LATIHAN SOAL AKUNTANSI PAJAK

BREVET PAJAK A & B

 
PT. Alexandra (NPWP: 01.234.567.8-217.000) yang bergerak dalam bidang distributor sembako, Nomor Telp/fax:
0778-123456/0778-654321, periode pembukuan januari s.d desember meminta bantuan untuk penyusunan
Laporan Keuangan Fiskal dan sekaligus pengisian SPT Tahunan PPh (Formulir 1771) tahun pajak 2013 berdasarkan
data dibawah ini. (Data dalam jutaan Rupiah)
 
Penjualan Neto [Net Sales] Rp. 12.345.-
Harga pokok penjualan [Cost of Goods Sold] Rp. 8.987.-
LABA BRUTO Rp. 3.358.-
Biaya Usaha lainnya [Operating Expenses]:
1. Gaji, bonus, THR dan pesangon Rp.130,00
2. Biaya PPh Pasal 21 Karyawan Rp. 11,00
4. Biaya antar jemput karyawan Rp. 6,50
5. Biaya perjalanan dinas karyawan Rp. 25,00
6. Biaya pengangkutan Rp. 17,50
7. Biaya marketing Rp. 17,50
9. Biaya training karyawan di Luar Negeri Rp. 20,00
10. Sewa gedung kantor Rp. 20,00
11. Biaya reparasi & pemeliharaan gedung kantor Rp. 20,00
13. Penghapusan piutang tak tertagih Rp. 15,00
14. Biaya jamuan tamu (entertainment) Rp. 25,00
15. Biaya listrik, air, gas, telefon, fax(
termasuk pulsa handphone 12 Juta ) Rp. 24,00
16. Biaya up grade software aplikasi khusus Rp. 24,00
17. Sumbangan HUT Kemerdekaan RI Rp. 23,00
18. Biaya alat kantor Rp. 19,00
19. Biaya pakaian seragam karyawan Rp. 20,00
20. Pajak Kendaraan Bermotor, PBB, Bea Materai Rp. 10,00
21. Biaya makan minum karyawan di perusahaan Rp.121,94
22. Penyusutan aktiva tetap Rp. 18,06
23. Premi asuransi kebakaran Rp. 30,00
24. Biaya jasa teknik Rp. 30,00
25. Bantuan Palang Merah Indonesia Rp. 15,00
26. Bantuan untuk korban banjir di Batu Aji Rp. 20,00
27. Biaya rekreasi direktur dan keluarga Rp. 14,00
TOTAL BIAYA USAHA LAINNYA Rp.676,50
BIAYA DARI LUAR USAHA [Other Expenses]
3. Biaya perawatan gudang yang disewakan Rp. 5,50
8. Bunga pinjaman kepada Bank BNI Rp. 41,00
12. Rugi selisih kurs Rp. 32,00
TOTAL BIAYA DARI LUAR USAHA Rp. 78,50
TOTAL BIAYA LAINNYA & DARI LUAR USAHA Rp.755,00
LABA USAHA Rp.2.603,00
 
Pendapatan lain-lain [Other Income] :
01. Dividen dari PT. Raja Laut (kepemilikan 50%) Rp.200,00
02. Dividen dari PT. Batam Jaya (kepemilikan 20%) Rp. 13,00
03. Sewa gudang dari PT. Batamindo Rp. 90,00
04. Bantuan dari PT. Batamindo (induk perusahaan) Rp 75,00
05. Dividen dari Bugis Ltd-Singapore Rp. 30,00
06. Penjualan lahan Rp. 25,00
07. Sewa mesin dari PT.Andriani Rp. 6,40
08. Jasa giro dari Bank Mandiri Rp. 0,80
09. Bunga deposito dari Bank Mandiri Rp. 4,80
Rp.445,00
LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM PPh Rp. 3.048
KETERANGAN TAMBAHAN
 Rp.445,00
LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM PPh Rp. 3.048
KETERANGAN TAMBAHAN

