Piranha Smart Center

Ruko Piranha Residence Blok B-6 Malang

Tlpn. 0881036026103; Fax. 0341-4381229
Email : piranha.smart.center@gmail.com

I. INFORMASI UMUM :
PT. SOROAKO TRADING INDONESIA adalah Wajib Pajak Badan (NPWP : 01 060 143 3 015
000) yang berdagang barang elektronik, baik produk lokal maupun produk import. PT.
SOROAKO TRADING INDONESIA menjadi importir yang telah memiliki Angka Pengenal Impor
(API), Domisili perusahaan di Jl. Diponegoro 35-4, telp (024) 7602437, Kota Malang, berada di
wilayah kerja KPP Pratama malang. Pada tahun 2022 memiliki informasi keuangan sebagai
berikut :

1 Penjualan 56.624.123.000
2 Retur penjualan 145.124.000
3 Potongan penjualan 144.751.000
4 Persediaan Barang awal 525.650.000
5 Pembelian lokal 32.168.300.000
6 Pembelian import 7.300.000.000
7 Persediaan Barang akhir 617.500.000
8 Biaya gaji 767.436.000
Perjalanan Dinas 92.425.000
9 Biaya pendidikan 315.954.000
10 Biaya entertainment 40.500.000
11 Biaya sumbangan 124.500.000
12 Biaya alat tulis kantor (ATK) 180.850.000
13 Biaya listrik,Air, Tlp 134.120.000
14 Biaya pemasaran, promosi 152.500.000
15 Biaya PBB, Bea Materai, 134.550.000
16 Biaya pemeliharaan 10.750.000
17 Seragam karyawan (Satpam) 54.750.000
18 Beban PPN tidak dapat dikreditkan 15.000.000
19 Biaya kerugian Piutang 50.000.000
20 Beban penyusutan aktiva 162.350.000
21 Biaya lain2 24.650.000
Penghasilan Lainnya :
22 Bunga Deposito (after tax) 9.600.000
23 Sewa ruko PT Suka jadi (after tax) 9.000.000
24 Laba Penjualan Saham (after tax) 19.880.000
25 Penghasilan deviden 36.350.000
26 Penghasilan Luar Negeri 200.000.000

Penjelasan atas pembukuan di atas sbb:

1. Pada Akhir tahun tahun 2022 dibentuk penyisihan potongan penjualan sebesar Rp
25.000.000,- dan penyisihan retur penjualan sebesar Rp 15.000.000,-. Jumlah sudah
termasuk potongan penjualan dan retur penjualan
2. Di dalam pembelian sebesar Rp 32.168.300.000 termasuk biaya-biaya yang tidak didukung
dengan bukti-bukti yang sah sebesar Rp 12.500.000

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK FORM MPA.REV.02 1

3. Telah melakukan import dari Korea sebagai berikut.
a. Nilai CIF sebesar Rp 5.250.000.000
b. Bea Masuk (30%xCIF) Rp 1.575.000.000
c. PPN Impor (10% x Nilai Impor) 682.500.000
d. PPh pasal 22 impor (2,5% x Nilai Impor) Rp 170.625.000
e. Biaya EMKL Rp 175.000.000
f. Sewa gudang Rp 185.000.000
g. Biaya Angkut Rp 95.000.000
h. Biaya lain-lain Rp 20.800.000
Sedangkan pembebanan dari bank devisa terdiri pelunasan LC Rp 5.200.000.000

4. Perusahaan menggunakan metode “LCNRV” sebagai berikut

Harga Pokok Penjualan NRV
Persedian awal 525.650.000 550.000.000
Persedian akhir 630.000.000 617.500.000

5. Beban gaji Rp 767.436.000 terdiri dari sebagai berikut.

a. Gaji Pokok Rp 480.000.000
b. Tunjangan khusus Rp 96.000.000
c. JKK Rp 4.450.000
d. JKM Rp 1.500.000
e. JHT Bayar Perusahaan Rp 18.500.000
f. JHT Bayar Karyawan Rp 9.600.000
g. THR Rp 65.400.000
h. Uang lembur Rp 25.000.000
i. Pemberian Natura Rp 22.500.000
j. Makan Siang Rp 20.486.000
k. Penggantian pengobatan Rp 24.000.000

6. Perincian Perjalanan Dinas Sebagai Berikut.

a. Tiket Pesawat Rp 30.000.000
b. Hotel dan akomodasi Rp 40.000.000
c. Pengeluaran pegawai dalam perjalanan dinas (tanpa bukti) Rp 12.425.000
d. Honor Perjalanan Dinas Rp 10.000.000

7. Terdapat beban iklan/promosi yang didukung bukti-bukti yang sah dan dapat dibuatkan
daftar nominatif sebesar Rp 125.000.000
8. Beban entertainment yang dapat dibuatkan daftar nominatifnya sebesar Rp 25.000.000
9. Biaya pemeliharaan atas kendaraan yang digunakan oleh Kabag Operasional sebesar Rp
10.750.000
10. Sumbangan yang diberikan perusahaan diberikan kepada BAZNAS Malang Sebesar
50.000.000, sisanya untuk yayasan sosial dan pasti asuhan
11. Penyusutan aktiva tetap, berikut rincian aset sebagai berikut.
Perolehan Nilai Buku 2021
Keterangan
Tanggal Harga Fiskal Komersial
Peralatan kantor
Komputer &
3.687.500
Printer 28 Desember 2018 14.750.000 3.687.500
Server komputer 06 April 202o 22.150.000 12.459.375 12.459.375
Kendaraan motor
Motor 1 09 Januari 2014 12.500.000 0 0
Motor 2 10 Oktober 2015 16.500.000 0 0
Kendaraan mobil
Mobil Kijang 30 Juni 2011 165.000.000
Gedung kantor 02 Januari 2018 2.450.000.000 1.960.000.000 1.837.500.000

