PT.

Batara Indah
Laporan Laba Rugi
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018
Koreksi Fiskal
Keterangan Komersial Fiskal
Positif Negatif
Penjualan 23,200,000,000 23,200,000,000
Harga Pokok Penjualan 17,900,000,000 17,900,000,000
Laba Bruto 5,300,000,000 5,300,000,000
Beban Operasional :
- Gaji dan Upah 1,256,400,000 1,256,400,000
- PPh 21 56,600,000 56,600,000
- Beban BPJS (JK;JKK;JKM) 60,600,000 60,600,000
- Beban Pemeliharaan Inventaris 230,400,000 230,400,000
- Beban Sparepart Kendaraan 65,500,000 5,000,000 60,500,000
- Beban Listrik Telp Internet Air 36,000,000 36,000,000
- Beban Pulsa HP 24,000,000 12,000,000 12,000,000
- Beban Royalty 125,000,000 125,000,000
- Beban Penyusutan 1,285,000,000 12,000,000 1,273,000,000
- Beban Perjalanan Dinas 301,100,000 38,000,000 263,100,000
- Beban Rekreasi Pegawai 22,600,000 22,600,000 -
- Beban Jamuan 132,500,000 18,500,000 114,000,000
- Beban CSR (Pelatihan UMKM) 20,000,000 20,000,000
- Beban Sumbangan Karyawan 180,000,000 180,000,000 -
- Beban ATK 163,800,000 163,800,000
- Beban Makan Minum Karyawan 400,000,000 400,000,000
- Beban Professional Fee 59,700,000 7,840,000 51,860,000
- Beban PPn 9,500,000 9,500,000
- Beban Piutang Tak Tertagih 98,600,000 98,600,000 -
- Beban Lain - Lain 25,800,000 25,800,000
Jumlah Beban Operasional 4,553,100,000 4,158,560,000

Penghasilan Neto dari Usaha 746,900,000 1,141,440,000

Penghasilan dari Luar Usaha

- Bunga Deposito 10,000,000 10,000,000 -
- Laba Penjualan Gedung 100,000,000 100,000,000
- Pendapatan Sewa Kendaraan 150,000,000 150,000,000
- Laba Selisih Kurs 99,200,000 99,200,000
- Pendapatan Sewa Gedung 50,000,000 50,000,000 -
- Laba Anak Perusahaan 200,000,000 200,000,000 -
- Kerugian Usaha di Malaysia (80,000,000) (80,000,000) -
Jumlah Pendapatan Luar Usaha 689,200,000 349,200,000
Beban dari Luar Usaha
- Beban Bunga Bank -

Laba Netto Sebelum Pajak (EBT) 1,436,100,000 394,540,000 180,000,000 1,490,640,000

Transaksi selama tahun 2018 adalah sbb :

1. PPh 21 ditanggung perusahaan, bukan Tunjangan
2. Penyusutan dengan metode Garis Lurus, Fiskal = Komersial
Tetapi WP belum menyesuaikan perhitungan beban penyusutan antara Fiskal dan Komersial,
dengan Beban Penyusutan Komersial terdiri atas HP Dinas = 2.000.000 serta Sedan Dinas 22.000.000
3. Dalam Beban Perjalanan Dinas terdapat 38.000.000 merupakan pengeluaran untuk keluarga Direksi
4. Perusahaan membayar royalti ke Blitz Germany 106.250.000 dan beban tsb. netto yang telah dipotong PPh26
5. Dalam Beban Sparepart Kendaraan terdapat Perbaikan Sedan Direksi 10.000.000
6. Beban Jamuan untuk relasi yang tidak dilengkapi daftar nominatif senilai 18.500.000
7. Beban PPn adalah PPn Masukan yang tidak dapat dikreditkan
8. Professional Fee adalah jasa audit. Dari total biaya, sejumlah 5.880.000 adalah biaya audit anak perusahaan
9. Perusahaan menyewakan kendaraan ke PT Hutrindo. Atas pendapatan ini, telah dipotong PPh 2%=1.384.827
10. Sebelum dijual, Gedung disewakan senilai 50.000.000 dan telah dipotong PPh ps 4 (2) senilai 5.000.000
11. Perusahaan memiliki anak perush PT Lyra (Kepemilikan 25%).Thn 2018, mengumumkan laba bersih 200.000.000
12. Perusahaan meng-import alat-alat berat 1.280.000.000 dan telah dibayarsetorkan PPh 22
ke Bea Cukai Januari 2018 dengan tarif 2,5%
13. Selama tahun 2018 , perusahaan membayar PPh 25 sebesar 138.000.000
14. Kompensasi Kerugian tahun sebelumnya 88.000.000
Diminta : Buatlah rekonsiliasi fiskal yang diperlukan guna menghitung Penghasilan Kena Pajak dan
Pajak Penghasilan Terutang tahun 2018

Peredaran bruto = 23,200,000,000.00

Penghasilan Kena Pajak 1,402,640,000.00 88,000,000.00

Pasal 31E (fasilitas 50% dari tarif 25%)

4,800,000,000.00 X 1,402,640,000.00 290,201,379.31
23,200,000,000.00

Tidak mendapat fasilitas

1,402,640,000.00 - 290,201,379.31 1,112,438,620.69

PPh Terutang
50% X 25% X 290,201,379.31 = 36,275,172.41
25% X 1,112,438,620.69 = 278,109,655.17
total pph terutang 314,384,827.59

Kredit Pajak
PPh 22 32,000,000.00
PPh 23 1,384,827.00
PPh 25 138,000,000.00
total kredit pajak 171,384,827.00

PPh Kurang Bayar (PPh ps 29) 143,000,000.59