INFORMASI Q LAINNYA:1``````````````````zea
17 Januari 2013 dibeli 1 unit ponsel untuk bagian marketing seharga Rp. 3.500.000.
Diantara aktiva tetap kelompok 1 ternyata terdapat;
- 1 unit komputer yg menggunakan software aplikasi umum seharga Rp. 10 Juta,
- 1 unit komputer yg menggunakan software aplikasi khusus seharga Rp.100 Juta,
Diantara aktiva tetap kelompok 2 ternyata terdapat;
-satu unit mobil sedan yang dibawa pulang Direksi seharga Rp.170 Juta,
17 Juli 2013 aktiva kelompok 3 dilakukan perbaikan utk menambah masa manfaat yg diperkirakan mampu
mencapai juli 2015 dgn mengeluarkan biaya Rp. 20 juta.
Rata-rata pinjaman Rp. 150 juta setahun dengan tingkat bunga pinjaman 24%
Rata-rata deposito Rp. 40 juta setahun dengan tingkat bunga deposito 18%
Pendapatan sewa gudang dan beban sewa gedung adalah untuk periode 18 bulan terhitung sejak 19 Okt 2013.
 

PAJAK-PAJAK
01. PPh pasal 22 yang telah dipungut Bank Mandiri Rp. 4.475.000
02. PPh pasal 23 yang telah dipotong pihak lain Rp. 30.000.000
03. PPh pasal 25 yang telah dibayar Rp. 45.000.000
04. Pajak yang dibayar di New York US$ 340,3 setara Rp. 3.000.000
05. STP PPh Pasal 25 untuk masa Oktober sampai dengan Desember 2013 yang belum dilunasi
(termasuk bunga & denda Rp. 800.000,-) Rp. 16.800.000
06. PPh pengalihan hak atas tanah yang disetor Rp. 1.250.000,-
Hitunglah Berapa PPh Terutang?
 
mor Telp/fax:
yusunan
3 berdasarkan
mampu

9 Okt 2013.
A.Penghasilan Neto Komersial Nilai
a. Peredaran usaha 12,345,000,000
b. Harga Pokok Penjualan 8,987,000,000
c. Biaya Usaha Lainnya 676,500,000
d. Penghasilan Neto dari Usaha (a-b-c) 2,681,500,000
e. Penghasilan dari Luar Usaha 445,000,000
f. Biaya dari Luar Usaha 78,500,000
g. Penghasilan neto dari luar usaha (e-f) 366,500,000
Jumlah Penghasilan Neto Komersial (d-g) 3,048,000,000

B.Penghasilan yang dikenakan PPh Final & bukan objek pajak

a. Dividen dari PT. Raja Laut 200,000,000

b. Sewa gudang dari PT. Batamindo 90,000,000

c. Penjualan Lahan 25,000,000

d. Jasa giro dari Bank Mandiri 800,000

e. Bunga deposito dari Bank Mandiri 4,800,000

Jumlah Penghasilan yang dikenakan PPh Final 320,600,000

dan bukan objek pajak

C.Penyesuaian Fiskal Positif

a. Biaya PPh Pasal 21 Karyawan 11,000,000
b. Sewa gedung kantor 16,666,667

c. Penghapusan piutang tak tertagih 15,000,000

d. Biaya jamuan tamu (entertainment) 25,000,000

e. Biaya listrik, air, gas, telefon, fax 6,000,000

f. Biaya up grade software aplikasi khusus 18,000,000

g. Sumbangan HUT Kemerdekaan RI 23,000,000

h. Bantuan Palang Merah Indonesia 15,000,000
i. Bantuan untuk korban banjir di Batu Aji 20,000,000
j. Biaya rekreasi direktur dan keluarga 14,000,000
k. Biaya perawatan gudang yang disewakan 5,500,000

l. Bunga pinjaman kepada Bank BNI 14,600,000

Total Koreksi Fiskal Positif 183,766,667

D.Penyesuaian Fiskal Negatif

a. Penyusutan aktiva tetap 182,690,000

Total Koreksi Fiskal Negatif 182,690,000

E.Penghasilan Neto Fiskal (A-B+C-D) 2,728,476,667
F.Kompensasi Rugi -
G.Penghasilan Kena Pajak 2,728,476,000
F. PPh Terutang (Pasal 17 dan Pasal 31 E UU PPh)
a. Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang
memperoleh fasilitas: (Rp4.800.000.000,00 : Rp12.790.000.000) x
Rp2.728.476.000,00

Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak
memperoleh fasilitas: Rp2.689.393.000-Rp1.023.978.483

