , ternyata perbedaan kedua saldo itu
disebabkan oleh hal hal sebagai berikut :
a. Setoran sebesar Rp. 5.500.000 belum dicatat oleh bank sampai dengan tanggal 31
Maret 2008.
b. Sebuah cek yang diterima dari seorang pelanggan senilai Rp.1.040.000 dikembalikan
oleh bank karena tidak ada dananya.(cek kosong)
c. Cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 31 Maret 2008 bernilai Rp.1.683.000
d. Biaya administrasi bank untuk bulan Februari 2008 sebesar Rp.33.000 belum dicatat
oleh perusahaan
e. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar Rp.6.000.Transaksi ini
belum dicatat oleh perusahaan.
LATIHAN 1.D.
Perusahaan Pelayaran PT.Nusantara memiliki rekening giro di bank niaga. Pada tanggal
31 januari 2004, PT. Nusantara menerima laporan bank (bank statement) yang
menginformasikan bahwa :
Saldo kas menurut catatan bank Niaga berjumlah Rp. 5.388.480.
Saldo kas menurut catatan perusahaan berjumlah Rp 3.294.210
Setelah diteliti , ternyata perbedaan kedua saldo itu disebabkan oleh hal hal sebagai
berikut :
1. Setoran sampai dengan tanggal 30 januari 2004.sebesar Rp. . 1.591.630 belum
dicatat oleh bank
2. Pihak bank (Niaga) melakukan kesalalahan (salah catat) pembukuan. Cek yang
sebenarnya diambil oleh PT.Antara keliru dibukukan/dikurangkan di PT
Nusantara.sebesar Rp.100.000
3. Cek masih dalam peredaran sejumlah Rp.1.300.140 belum diambil di bank
4. Penerimaan pelunasan piutang dari pelanggan sebesar 2.114.000 belum dicatat
perusahaan
5. Pendapatan bunga bank sebesar Rp.28.010 belum dicatat oleh perusahaan
6. Penerimaan kas dari pendapatan perusahaan dicatat terlalu rendah Rp.360.000
(seharusnya Rp.510.000 dicatat sebesar Rp.150.000
7. Biaya administrasi bank sebesar Rp 14.250 belum dicatat oleh perusahaan
8. Pembayaran dari pelanggan dengan cek sebesar Rp.52.000 tidak dapat diuangkan
dibank (cek kosong )
Diminta : Buatlah laporan rekonsiliasi bank. 31 januari 2004

18

LATIHAN 1.E
PT.Pelayaran memiliki rekening giro di bank niaga. Pada tanggal 31 januari 2004, PT.
Pelayaran menerima laporan bank (bank statement) yang menginformasikan bahwa :
saldo kas menurut catatan bank berjumlah Rp. 22.190
saldo kas menurut catatan perusahaan berjumlah Rp.20.502
Setelah diteliti , ternyata perbedaan kedua saldo itu disebabkan oleh hal hal sebagai
berikut :
1. Setoran s/d 30 januari 2004.sebesar Rp.3.680 belum dicatat oleh bank
2. pengambilan cek Rp.175 oleh perusahaan B/M, dicatat oleh bank dibebankan ke
rekening giro perusahaan pelayaran.
3. pengambilan cek no.007 oleh perusahaan pelayaran bulan januari tidak dibebankan
ke rekening giro perusahaan pelayaran bualan januari sebesar Rp.5.001
4. Piutang dari pelanggan sebesar Rp.600 ditagihkan bank
5. perusahaan melakukan kesalalahan pembukuan. Cek yang digunakan untuk
membayar hutang sebenarnya
Rp.131.000.dicatat oleh perusahaan sebesar
Rp.311.000, sehingga ada selisih Rp.180.000
6. biaya administrasi bank sebesar Rp 18 belum dicatat oleh perusahaan
7. pembayaran dari pelanggan dengan cek sebesar Rp.220 tidak dapat diuangkan
dibank (cek kosong )
Diminta :Buatlah laporan rekonsiliasi bank. 31 januari 2004

19

Lengkapilah table dibawah ini dengan mengisi bagian-bagian yang masih kosong :
Latihan 2.A
CDP
Biaya
SDP
Saldo Kas
Saldo Kas
Saldo Kas
out
Adm
deposit
Yang
PT
Bank
standing
Bank
intransit
Benar
cek
1
482.370
461.150
720
5.000
25.500
?
2
753.880
703.290
740
50.150
?
753.140
3
442.850
487.530
470
64.400
19.250
?
4
?
119.280
770
29.620
0
89.660
5
597.500
?
3350
26.750
50.000
597.150
Latihan 2.B

1
2
3
4
5

Saldo Kas
PT

Saldo Kas
Bank

Biaya
Adm
Bank

520.820
753.880
370.500
?
597.500

500.000
700.000
400.000
100.000
?

820
700
500
770
350

CDP
out
standing
cek
50.000
50.000
50.000
30.000
20.000

SDP
deposit
intransit

Saldo Kas
Yang
Benar

30.000
?
20.000
0
25.000

?
750.180
?
70.000
597.500

SDP
deposit
intransit

Saldo Kas
Yang
Benar

35.000
?
150.000
0
50.000

?
1.743.880
?
800.000
597.150

Latihan 2.C

1
2
3
4
5

Saldo Kas
PT

Saldo Kas
Bank

Biaya
Adm
Bank

1.760.400
1.750.880
2.000.000
?
597.500

1.750.000
1.700.000
1.400.000
1.100.000
?

80.400
7.000
500.000
7.700
350.000

CDP
out
standing
cek
105.000
150.000
50.000
300.000
26.750

20