SOAL UAS LAB PPh BADAN DAN OP

2021
Berdasarkan data di bawah ini Anda diminta untuk menghitung :
PPh terutang tahun 2019, PPh Pasal 29 Tahun 2019 dan PPh Pasal 25 tahun 2020 :

Nama Wajib Pajak : PT. Jaya Sempurna

NPWP : 01.234.567.8-307.000
Alamat : Jl. Makrayu No 5
Kelurahan/Kecamatan : Ilir Barat II
Kota/Kode Pos : Palembang 30127
Jenis Usaha / KLU : Perdagangan Besar Lainnya / 51900
Nama Direktur : Candra Ronaldo (05.133.561.7-302.000)
Nama Wakil Direktur : Marzuki Viera (06.556.745.1-081.000)
Tahun Buku : Januari – Desember 2019

Pembukuan menggunakan metode accrual basis. Penyusutan aktiva menggunakan metode Garis Lurus .
A. Penjualan Bruto Rp 63,450,000,000
Retur Penjualan 10,534,600,000
Diskon 3,645,000,000
Rp 49,270,400,000
B. Harga Pokok Penjualan:
Persediaan Awal 1,643,700,000
Pembelian 38,325,600,000
Persediaan Akhir 1,213,500,000
38,755,800,000
C. Laba Bruto ` Rp 10,514,600,000
D. Biaya Umum, Administrasi & Penjualan
1.            Gaji, Bonus, THR Rp 1,503,450,000
2.            Perjalanan Dinas 453,400,000
3.            Iklan dan Reklame 60,450,000
4.            Bunga Pinjaman 32,450,000
5.      Biaya Pengobatan Karyawan 75,000,000
6.            Beban sewa Kantor 245,000,000
7.      Litbang dan survey 70,000,000
8.            Listrik, Air, Telpon, Fax 150,000,000
9.      Pemeliharaan Kendaraan 110,000,000
10.        Pakaian Seragam 305,000,000
11.        Pajak-pajak 100,000,000
12.        Makan-minum pegawai 432,500,000
13.        Penyusutan Aktiva Tetap 151,250,000
14.  Premi Asuransi dan Bea Siswa 120,000,000
15.        Lain-lain 455,000,000
Jumlah Rp 4,263,500,000
E. Laba Usaha Usaha Rp 6,251,100,000
F. Penghasilan/Biaya Di Luar Usaha:
- Menyewakan mobil box 15,000,000
- Hadiah dan penghargaan dari PT ABD 200,000,000
- Menyewakan Gudang kepada PT DOC 100,000,000
- Dividen dari PT Intitex Pekalongan 300,000,000
- Dividen dari PT Surya Jakarta 40,000,000
- Dividen dari Singapore Corp. 1,000,000,000
Jumlah Rp 1,655,000,000
G. Laba Bersih Rp 7,906,100,000

Keterangan yang perlu dipertimbangkan sebagai bahan rekonsiliasi fiskal adalah sebagai berikut :

1 Dalam penjualan termasuk penjualan kepada PT PLN Persero dengan DPP sebesar 800.000.000 dan di pungut PPh Pa

2 Persediaan di catat lebih rendah 200 jt

3 Dalam Biaya gaji termasuk PPh Pasal 21 di tanggung perusahaan sebesar 70.000.000
4 Dalam biaya perjalanan dinas termasuk premi asuransi untuk keluarga pemegang saham ketika ke Amreika yang dibay

5 Dalam biaya iklan termasuk biaya karangan bunga untuk relasi sebesar Rp 10 jt

6 Biaya litbang terdiri dari biaya litbang pasar di Malaysia sebesar Rp 60 juta dan survey di kalimantan sebesar Rp 10 j

7 Biaya pemeliharaan kendaraan terdiri dari :

a. Pemeliharaan mobil pickup 90,000,000
b. Pemeliharaan mobil sedan direktur 20,000,000

8 Biaya pakaian seragam terdiri dari

a. Pakaian seragam satpam 70,000,000
b. Pakaian untuk divisi kebakaran 35,000,000
c. Pakaian APD untuk tim kesehatan 40,000,000
d. Pakaian seragam direksi 160,000,000
9 Adapun rincian pajak-pajak yang telah dibayar :
a. Pajak Mobil Truk dan Pickup 78,000,000
b. Bea Meterai 10,000,000
c. Denda telat bayar PPh 12,000,000

10 Adapun rincian biaya makan minum pegawai :

a. Biaya makan siang seluruh pegawai 400,500,000
b. Konsumsi rapat direksi di Ancol 32,000,000

11 Adapun rincian biaya lain-lain adalah sbb: :

·         Sumbangan Yayasan Panti Asuhan Matahari 10,000,000
·         Sumbangan untuk fasilitas pendidikan SD N 18 15,000,000
·         Biaya entertainment yang ada nominatif 360,000,000
·      Sisanya biaya promosi tidak ada nominatif

