SOAL UTS

Kasus SPT PPh OP (1770) - Pembukuan

ARYA SALOKA seorang pengusaha yang bergerak dibidang perdagangan besar enginering
mesin pendingin (KPP Madya Tangerang). Merk usahanya adalah “SUBUR”. Status kawin,
tidak dalam kondisi hidup berpisah maupun pisah harta. Istrinya bernama ANDINA adalah
seorang karyawan PT. BERKAH JAYA dan Dosen pada Universitas Tarumanegara

Identitas ARYA SALOKA adalah sebagai berikut :

NPWP : 04.655.088.9.411.000
Alamat tempat tinggal : Taman Villa Meruya G 1/8, Pamulang Permai, Tangerang -
11610, Tlp. 021-5857522
Alamat tempat usaha : Jl. Kartini No. 90-92-94, Cikokol
No. Tlp. 6497764

Daftar susunan anggota keluarga ARYA SALOKA adalah sebagai berikut :

No Nama Tanggal Hubungan Keterangan

. Lahir Keluarga
1. ANDIN 11-08-1985 Isteri Kerja + Pek. Bebas
2. DEMAM 08-06-2004 Anak kandung sekolah
3. SUJOKO 2-1-2014 Anak kandung Balita
4. SITI MERIANG 17-05-1998 Adik kandung Mahasiswa
5. WATI 24-08-1938 Ibu mertua Pensiunan PNS
6. NGADEMIN 24-08-1980 Helper
SANTI (ditanggung)
MANASIN
INEM
NURHALIZA

Perusahaan ARYA SALOKA dikelola dengan menyelenggarakan pembukuan, penyusutan

untuk kelompok harta berwujud bukan bangunan menggunakan metode garis lurus.
Data penghasilan ARYA SALOKA dan anggota keluarganya dalam tahun 2014 (1 Januari s/d
31 Desember) adalah sebagai berikut :

Usaha Dagang

Uraian Tekstil

Penjualan Bruto 5.250.000.000

Potongan Penjualan tunai 50.000.000
Retur penjualan 75.000.000
Pembelian 2.130.000.000
Persediaan awal tahun 160.000.000
Persediaan akhir tahun 140.000.000

Biaya umum perusahaan dan pengeluaran

lainnya ;
1. Gaji, tunjangan dan lain-lain 280.000.000
2. Premi asuransi 30.500.000

1
 3. Biaya listrik dan telepon 54.500.000
4. Biaya perjalanan 83.000.000
5. Biaya iklan dan promosi 20.000.000
6. Bunga 41.500.000
7. Sewa Gudang 18.000.000
8. Biaya perawatan 30.500.000
9. Penyusutan Bangunan 40.000.000
10 Penyusutan computer 20.000.000
11. Penyusutan kendaraan 60.000.000
12. Pajak dan Retribusi Daerah 20.000.000
13. Pengeluaran lainnya 30.000.000
Jumlah biaya umum & pengeluaran lainnya
Laba bersih sebelum paajak

Keterangan lebih lanjut dari penghasilan / biaya usaha dagang

Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya

1. Pembayaran gaji dan tunjangan dengan rincian :

a. Pembayaran gaji / upah / honorarium Rp. 232.000.000,00
b. Rekreasi karyawan bersama Rp. 10.000.000,00
c. Penyediaan makan siang bagi seluruh karyawan Rp. 30.500.000,00
d. Penggantian biaya pengobatan karyawan Rp. 7.500.000,00
Jumlah Rp. 280.000.000,00

2. Premi Asuransi :
a. Kebakaran bangunan kantor Rp. 20.500.000,00
b. Kendaraan operasional perusahaan Rp. 7.500.000,00
c. Kendaraan pribadi ARYA SALOKA Rp. 2.500.000,00
Jumlah Rp. 30.500.000,00

3. Biaya Listrik dan telepon

a. Untuk kantor Rp. 44.000.000,00
b. Untuk rumah pribadi ARYA SALOKA Rp. 10.500.000,00
Jumlah Rp. 54.500.000,00

4. Biaya perjalanan
a. Perjalanan rekreasi ke luar negeri keluarga. ARYA. Rp. 33.000.000,00
b. Perjalanan dinas Rp. 50.000.000,00
Jumlah Rp. 83.000.000,00

5. Biaya iklan dan promosi

a. Iklan di media cetak maupun elektronik (nominatif) Rp. 15.000.000,00
b. Iklan ucapan selamat atas pembukaan kantor baru
Partner dagangnya (non nominatif) Rp. 5.000.000,00
Jumlah Rp. 20.000.000,00

6. Bunga
a. Bunga pinjaman bank Rp. 40.000.000,00
b. Bunga, sanksi dibidang perpajakan Rp. 1.500.000,00
Jumlah Rp. 41.500.000,00

2
7. Sewa Gudang
a. Sewa gudang 1 thn Rp. 20.000.000,00
b. Dipotong PPh 10% Rp. 2.000.000,00
c. Dibayar kepada pemilik Gudang Rp. 18.000.000,00

8. Biaya perawatan :
a. Kendaraan perusahaan, inventaris dan bangunan usaha Rp. 25.500.000,00
b. Rumah & kendaraan pribadi ARYA SALOKA Rp. 5.000.000,00
Jumlah Rp. 30.500.000,00

