UJIAN BREVET UMJ

2022
Materi : PPh Badan
Hari/Tanggal : Senin, 4 Desember 2022
Waktu : -
Instruktur : Bayu Adhyka

SOAL UJIAN PPH BADAN

PT. PANDA MAKMUR SELALU
LAPORAN LABA-RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2020
KOREKSI FISKAL
   KETERANGAN                                                                                  Jumlah (Rp) + -
                                                                                                                 
Penjualan Bruto Rp 45,000,000,000
Retur Penjualan Rp 900,000,000
Penjualan Bersih Rp 44,100,000,000
HPP Rp 39,100,000,000
Laba Bruto Rp 5,000,000,000

Beban Operasional
Gaji dan Tunjangan Lainnya Rp 1,670,000,000
Perawatan Aktiva Rp 12,000,000
Listrik dan Tlp Rp 342,000,000
Kerugian Kurs Rp 48,000,000
PBB Rp 30,000,000
Perjalanan Dinas Rp 144,000,000
Premi Asuransi Rp 230,000,000
Penyusutan Rp 64,000,000
Sewa Peralatan Rp 60,000,000
Promosi Rp 200,000,000
Penghapusan Piutang Rp 450,000,000
Bunga Pinjaman Rp 216,000,000
Pengangkutan Rp 150,000,000
Jasa Konsultasi Hukum Rp 50,000,000
Biaya Lain-lain Rp 85,000,000
Rp 3,751,000,000
Laba Netto Usaha Rp 1,249,000,000
Pendapatan Lain-lain bukti potong
Penghasilan jasa konsultansi dari PT.Uangel 2% Rp 3,000,000 Rp 60,000.00 PPh 23
Penghasilan sewa kendaraan dari PT.Telkom 2% Rp 19,600,000 Rp 392,000.00 pph 23
Penghasilan bunga obligasi dari PT. SUN 20% Rp 12,000,000 Rp 1,800,000.00 PPh 4(2)
Penghasilan hadiah undian dari PT.Telkomsel telah dipotong pph 4(2) Rp 42,500,000 Rp 10,625,000.00 PPh 4(2)
Penghasilan deviden dari PT. KUCM 15%, kepemilikan 20% Rp 17,000,000 Rp 2,550,000.00 PPh 23
Biaya Admin Bank Rp (5,000,000)
Penghasilan(biaya) lain Rp 89,100,000
TOTAL LABA KOMERSIL Rp 1,338,100,000
Informasi tambahan terkait laporan laba-rugi di atas adalah sebagai berikut :
1.       Di dalam penjualan termasuk penjualan sebesar Rp. 550.000.000 kepada pemerintah daerah DKI Jakarta.
2.       Rincian biaya gaji dan tunjangan lainnya :
·         Gaji Pegawai                                                      Rp. 980.000.000
·         Gaji komisaris                                                    Rp.  210.000.000
·         Penggantian pengobatan                                     Rp  .   90.000.000
·         Tunjangan transportasi                                       Rp.   340.000.000
·         Tunjangan keluarga                                            Rp.    50.000.000
3.       Biaya perawatan aktiva adalah biaya rutin dan perbaikan kecil.
4.       Sebagaian biaya listrik merupakan biaya listrik rumah pribadii sebesar Rp. 50.000.000
5.   Penyusutan menurut fiscal sebesar Rp80.000.000,-
6.  Biaya promosi telah dibuat daftar nominatif lengkap.
spanduk produk sebesar Rp4.000.000,-
7.   Realisasi penghapusan piutang sebesar Rp. 300.000.000,. Namun sebesar Rp. 80.000.000,. tidak dilaporkan kepada
Ditjen Pajak, sisanya sudah memenuhi ketentuan perpajakan yang berlaku.
8.   Bunga pinjaman termasuk sanksi bunga keterlambatan PPN sebesar Rp50.000.000
16.   Biaya pengangkutan adalah sewa truk dan gudang masing-masing sebesar Rp. 100.000.000, dan Rp. 50.000.000,.
17.   Biaya jasa konsultasi hukum diberikan  kepada Tuan Catur sebagai pengacara.
18.   Biaya lain-lain terdiri dari :
a.       Biaya retribusi dan keamanan                                            Rp. 28.600.000
b.      Pajak air tanah                                                                  Rp.   7.400.000
c.       Lokakarya pegawai tentang ISO 2100                              Rp.  21.000.000
d.      Fiskal Luar Negeri  pegawai                                              Rp. 15.000.000
19.   Penghasilan dari jasa konsultasi, sewa kendaraan, dan hadiah bersifat tidak teratur.
21.   Keterangan tentang pajak :
a.       PPh Ps. 25 yang sudah dibayar Rp. 96.000.000 setahun
b.       Bukti potong pph atas penghasilan lain terlampir diatas
Diminta :

Hitunglah PPh terhutang , PPh pasal 29 dan PPh Pasal 25 tahun berikutnya!
Tuangkan dalam SPT Tahunan PPh Badan 1771