1.

Perhitungan Penyusutan
Kelompok Harta Kelompok Tahun Perolehan Harga Perolehan Tarif
Bangunan:
Gudang Permanen 2015 Rp 1,800,000,000 5%
Non-bangunan:
Mesin 1 2016 Rp 45,000,000 25%
Printer 3D 1 2018 Rp 77,000,000 25%
Total penyusutan
Penyusunan Fiskal Penyusutan Komersial

Rp 90,000,000 Rp 90,000,000

- -
- Rp 9,625,000
Rp 90,000,000 Rp 99,625,000
2. Perhitungan Rekonsiliasi Fiskal

PT BIRU CERAH
LAPORAN LABA RUGI KOMERSIAL DAN FISKAL
31 Desember 2023
Koreksi
Akun Komersial
Positif Negatif
Penjualan
Penjualan DN Rp 1,600,000,000
Penjualan LN Rp 520,000,000
Retur Penjualan -Rp 32,000,000
Penjualan Bersih Rp 2,088,000,000
HPP
Persediaan Awal Rp 500,000,000
Impor Rp 200,000,000
Persediaan Akhir -Rp 200,000,000
HPP Rp 500,000,000
Pendapatan Rp 1,588,000,000
Beban-beban
Gaji Manajer Rp 180,000,000
Gaji Sekretaris Direktur Rp 84,000,000
Gaji Buruh Rp 46,000,000
Tunjangan PPh 21 Rp 20,000,000
Penyusutan Rp 99,625,000 Rp 9,625,000
Biaya Wifi Rp 9,000,000
Premi JKK Rp 18,000,000
Premi JKM Rp 12,000,000
PPh Pasal 22 (Punya API) Rp 12,500,000 Rp 12,500,000
PPh Pasal 23 (Sewa Truk) Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
PPh Final Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
Angsuran PPh 25 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
PPN Rp 924,000 Rp 924,000
Retribusi Rp 1,200,000
Biaya Jasa Kebersihan Rp 840,000
Menjamu Tamu Rp 1,000,000
Total Biaya Usaha Rp 494,589,000
Penghasilan dari dalam negeri
Bunga deposito Rp 35,000,000 Rp 35,000,000
Hadiah undian Rp 85,000,000 Rp 85,000,000
Jasa Instalasi Rp 25,000,000
Sewa Kios Rp 12,500,000 Rp 12,500,000
Total penghasilan DN Rp 157,500,000
Penghasilan dari Luar Negeri
Laba Usaha Rp 45,000,000
Total Penghasilan dari DN+LN Rp 202,500,000
 Laba bersih sebelum pajak
Laba bersih sebelum pajak Rp 1,295,911,000
Kompensasi Kerugian
Laba 2022 Rp 5,000,000
Rugi 2021 -Rp 7,000,000
Kompensasi Kerugian -Rp 2,000,000
Penghasilan Kena Pajak Rp 1,293,911,000

3. Perhitungan PPh Badan

Perhitungan PPh Terutang
50% x 22% x PKP Rp 131,335,600

4. Perhitungan MKPLN
Perhitungan MKPLN Penghasilan dari Paris
(Penghasilan/PKP)*PPh terutang Rp 4,950,000
PPh Terutang di Paris Rp 11,250,000
Kredit PPh Pasal 24 yang diperkenankan Rp 4,950,000

5. Perhitungan Pajak Kurang/Lebih Bayar

Jumlah PPh Terutang Rp 131,335,600
Kredit Pajak:
PPh Pasal 22 atas Impor 2,5% Rp 12,500,000
PPh Pasal 23 atas Sewa 2% Rp 5,000,000
PPh Pasal 24 Paris Rp 4,950,000
Angsuran PPh Pasal 25 Rp 2,000,000
Jumlah Kredit Pajak Rp 24,450,000
PPh Kurang/Lebih Bayar Rp 106,885,600

6. Perhitungan Angsuran PPh 25

PPh Kurang Bayar/12 Rp 8,907,133
 Laba Rugi Fiskal

Rp 1,600,000,000
Rp 520,000,000
-Rp 32,000,000
Rp 2,088,000,000

Rp 500,000,000
Rp 200,000,000
-Rp 200,000,000
Rp 500,000,000
Rp 1,588,000,000

Rp 180,000,000
Rp 84,000,000
Rp 46,000,000
Rp 20,000,000
Rp 90,000,000
Rp 9,000,000
Rp 18,000,000
Rp 12,000,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 1,200,000
Rp 840,000
Rp 1,000,000
Rp 462,040,000

Rp -
Rp -
Rp 25,000,000
Rp -
Rp 25,000,000

Rp 45,000,000
Rp 70,000,000
Rp 1,195,960,000

Rp 5,000,000
-Rp 7,000,000
-Rp 2,000,000
Rp 1,193,960,000