PT PELANGI RANCAK
REKONSILIASI FISKAL
LABA RUGI KOREKSI FISKAL BUKAN OBJEK
NAMA PERKIRAAN KOMERSIAL POSITIF NEGATIF PAJAK
Penjualan 845,754,000
Potongan Penjualan (84,575,400)
Penjualan Return (6,345,800)
Penjualan Bersih 754,832,800
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan Barang dagang Awal 264,510,000
Pembelian 721,600,800
Potongan Pembelian (42,160,080)
Pembelian Retur (17,589,000)
Beban Angkut Pembelian 12,845,000
Pembelian Bersih 674,696,720
Barang Tersedia untuk dijual 939,206,720
Persediaan Akhir (486,300,000)
Harga Pokok Penjualan 452,906,720
LABA KOTOR 301,926,080
Beban Operasi:
Beban Gaji Karyawan (32,450,000) 8,000,000
PPh Pasal 21 dibayar persh (1,622,500) 1,622,500
Beban Penyusutan (32,400,000) 3,900,000
Beban Rekreasi/piknik (2,150,000) 2,150,000
Beban Penyisihan PTT (7,125,900) 7,125,900
Beban Perjalanan Dinas (12,658,700) 6,500,000
Beban Bunga Bank (12,000,000) 4,800,000
Beban Royalt (5,000,000)
Beban entertainment (4,500,000) 1,800,000
Beban Makan dan Minum (8,540,000)
Beban Listrik, Air dan telpon (28,000,000)
Beban PPN (4,600,000)
Beban ATK (5,720,000)
Beban Fiskal Luar Negeri (3,500,000) 3,500,000
Beban Lain-lain (28,450,000) 6,300,000
Jumlah Beban Operasional (188,717,100)
LABA OPERASIONAL 113,208,980
Pendapan dan beban lain-lain:
Pendapatan bunga deposito 4,000,000
Laba Penjualan Aktva tetap 8,560,000
Pendapatan Sewa Ruangan 15,000,000
Dividen dari siaga 2,000,000 2,000,000
PPh pasal 25 (8,000,000)
PPh pasal 22 (1,200,000)
Sumbangan (1,500,000)
Pendapatan dan Beban lain2: 18,860,000
Laba Bersih sebelum Penghasilan LN 132,068,980
Laba LN:
Laba Cab. Malaysia 30,000,000
Rugi Cabang Perusahaan di Thailand (15,000,000)
Dividen dari Investasi di Inggris 14,000,000
Penghasilan Luar Negeri 29,000,000
LABA BERSIH 161,068,980 45,698,400 - 2,000,000
28% X Laba Bersih Fiskal Pajak Teutang
Kredit:
PPh 22
PPh 23
PPH FINAL LABA RUGI FISKAL
845,754,000
(84,575,400)
(6,345,800)
754,832,800
-
-
264,510,000
721,600,800
(42,160,080)
(17,589,000)
12,845,000
674,696,720
939,206,720
(486,300,000)
452,906,720
301,926,080
(24,450,000)
-
(28,500,000)
-
-
(6,158,700)
(7,200,000)
(5,000,000)
(2,700,000)
(8,540,000)
(28,000,000)
(4,600,000)
(5,720,000)
-
(22,150,000)
(143,018,700)
158,907,380
4,000,000 -
8,560,000
15,000,000 -
-
-
-
(1,500,000)
165,967,380
30,000,000
14,000,000
19,000,000 165,967,380
xxx
PPh Pasal 24: Pajak Yang Masih Harus Dibayar:
1. Malaysia Pajak Terutang
1 Kredit Pajak yang diperbolehkan 3,000,000 Kredit Pajak
PPh Pasal 22
PPh pasal 24
2. Inggris
