No.stambuk : 02320180100
AKUNTANSI PERPAJAKAN C1
SOAL 1
Mahendra adalah WP OP yang melakukan pekerjaan bebas sebagai konsultan pajak dan memilih
menyelenggarakan pembukuan. Pada tanggal 15 Juni 2013 menerima honor konsultasi yang diberikannya
kepada PT Paramita sebesar Rp50 juta. PT Paramita memotong PPh pasal 21 sesuai ketentuan.
Diminta:
a. Bagaimana jurnal yang dibuat oleh PT Paramita dan Mahendra?
b. Bagaimana jurnalnya jika Mahendra memilih menggunakan norma penghitungan penghasilan netto?
SOAL 2
PT. Realita Jaya Mandiri didirikan dengan akta notaries Joko Lelono, S. H No. 29 tanggal 30 januari 2006. Akta
pendirian tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan NO. C-
53247 HT.01.01.TH.2006 tanggal 26 februari 2006, serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia
No. 99 tanggal 1 Maret 2006. Perusahaan berdomisili di Jakarta dengan kantor pusat beralamat di Realita
Tower Jl. Letjen S. Parman Kav.102, Jakarta Barat. Sesuai aggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan
Perusahaaan meliputi usaha perdagangan. Berikut ini informasi umum terkait dengan perusahaan.
Nama Wajib Pajak : PT. Realita Jaya Mandiri
NPWP : 01.234.567.8-032.000
Jenis Usaha/KLU : Perdagangan computer/46511
Telepon : 021-5652456 Fax: 021-5652457
Periode Pembukuan : Januari sd Desember
Pembukuan : Diaudit oleh Akuntan Publik Slamet Saefudin, CPA NPWP : 07.565.456-023.000
dengan opni Wajar Tanpa Pengecualian
Diminta:
Dari data dan informasi diatas, saudara diminta mengisi SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2014 Form 1771 atas
nama PT Realita Jaya Mandiri dengan benar, lengkap dan jelas.
Berikut ini adalah laporan laba rugi perusahaan per 31 Desember 2014.
KOREKSI KOREKSI LABA (RUGI)
KETERANGAN LABA (RUGI) FISKAL
KOMERSIAL POSITIF NEGATIF
PENJUALAN BERSIH 48.000.000.000
HARGA POKOK PENJUALAN 38.400.000.000
LABA KOTOR 9.600.000.000
BEBAN PENJUALAN
Beban piutang tak tertagih 288.000.000
Beban pemasaran 576.000.000
Beban pengiriman 432.000.000
Jumlah beban penjualan 1.296.000.000
BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
Beban gaji dan tunjangan 268.800.000
Beban premi asuransi 48.000.000
Beban perjalanan dinas 96.000.000
Beban alat tulis kantor 57.600.000
Beban listrik 38.400.000
Beban telepon/teleks 28.800.000
Beban bunga pinjaman 144.000.000
Beban sewa peralatan 43.200.000
Beban reparasi 14.400.000
Beban penyusutan 192.000.000
Beban pajak 19.200.000
Beban lain-lain 9.600.000
Jumlah beban umum dan administrasi 960.000.000
LABA USAHA 7.344.000.000
PENGHASILAN / (BEBAN) LAIN
Pendapatan dividen 1.152.000.000
Pendapatan bunga 576.000.000
Pendapatan sewa 288.000.000
Rugi selisih kurs valuta asing (57.600.000)
Keutungan pengalihan aktiva 6.250.000
Pendapatan investasi di luar negeri 806.400.000
Jumlah penghasilan/ (beban) lain 2.771.050.000
LABA BERSIH 10.115.050.000
Jawaban :
Soal 1
a. Biaya konsultasi 50.000.000
Utang pph 2.500.000
Kas 47.500.000
Soal 2
Laporan Laba Rugi Perusahaan Per 31 Desember 2014