Tarif PPh
=50% X 25% X 1.023.978.483 127,997,310
=25% X 1.704.497.517 426,124,379
554,121,690

Kredit Pajak
PPh pasal 22 yang telah dipungut Bank Mandiri 4,475,000
PPh pasal 23 yang telah dipotong pihak lain 30,000,000
PPh pasal 25 yang telah dibayar 45,000,000
PPh pasal 24 yang telah dibayar di Newyork 3,000,000
STP PPh Pasal 25 yang belum dilunasi (hanya pokok) 16,000,000
Jumlah Kredit Pajak 98,475,000

Pajak yang masih harus dibayar 455,646,690

*) Penyusutan aktiva tetap

Aktiva Tetap Harga Perolehan

Kelompok 1 (24-12-2009) 125,000,000

Kelompok 2 (04-06-2008) 150,000,000
Kelompok 3 (11-08-2001) 300,000,000
Bangunan Permanen (06-06-2006) 2,000,000,000
17 Januari 2013 dibeli 1 unit ponsel 3,500,000
1 unit komputer menggunakan aplikasi umum 10,000,000
1 unit komputer menggunakan aplikasi khusus 100,000,000
sedan yang dibawa pulang Direksi 170,000,000
perbaikan utk menambah masa manfaat 20,000,000
Total Penyusuta
Total Penyusutan 2013 menurut perus
Koreksi

*) bunga pinjaman bank

Rata-rata pinjaman Rp. 150 juta setahun dengan tingkat bunga pinjaman 24%
Rata-rata deposito Rp. 40 juta setahun dengan tingkat bunga deposito 18%
Biaya bunga yang dibayar dalam hal Wajib Pajak juga menerima bunga deposito (SE-46/PJ.4/1995):
Bunga yang dapat dibebankan sebagai biaya = tarif bunga pinjaman x (rata-rata pinjaman - rata-rata deposito)
= 24% x (150.000.000 - 40.000.000)= 26,400,000
Biaya bunga menurut perusahaan 41,000,000
Koreksi positif 14,600,000
 Keterangan Form SPT
1771-I angka 1
1771-I angka 1
1771-I angka 1
1771-I angka 1
1771-I angka 1
1771-I angka 1
1771-I angka 1
1771-I angka 1

pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh, bukan objek 1771-IV bagian B

pajak
pasal 4 ayat (2) huruf d UU PPh, dikenakan 1771-IV bagian A
PPh Final
pasal 4 ayat (2) huruf d UU PPh, dikenakan 1771-IV bagian A
PPh Final
pasal 4 ayat (2) huruf a UU PPh, dikenakan 1771-IV bagian A
PPh Final
pasal 4 ayat (2) huruf a UU PPh, dikenakan 1771-IV bagian A
PPh Final

pasal 9 ayat (1) huruf h UU PPh 1771-I angka 5 huruf f

beban sewa gedung adalah untuk periode 18 1771-I angka 5 huruf k
bulan terhitung sejak 19 Okt 2013
harus memenuhi syarat pasal 6 ayat (1) huruf h, 1771-I angka 5 huruf l
asumsi perusahaan tidak memenuhi ketentuan

harus memenuhi syarat SE-27/PJ.22/1986 , 1771-I angka 5 huruf c

asumsi perusahaan tidak memenuhi ketentuan

KEP-220/PJ/2002, pulsa handphone hanya 1771-I angka 5 huruf c

boleh dibebankan separuhnya
KEP-316/PJ./2002, Biaya up grade software 1771-I angka 5 huruf k
aplikasi khusus diamortisasi kelompok 1 selama
4 tahun
pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh 1771-I angka 5 huruf e
pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh 1771-I angka 5 huruf e
pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh 1771-I angka 5 huruf e
pasal 9 ayat (1) huruf b UU PPh 1771-I angka 5 huruf c
biaya yang timbul untuk mendapatkan 1771-I angka 5 huruf l
penghasilan yang bersifat final tidak dapat
dibiayakan
(lihat penghitungan dibawah) 1771-I angka 5 huruf l