12. Berikut metode penisihan piutang tak tertagih sebagai beriku

Saldo awal Rp 25.000.000 (K)
Penghapusan piutang termasuk PPN (nominatif) Rp 44.000.000 (D)
Rp 19.000.000 (D)
Taksiran kerugian piutang 2022 Rp 50.000.000 (K)
Saldo akhir Rp 31.000.000 (K)

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK 3

13. Beban PPN yang tidak dapat dikreditkan terdiri dari
a. Nota pembelian ATK Rp 12.000.000
b. FP retail pembelian TV Plasma Rp 3.000.000

14. Biaya lain-lain tidak didukung bukti-bukti yang jelas

15. Penghasilan Bunga Deposito, Rp.12.000.000, diperoleh dari Bank BRI
16. Pada tanggal 1 April 2022 dibeli 20.000 saham (bukan saham pendiri) PT SBM di BEI
dengan harga saham Rp 5000, dan pada tanggal 1 juli 2022 dijual kembali semua dengan
harga Rp 6.000,
17. Deviden yang diterima berasal dari hasil operasi PT AQ dan kepemilikan saham
perusahaan PT AQ sebesar 30% dan telah dibayar kepada PT SOROAKO TI pada tanggal
30 April 2022
18. PPh pasal 25 yang dibayar setiap masa pajak, Rp 25.000.000 per bulan hanya dibayar dari
bulan Januari s.d Juni
19. Pada tanggal 25 Januari 2023, di terima STP PPh pasal 25 dengan pokok pajak Rp 150.000
.000 dan sanksi adminitrasi bunga Rp 10.500.000 dan denda Rp 150.000. STP tersebut
belum dibayar maupun dibukukan perusahaan
20. PPh yang telah dibayar:
a. PPh pasal 22 Impor Rp 170.625.000
b. PPh atas bunga deposito Rp 2.400.000
c. PPh atas penjualan saham Rp 120.000
d. PPh atas persewaan bangunan Rp 10.000.000

21. Pada tahun 2020 SPT PPh badan terjadi rugi fiskal sebesar Rp 500.000.000 dan pada
tahun 2021 menunjukan laba fiskal sebesar Rp 100.000.000

22. Penghasilan luar negeri terdiri dari

Jenis PPh Negara Ph Neto PPh yang dibayar
Bunga Deposito Cayman 100.000.000 0
Deviden Siemens Jerman 50.000.000 5.000.000
Laba Usaha AS 200.000.000 80.000.000
Rugi Usaha Australia (150.000.000) 0

Dengan menggunakan informasi yang tersedia pada PT SOROAKO TRADING INDONESIA,

tunaikanlah tugas- tugas berikut ini :
1. Berdasarkan Informasi yang tersedia,
a. Susunlah Laporan Laba Rugi PT. SOROAKO TRADING INDONESIA untuk
Periode tahun 2022 dan
b. Pilihlah lampiran yang tepat pada Form 1771 dan isikanlah untuk melaporkan
komponen biaya yang dikeluarkan oleh PT. SOROAKO TRADING INDONESIA
2. Bantulah PT. SOROAKO TRADING INDONESIA untuk mendokumentasikan penghasilan
yang dikenakan PPh Final pada tahun 2022 , dan hitunglah PPh yang dikenakan , serta
jelaskan siapa yang memotong atau memungut PPh tersebut.
3. Laporkanlah PPh final yang dikenakan pada PT SOROAKO TRADING INDONESIA, pada
lampiran yang sesuai pada Form 1771
4. Lakukan Koreksi Fiskal
a. Untuk menentukan Penghasilan Neto Fiskal tahun 2022
b. Isilah dengan lengkap Form 1771 Lampiran 1
5. Berdasarkan informasi yang tersedia :
a. Bantulah PT. SOROAKO TRADING INDONESIA , untuk menghitung PPh yang
telah dipotong dan dipungut oleh pihak lain.dan tidak bersifat final
b. Selanjutnya laporkan pada lembar yang sesuai pada Form 1771
6. Untuk menindaklanjuti kewajiban PT. SOROAKO TRADING INDONESIA sebagai WP
Badan, bantulah untuk :
a. Menghitung PPh pasal 29 untuk tahun 2022 ?
b. Menghitung PPh pasal 25 untuk tahun 2023 ?
c. Mempersiapkan formulir untuk membayar PPh pasal 29 tahun 2022, tepat waktu
7. Sajikan perhitungan PPh pasal 29 dan PPh pasal 25 pada SPT 1771 dan laporkan tepat
waktu

≈≈≈ DO YOUR BEST ≈≈≈

MUK-MENYIAPKAN SURAT PEMBERITAHUAN PAJAK 3