PT SEJAHTERA MAKMUR ABADI

Laporan Perhitungan Laba Rugi

Tahun 2021
Dalam Rupiah
Keterangan
Penjualan Netto
Harga Pokok Penjualan
Persediaan awal
Pembelian
Tersedia dijual
Persediaan akhir
Harga Pokok Penjualan
Laba Bruto

Biaya Operasi dan Umum

Gaji dan Tunjangan
PPh Pasal 21 ditanggung persh
Biaya Transportasi
Biaya Perjalanan Dinas
Biaya Pengangkutan
Biaya Pemasaran
Biaya Pinjaman Bank
Sewa mesin fotocopy
Biaya pemeliharaan dan perbaikan
Biaya entertainment
Biaya Listrik, Telepon, dan Gas
Bantuan untuk Korban Bencana Nasional
Sumbangan
Biaya Alat Kantor
Biaya Pakaian Seragam Karyawan
Pajak Kendaraan Bermotor, PBB, dan Bea Meterai
Biaya Makan Karyawan
Penyusutan Aset Tetap*
Premi Asuransi Kebakaran
Administrasi Bank
Total Biaya Operasional dan Umum
Laba Usaha

Penghasilan lain-lain :
Bunga Deposito dari BRI (net)
Dividen dari PT Sentosa (kepemilikan 15 %) 2021
Dividen dari PT Makmur Abadi (kepemilikan 55 %) 2021
Penghasilan usaha di Singapura (PPh dipotong 17 %)*
 Rugi Penjualan Saham Go Public (Dalam Negeri)
Laba Penjualan Saham Go Public (Luar Negeri)
Penghasilan usaha di Jepang (PPh dipotong 15 %)*
Laba /(rugi) penjualan aset
Sewa Truk (PPh 23 dipotong 2%)
Sewa Bangunan (luas 150 m2) (PPh 4(2) dipotong 10%)
Rugi usaha di Malaysia
Total Penghasilan Lain-Lain

*) Penghasilan bruto sebelum atau tidak dipotong PPh

Tgl Perolehan Aset

12-Jan-90 Tanah
11-Jul-15 Bangunan
12-Dec-17 Sedan
10-Oct-19 Truk
11-Dec-18 Perlengkapan Kantor
Total

Akumulasi Penyusutan Mobil Sedan

2018 70,000,000
2019 70,000,000
2020 70,000,000
2021 5,833,333
Total 215,833,333
Nilai Jual Mobil Sedan 600,000,000
Laba/Rugi 384,166,667

Jawaban:

A PPh Terutang Tahun 2021

PPh Badan Terutang (22%)
Penghasilan Kena Pajak 43,992,863,952
Pajak Terutang yang dikenakan Fasilitas
Penghasilan Fasilitas 3,016,653,528
Pajak Terutang Fasilitas 331,831,888
Pajak Terutang yang Tidak dikenakan Fasilitas
Penghasilan Non Fasilitas 40,976,210,424
Pajak Terutang Non Fasilitas 9,014,766,293
Total Pajak Penghasilan Terutang 9,346,598,181

B PPh 24
 Penghasilan
Penghasilan dari Singapura 941,017,000
Penghasilan dari Jepang 590,000,000

Bagian Tertentu
Penghasilan dari Singapura 941,017,000
43,992,863,952
Penghasilan dari Jepang 590,000,000
43,992,863,952

Kredit PPh 24 yang diperbolehkan 248,472,890

C Kredit Pajak PPh 22 dan 23 Tahun 2021

PPh 22 DPP
Penjualan Pemda 4,000,000,000
Total

PPh23 DPP
Sewa Truk 160,000,000
Insentif Penjualan -
Total

D. PPh Kurang Atau Lebih Bayar Tahun 2021

PPh Terutang 9,346,598,181
Kredit Pajak:
PPh 22 60,000,000
PPh 23 3,200,000
PPh 24 248,472,890
PPh kurang bayar 9,034,925,291