12 Pembayaran Pajak Tahun 2019 :

·         PPh Pasal 25 yang telah disetor Rp. 350.000.000,-
·         STP PPh Pasal 25 termasuk sanksi Rp 46.000.000 Rp 105.000.000,-
13
Kepemilikan saham di PT Intitex Pekalongan sebesar 30% dan di PT Surya jakarta 15%

Pendapatan dividen investasi tahun 2019 dari Singapore Corp sebesar Rp 1.000.000.000,- telah dipotong pajak peng
14
 15 Penyusutan Aktiva Tetap
Aktiva tetap dipergunakan untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan. Data perolehan aktiva sbb :
Kelompok Aktiva Jumlah (unit) Tanggal Perolehan Tot Harga Perolehan (Rp)
Inventaris (Kel 1 ) 34 15 Juni 2018 190,000,000
Mobil Box (Kel 2 ) 1 15 Juni 2018 160,000,000
Mobil Sedan Direktur (Kel 2 ) 1 31 Agustus 2019 340,000,000
Gedung Kantor 1 12 Juni 2016 3,000,000,000
Gudang 1 12 Juni 2016 1,500,000,000

16 laba rugi tahun tahun sebelumnya:

Tahun 2017 Rugi (4,500,000,000)
Tahun 2018 Laba 1,600,000,000

17 Untuk Penghasilan lain-lain telah di potong PPh sesuai tarif yg berlaku

 Koreksi
Perkiraan Komersial Fiskal
Positif Negatif
A. Penjualan Bruto 63,450,000,000
Retur Penjualan 10,534,600,000
Diskon 3,645,000,000
Penjualan Netto 49,270,400,000
B. Harga Pokok Penjualan:
Persediaan Awal 1,643,700,000
Pembelian 38,325,600,000
Persediaan Akhir 1,213,500,000
Jumlah HPP: 38,755,800,000
C. Laba Bruto 10,514,600,000
D. Biaya Umum, Administrasi & Penjualan
1.            Gaji, Bonus, THR 1,503,450,000
2.            Perjalanan Dinas 453,400,000
3.            Iklan dan Reklame 60,450,000
4.            Bunga Pinjaman 32,450,000
5.      Biaya Pengobatan Karyawan 75,000,000
6.            Beban sewa Kantor 245,000,000
7.      Litbang dan survey 70,000,000
8.            Listrik, Air, Telpon, Fax 150,000,000
9.      Pemeliharaan Kendaraan 110,000,000
10.        Pakaian Seragam 305,000,000
11.        Pajak-pajak 100,000,000
12.        Makan-minum pegawai 432,500,000
13.        Penyusutan Aktiva Tetap 151,250,000
14.  Premi Asuransi dan Bea Siswa 120,000,000
15.        Lain-lain 455,000,000
Jumlah 4,263,500,000
E. Laba Usaha Usaha 6,251,100,000
F. Penghasilan/Biaya Di Luar Usaha
- Menyewakan mobil box 15,000,000
- Hadiah dan penghargaan dari PT ABD 200,000,000
- Menyewakan Gudang kepada PT DOC 100,000,000
- Dividen dari PT Intitex Pekalongan 300,000,000
- Dividen dari PT Surya Jakarta 40,000,000
- Dividen dari Singapore Corp. 1,000,000,000
Jumlah 1,655,000,000
G. Laba Bersih 7,906,100,000

Analisis :

Contoh :

1. Atas biaya gaji dikoreksi positif karena…..

Setelah data-data yang berhubungan dengan kewajiban perpajakan dikumpulkan oleh Dr. Eka Sudarma diperoleh In
Nama : Hotmen Paristo
Usaha : Pengacara
Alamat : Jambi

DATA KELUARGA
No Nama Tgl. Lahir Status Keterangan
1 Wati 5/15/1975 Istri Dosen swasta
2 Tjiptarno 9/12/2002 Anak Kandung SMP
3 Anwar 3/3/2016 Anak Tiri -
3 Menarawati 5/15/1978 Ipar -

Berikut Penghasilan Hotmen selama tahun 2019 :

1 Sebagai pengacara Praktek sebesar 3.300.000.000 dengan norma penghitugan sebesar 51%
2 Karyawan di PT Plakat Jaya sebesar 230.000.000 dan di potong PPh sebesar 4.500.000
3 Mendapatkan warisan dari Orang tua sebesar Rp 150.000.000
4 Mendapatkan honor pembicara di TV 9 sebesar 20.000.000 di potong PPh sebesar 1.000.000
5 Mendapat pembagian laba dari CV ABC sebesar RP 160.000.000

Hitunglah PPh yang terutang atas penghasilan Hotmen Paristo selama tahun 2019
. Eka Sudarma diperoleh Informasi sebagai berikut :