9-10-11. Penyusutan :
Telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku

12. Pajak dan retribusi daerah

a. Pajak kendaraan bermotor perusahaan Rp. 12.000.000,00
b. Pajak Bumi dan Bangunan perusahaan Rp. 6.500.000,00
c. Retribusi pertokoan Rp. 1.500.000,00
Jumlah Rp. 20.000.000,00

13. Biaya / pengeluaran lainnya :

a. Alat tulis kantor Rp. 10.000.000,00
b. Cleaning service Rp. 4.000.000,00
c. Sumbangan bencana alam Rp. 1.500.000,00
d. Pakaian seragam Satpam Rp. 2.000.000,00
e. Biaya entertainment (non nominatif) Rp. 12.500.000,00
Jumlah Rp. 30.000.000,00

ANDINA (Karyawan)

Data penghasilan SITI MANASIN sebagai kepala bagian pembukuan pada PT. BERKAH
JAYA (NPWP : 02.258.568.7-423.000) tahun 2014 adalah sebagai berikut (sebagian kutipan
dari form. 1721 A1 a.n. ANDINA (No Bukti Potong : 1721 A-1 No 05, tgl 01 Januari 2015)

Uraian Uraian
Jumlah
Penghasilan bruto 30.000.000
Biaya jabatan 1.296.000
Iuran Pensiun 480.000
Jumlah Pengurangan 1.776.000
Penghasilan neto 28.224.000
Jumlah penghasilan neto untuk perhitungan PPh 21 28.224.000
PTKP 13.200.000
Penghasilan Kena Pajak 15.024.000
PPh 21 atas PKP setahun 751.200
PPh 21 yang telah dipotong masa sebelumnya -
PPh 21 terutang 751.200
PPh 21 ditanggung pemerintah -
PPh 21 yang harus dipotong 751.200
PPh yang telah dipotong dan dilunasi 751.200

3
 PPh yang kurang dipotong Nihil

Sedangkan penghasilan dari Universitas (NPWP : 01.056.872.3-428.000) dengan bukti potong

nomor 1721 A-1 No 10, tgl 31 Januari 2015 adalah sebagai berikut:

Uraian Jumlah
Penghasilan Bruto:
Gaji 27.456.000
Tunjangan PPh 2.034.300
Tunjangan Lainnya ---
Premi Asuransi Dibayar PT Begawan ---
Bonus & THR 11.848.825
Jumlah Penghasilan Bruto 41.339.125
Pengurangan :
Biaya Jabatan 1.296.000
Iuran Pensiun/THT Ditanggung Pegawai ---
Jumlah Pengurangan 1.296.000
PPh Pasal 21 Terutang 2.466.300
PPh Pasal 21 Ditanggung Pemerintah ---
PPh Pasal 21 Dipotong dan dilunasi 2.466.300

Penghasilan diluar usaha pokok:

ARYA SALOKA
Bunga pinjaman dari PT Sinar. NPWP 01.654.887.9.015.000 Rp. 15.000.000,00
Diterima jasa giro dari Bank BNI Rp. 10.000.000,00 - (OPF)
Deviden dari PT Texindo. NPWP 01.444.342.6.055.000 Rp. 20.000.000,00 - (OPF)
Bagian laba dari Fa. Wan-Wan. NPWP 01.776.980.8.024.000 Rp. 25.000.000,00 -
(BOP)
Penghasilan lain-lain tersebut diatas sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan
kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan. Tarif PPh : bunga pinjaman 15%. Jasa giro 20%,
dividen 10% masing-masing dari jumlah bruto.

ANDINA
Terima hadiah undian mobil seharga Rp. 150.000.000,00 - (OPF)

Penghasilan lain-lain tersebut sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan kewajibannya
sesuai ketentuan perpajakan. Tarif PPh : bunga bank 20%, hadiah undian 25%, masing-masing
dari jumlah bruto.

Lain-lain
1. Dalam tahun 2014 ARYA SALOKA tidak membayar zakat
2. SPT Tahunan WP Orang Pribadi ARYA SALOKA tahun Pajak 2014 disampaikan ke KPP
tanggal 25 Maret 2015.
3. Ada kompensasi kerugian fiscal untuk tahun pajak 2007 sebesar 231jt (2008 laba Rp
97.250.000, 2009 Rugi Rp 23.200.000, 2010 Laba Rp 89.770.000, 2011 Laba Rp
21.330.000, 2012 Laba NIHIL/ Rp 0, 2013 Laba/Rp5000)

4
Pertanyaan I (bobot 40%)
Berdasarkan data tersebut Saudara diminta untuk menghitung penghasilan neto fiskal usaha
dagang “SUBUR” dalam bentuk kertas kerja sebagai bahan penyusunan pengisian SPT
Tahunan PPh WP OP ARYA SALOKA, sebagaimana bentuk terlampir.

Pertanyaan II (bobot 60%)

Saudara diminta untuk mengisikan data hasil perhitungan tersebut pada pertanyaan no.I pada
SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi Tahun Pajak 2014 ARYA SALOKA (formulir 1770
beserta lampirannya.

= salam sukses =