1 Kredit Pajak yang diperbolehkan 1,960,000 PPh pasal 25
Total Kredit Pajak LN 4,960,000 Kurang Bayar
PPH Pasal 25
Penghasilan Dalam Negeri Total 164,326,000
Penghasilan Tidak teratur 8,560,000
Penghasilan teratur 155,766,000
Laba Malaysia 30,000,000
Dividen Inggris 14,000,000
Penghasilan yag menjadi dasar perhitungan 199,766,000
PPh Terutang 27,967,240
Kredit Pajak
PPh Pasal 22 1,200,000
PPh Pasal 24 4,960,000
Dasar Perhitungan PPh Pasal 25 21,807,240
Angsuran PPh Pasal 25 1,817,270
ih Harus Dibayar:
29,165,640
1,200,000
4,960,000
6,160,000
11,500,000
17,660,000
11,505,640
REKONSILIASI FISKAL
PT ANDALAS TAHUN 2011
LABA RUGI KOREKSI FISKAL
NAMA PERKIRAAN KOMERSIAL POSITIF NEGATIF
Penjualan 4,514,000,000
Potongan Penjualan -
Penjualan Return -
Penjualan Bersih 4,514,000,000
Harga Pokok Penjualan 2,461,000,000
LABA KOTOR 2,053,000,000
Beban Operasi:
Biaya Gaji dan Upah (725,268,000) 22,080,000
Biaya Perjalanan Dinas (15,500,000) -
Biaya Listrik, Air dan Telpon (18,000,000) -
Biaya Premi Asuransi (37,140,000) 400,000
Biaya Bunga (18,560,000) 440,000
Biaya Sewa (10,500,000) -
Biaya Pemasaran (172,500,000) 2,500,000
Biaya Penyusutan (156,600,000) 7,150,000
Biaya Piutang Tak Tertagih (40,000,000) 20,000,000
Pajak-Pajak (224,537,000) - PBB
11,750,000 PPh pasal 4(2) dan 23
19,750,000 PPh Pasal 24
22,450,000 PPh pasal 22
11,000,000 PPh Pasal 25
- PKB
Biaya Lain-Lain (330,000,000) -
TOTAL BIAYA OPERASI (1,748,605,000)
LABA OPERASI 304,395,000
Pendapatan dan beban lain-lain:
Pendapatan Bunga Deposito 24,000,000
Dividen Dari PT Gemamuda 25,000,000
Dividen dari PT Taqwa 39,000,000
Pendapatan Sewa Ruangan 15,000,000
Pendapatan Sewa Kendaraan 10,000,000
Pendapatan Bunga Obligasi 10,000,000
Total Pendapatan Lain-Lain 123,000,000
Laba Bersih sblm pengh. LN 427,395,000
Penghasilan dari Luar Negeri
Pendapatan Bunga dari Singapura 75,000,000 25,000,000
Dividen dari Malaysia 35,000,000
Total Penghasilan Dari Luar Negeri 110,000,000
LABA BERSIH 537,395,000
Ikhtisar perhitungan Pajak (KB/LB) Laba Bersih Fiskal 537,615,000
PPh Terutang 67,201,875 Dengan memperhatkan Pasal 31E
PPh Terutang 134,403,750 BdsrkanPasal 17 ayat 1 huruf b, 2a
Kredit Pajak:
PPh-22 22,450,000 KP DN
PPh-23 5,450,000 KP DN
PPh-24 10,625,000 KP LN
Total KP 38,525,000
PPh yang harus dibayar 28,676,875
Angsuran (PPh-25) 11,000,000
PPh Kurang Bayar 17,676,875 Jumlah ini harus disetorkan sebelum m
BUKAN OBJEK
PAJAK PPH FINAL LABA RUGI FISKAL
4,514,000,000
-
-
4,514,000,000
2,461,000,000
2,053,000,000
(703,188,000)
(15,500,000)
(18,000,000)
(36,740,000)
(18,120,000)