pasal 11 UU PPh (lihat penghitungan dibawah) 1771-I angka 6 huruf a

 1,023,978,483

1,704,497,517

Penghitungan Penyusutan tahun 2013 (asumsi Penyusutan tahun

metode garis lurus) 2013
=(11/12) x 25% x 125.000.000 28,645,833
=12,5% x 150.000.000 18,750,000
=6,25% x 300.000.000 18,750,000
=5% x 2.000.000.000 100,000,000
=25% x 50% x 3.500.000 437,500
disusutkan sekaligus -
=11/12x25% x 100.000.000 22,916,667
=12,5% x 50% x 170.000.000 10,625,000
=6,25% x 20.000.000 x 6/24 625,000
Total Penyusutan 2013 200,750,000
Total Penyusutan 2013 menurut perusahaan 18,060,000
Koreksi negatif 182,690,000

nga deposito (SE-46/PJ.4/1995):

x (rata-rata pinjaman - rata-rata deposito)
 SPT TAHUNAN TAHUN PAJAK

FORMULIR
1771 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN 2 0 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…

NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1 7 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : P T A L E X A N D R A

IDENTITAS

JENIS USAHA : P E R D A G A N G A N B E S A R KLU :

NO. TELEPON : 0 7 7 8 - 1 2 3 4 5 6 NO. FAKS : 0 7 7 8 - 6 5 4 3 2 1

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 3 s.d. 1 2 1 3

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

N P W P AKUNTAN PUBLIK :

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :

N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :

NAMA KONSULTAN PAJAK :

NPWP KONSULTAN PAJAK :

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1 2,728,476,667
A. PENGHASILAN

(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) …………………

KENA PAJAK

2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

2 -
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) ………………………

3 2,728,476,000
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..………………………

4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)

a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….

B. PPh TERUTANG

b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 ……………………. 4 554,121,690

c. X Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk)

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

5 -
(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU

6 554,121,690
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….

7 -
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri

8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

8a 34,475,000
(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) ……….……

b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

8b 3,000,000
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ………

8c 37,475,000
C. KREDIT PAJAK

c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….…………………

9. a. X PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

(6 – 7 – 8c)…. 9 516,646,690
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT

10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

10a 45,000,000
a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..……………………

10b 16,000,000
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..………

10c 61,000,000
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR

11. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

(9 – 10c)….. 11 455,646,690
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)

12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………

13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN

a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu atau Wajib Pajak
Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
yang Memenuhi Persyaratan Tertentu:

F.1.1.32.14
 LAMPIRAN - I
FORMULIR 1771 - I

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN 2 0 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1 7 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK : P T A L E X A N D R A

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 3 s.d. 1 2 1 3

NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1a 12,345,000,000
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...………… Ø

1b 8,987,000,000
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...… Ø

1c 676,500,000
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....…… Ø

1d 2,681,500,000
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...…………. Ø

1e 445,000,000
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...… Ø

1f 78,500,000
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø

1g 366,500,000
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....…… Ø

1h 3,048,000,000
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...………… Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2 -
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...………… Ø

3 3,048,000,000
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø

4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

4 320,600,000
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………
Ø

5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
5a -
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...………….... Ø

5b -
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c 45,000,000
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..
-
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA
PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
5d -
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...…… Ø

5e 58,000,000
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………... Ø

5f 11,000,000
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g -
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...… Ø

5h -
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....……… Ø

5i -
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL . Ø

5j -
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…… Ø

5k 34,666,667
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….... Ø

5l 35,100,000
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....…………. Ø

5m 183,766,667
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø

6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

6a 182,690,000
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL . Ø

6b -
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…… Ø

6c -
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø

6d -
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....……… Ø

6e 182,690,000
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...…………..... Ø

7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO

7b -
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..…………. Ø

8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....… 8 2,728,476,667

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31
 Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)

14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

14a 2,728,476,000
PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..………………………
E. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN BERJALAN

b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:

14b -
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) .………...

14c 2,728,476,000
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………

d. PPh YANG TERUTANG

14d 554,121,690
(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)

e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS

PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
14e 34,475,000
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……

14f 519,646,690
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………

14g 43,303,891
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN
F. PPh FINAL DAN

15 a. PPh FINAL :
OBJEK PAJAK

15a 11,370,000
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…

b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :

PENGHASILAN BRUTO
15b 200,000,000
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) …..……..…..