E. PPh pasal 25 tahun 2022 (812.543.081/12):

AHTERA MAKMUR ABADI
an Perhitungan Laba Rugi
Tahun 2021
Dalam Rupiah
Koreksi
Komersil Fiskal
Positif Negatif
70,000,000,000 70,000,000,000

8,000,000,000 8,000,000,000
50,000,000,000 50,000,000,000
10,000,000,000 10,000,000,000
48,000,000,000 48,000,000,000
22,000,000,000 22,000,000,000
48,000,000,000 48,000,000,000

5,000,000,000 5,000,000,000
200,000,000 200,000,000 -
180,000,000 180,000,000
300,000,000 25,000,000 275,000,000
88,000,000 88,000,000
442,000,000 442,000,000
1,150,000,000 1,150,000,000
8,800,000 8,800,000
91,000,000 61,000,000 30,000,000
98,000,000 60,000,000 38,000,000
58,000,000 58,000,000
21,000,000 21,000,000
35,000,000 35,000,000 -
48,000,000 48,000,000
70,000,000 70,000,000
45,000,000 45,000,000
46,400,000 5,500,000 40,900,000
175,000,000 175,000,000 350,000,000
28,114,000 28,114,000
14,100,000 14,100,000
8,098,414,000 7,886,914,000
39,901,586,000 40,113,086,000

1,145,014,000 1,145,014,000
72,369,850 72,369,850
500,000,000 500,000,000
941,017,000 941,017,000
 (124,904,112) (124,904,112)
204,114,547 204,114,547
590,000,000 590,000,000
384,166,667 384,166,667
160,000,000 160,000,000
200,000,000 200,000,000
(192,000,000) (192,000,000)
3,879,777,952 3,879,777,952

43,781,363,952 43,992,863,952

Nilai Perolehan Umur Ekonomis Tarif Penyusutan Komersil

2,800,000,000
3,000,000,000 25 5.0% 120,000,000
1,400,000,000 10 12.5% 140,000,000
850,000,000 10 12.5% 85,000,000
340,000,000 5 25.0% 68,000,000
413,000,000
 PPh Dipotong
Tarif
Luar Negeri
17% 159,972,890
15% 88,500,000

1.018.517.754 199,925,783

1.018.517.754 125,349,714

Tarif Pajak Terutang

1.50% 60,000,000
60,000,000

Tarif Pajak Terutang

2% 3,200,000
2% 0
3,200,000

752,910,441
 Komersial Koreksi (+) Koreksi (-)
Pendapatan konstruksi 6,000,000,000 400,000,000
Harga pokok konstruksi 4,500,000,000
Biaya langsung konstruksi 500,000,000
Beban pajak jasa konstruksi 180,000,000

Penjualan bahan bangunan 2,000,000,000

Harga pokok penjualan 1,500,000,000
Biaya langsung divisi bahan bangunan 100,000,000
Laba bruto penjualan bahan bangunan 400,000,000

Biaya operasi dan umum :

Gaji 200,000,000
Depresiasi 40,000,000
Listrik, air & gas 90,000,000
Total biaya operasional 330,000,000

Hitung PPh divisi konstruksi dan bahan bangunan th 2022

PPh divisi konstruksi :

Beban pajak final (3%) Rp180,000,000
biaya pajak yang sudah dipotong (1,75%) -Rp7,000,000
Utang pph jasa konstruksi Rp173,000,000

PPh divisi bahan bangunan 2022 :

Laba bruto Rp400,000,000
Total biaya operasional -Rp330,000,000
Rugi divisi operasional divisi bahan bangunan dan Rp70,000,000
Beban pajak jasa konstruksi -Rp180,000,000
rugi bersih setelah pajak -Rp110,000,000
 Fiskal Keterangan
5,600,000,000 Pajak Final 3% 180,000,000
4,500,000,000
500,000,000

2,000,000,000
1,500,000,000
100,000,000
400,000,000

200,000,000
40,000,000
90,000,000
-