(10,500,000)
(170,000,000)
(163,750,000)
(20,000,000)
(159,587,000)
asal 4(2) dan 23
64,950,000
(330,000,000)
(1,645,385,000)
407,615,000
24,000,000 - 1.2
25,000,000
39,000,000 - -
15,000,000 -
10,000,000
10,000,000
45,000,000
452,615,000
50,000,000
35,000,000
85,000,000
537,615,000
n memperhatkan Pasal 31E
anPasal 17 ayat 1 huruf b, 2a
h ini harus disetorkan sebelum menyampaikan SPT
Perhitungan PPh Pasal 22 Pemungut
Harga Jual termasuk
PPN dan PPn BM
No Nama Pemungut DPP PPh 22
1 Dinas Kesehatan Kota Padang 144,000,000 120,000,000
2 Dinas Pendidikan Pariaman 72,000,000 60,000,000
3 Dinas Pariwisata Sumbar 84,000,000 70,000,000
4 Bappeda Kota Padang 120,000,000 100,000,000
5 BKD Sumbar 96,000,000 80,000,000
Jumlah 516,000,000 430,000,000
PPh Pasal 22 Impor
No Nama Penjual Nilai Impor PPh Pasal 22 Impor
1 Jepang 440,000,000 11,000,000
2 Hong Kong 200,000,000 5,000,000
PPh pasal 22 Impor
PPh Pasal 22
PPh Pasal 22
1,800,000
900,000
1,050,000
1,500,000
1,200,000
6,450,000
16,000,000
22,450,000 Akan dikreditkan
PT ANDALAS
PENYUSUTAN SECARA FISKAL
No Nama Aset Tetap Harga Perolehan Kelompok Umur Ekonomis Biaya Penyusutan/Tahun
1 Bangunan 300,000,000 Bangunan Perma 20 15,000,000
2 Mesin Pabrik 300,000,000 Kelompok 2 8 37,500,000
3 Peralatan 160,000,000 Kelompok I 4 40,000,000
4 Truk 200,000,000 Kelompok 2 8 25,000,000
5 Mobil Sedan 300,000,000 Kelompok 2 8 18,750,000
6 Minibus 120,000,000 Kelompok 2 8 15,000,000
7 Sepeda Motor 50,000,000 kelompok 1 4 12,500,000
Jumlah 163,750,000
No Jenis Penghasilan Nama Pemotong Jumlah sebelum PPh
1 Bunga (Deposito) Bank nagari 24,000,000
2 Dividen PT Gema Muda 25,000,000
3 Dividen PT Taqwa 39,000,000
4 Pendapatan Sewa (Ruangan) UD Iman 15,000,000
5 Pendapatan Sewa Kendaraan) Sejat Organizer 10,000,000
6 Bunga (Obligasi) PT Salsabila 10,000,000
123,000,000
PPh pasal 23 5,450,000
PPh Pasal 4 ayat 2 6,300,000
Bukan Objek 0
11,750,000
PPh pasal 24:
Dari Singapura:
1 PPh yang dibayar/dipotong di 7,500,000
2 proporsi 6,250,000
3 PPh Terutang 67,201,875
dari Malaysia
1 PPh dibayar 12,250,000
2 Proporsi 4,375,000
3 PPh terutang 67,201,875
PPh Pasal 24 yang boleh dikreditkan adalah 6,250,000
4,375,000
10,625,000
PPh Jml Setelah PPh Ket
4,800,000 19,200,000 PPh Pasal 4 ayat 2 Final
3,750,000 21,250,000 PPh pasal 23 Kredit
0 39,000,000 Bukan objek BO
1,500,000 13,500,000 PPh Pasal 4 ayat 2 Final
200,000 9,800,000 PPh Pasal 23 Kredit
1,500,000 8,500,000 PPh pasal 23 Kredit
11,750,000 111,250,000
PPH 24 yang boleh dikreditkan
PPH 24 yang boleh dikreditkan
Singapura
Malaysia
Total