16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM

(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
G. PERNYATAAN

b. X Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country

17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI

BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. X SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. X LAPORAN KEUANGAN
c. X TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6/ 8A-7/ 8A-8)*

d. X DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
H. LAMPIRAN

g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. X KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

a. X WAJIB PAJAK b. KUASA c. …………………………………, d.

(Tempat) tgl bln thn

TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :

ttd

NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.

NPWP : f.

F.1.1.32.14
 LAMPIRAN - II
1771 - II

TAHUN PAJAK
FORMULIR

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
20 13
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
IDENTITAS

0 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1 7 0 0 0 P T A L E X A N D R A
NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

0 1 1 3 s.d. 1 2 1 3
PERIODE PEMBUKUAN :

HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)

1. PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN

2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,

HONORARIUM, THR, DSB

3. BIAYA TRANSPORTASI

4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI

5. BIAYA SEWA

6. BIAYA BUNGA PINJAMAN

7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA

8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH

9. BIAYA ROYALTI

10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI

11. BIAYA LAINNYA

12. PERSEDIAAN AWAL

13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)

14 JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13 8,987,000,000 676,500,000 78,500,000 9,742,000,000

Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.

D.1.1.32.54
 LAMPIRAN - III
1771 - III

TAHUN PAJAK
FORMULIR

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

0 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1 7 0 0 0 P T A L E X A N D R A
IDENTITAS

NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

0 1 1 3 s.d. 1 2 1 3
PERIODE PEMBUKUAN :

PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

1.
BANK MANDIRI XX.XXX.XXX.X.XXX.XXX 4,475,000 XX-XXXX-XXXX-XX

2. PIHAK LAIN XX.XXX.XXX.X.XXX.XXX 30,000,000 XX-XXXX-XXXX-XX

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

JUMLAH JML 34,475,000

Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III

D.1.1.32.32
 LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 3
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPWP :
0 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1 7 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

P T A L E X A N D R A

PERIODE PEMBUKUAN :
0 1 1 3 s.d. 1 2 1 3

BAGIAN A : PPh FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, 4,800,000 20% 960,000

DAN DISKONTO SBI / SBN

2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

800,000 20% 160,000

3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /

AGEN PRODUK BBM

6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS 25,000,000 5% 1,250,000

TANAH / BANGUNAN

7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS 90,000,000 10% 9,000,000

TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI

8. b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

9. PERWAKILAN DAGANG ASING

10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

11. PELAYARAN DALAM NEGERI

12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG

DIPERDAGANGKAN DI BURSA

14.
……………………………………………………………

JUMLAH BAGIAN A JBA 11,370,000

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN

2. HIBAH

3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL

200,000,000
PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)

4. IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN

BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5.
DARI BADAN PASANGAN USAHA

SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA

NIRLABA YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU
BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN, YANG TELAH TERDAFTAR
6.
PADA INSTANSI YANG MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI
DALAM BENTUK SARANA DAN PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN/
ATAU PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh)

7.
…………………………………………………….…………

JUMLAH BAGIAN B JBB 200,000,000

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
 LAMPIRAN - V

FORMULIR

1771 - V
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 3
• DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
• DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NPWP :
0 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1 7 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

P T A L E X A N D R A

PERIODE PEMBUKUAN :
0 1 1 3 s.d. 1 2 1 3

BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
Zhafran Ozhora Jalan Mangga 21, Batam 02.123.123.4-215.000
12,000,000,000 60%

2.
Erik Firmansyah Jalan Durian 44, Batam 02.321.321.4-215.000
8,000,000,000 40%

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JUMLAH BAGIAN A JBA 20,000,000,000 100%

BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NO NAMA ALAMAT NPWP JABATAN

(1) (2) (3) (4) (5)

Lia Winata Jalan Kedondong 25, Batam 02.123.123.4-215.000 Direktur

1.

Erik Firmansyah Jalan Durian 44, Batam 02.321.321.4-215.000

2. Komisaris

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
 LAMPIRAN - VI

TAHUN PAJAK
1771 - VI
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
2 0 1 3
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 2 1 7 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK : P T A L E X A N D R A

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 3 s.d. 1 2 1 3

BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PENYERTAAN MODAL
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

JUMLAH BAGIAN A JBA

BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI

D.1.1.32.36