LEMBAR KERJA ASESMEN FORMATIF

1. PERHITUNGAN PPH FINAL PASAL 4 AYAT 2 – UMKM

Rumah Komputer pada tahun 2022 memiliki total omzet sebesar Rp1.622.681.500 dengan
rincian sebagai berikut :
Januari Rp 120.000.000

Februari Rp 135.100.000

Maret Rp 100.500.000

April Rp 90.501.000

Mei Rp 152.680.000

Juni Rp 201.540.000

Juli Rp 300.000.000

Agustus Rp 105.100.000

September Rp 131.500.000

Oktober Rp 25.010.500

November Rp 180.750.000

Desember Rp 80.000.000
Berdasarkan informasi diatas, lakukan hal berikut :
a. Hitunglah PPh final Pasal 4 ayat 2 untuk tahun 2022 dengan peraturan tahun 2022 dimana
untuk omzet komulatif dibawah Rp500.000.000 tidak dikenakan pajak sebesar 0,5% !
(Sheet PPH FINAL)
b. Isilah Surat Setoran Pajak (SSP) untuk PPh Final Pasal 4 ayat 2 angsuran Masa sesuai
dengan perhitungan dibulan pertama pembayaran pajak ! (SSP 4 (2))
2. PERHITUNGAN PPH PASAL 25/29 - BADAN
RUMAH
KOMPUTER
 LAPORAN LABA RUGI
Untuk Periode yang Berakhir Pada 31 Desember 2022
KETERANGAN NOMINAL
Penjualan :
Penjualan Rp 28.404.050.000
Retur Penjualan Rp (450.000.000)
Diskon Penjualan Rp (128.912.600)
Pendapatan Kirim Rp 3.000.000
Penjualan Bersih Rp27.828.137.400
Harga Pokok Penjualan :

KETERANGAN NOMINAL
Harga Pokok Barang Dagangan Rp
22.943.142.000
Biaya Kirim Rp
190.560.000
Potongan Pembelian Rp -
Total Harga Rp23.133.702.000
Pokok
Laba (Rugi) Rp 4.694.435.400
Kotor
Beban :

Beban Depresiasi Rp
450.000.000
Beban Perawatan dan Perbaikan Rp
525.000.000
Beban Iklan Rp
465.000.000
Beban Gaji Rp
355.325.400
Beban Asuransi Rp
40.000.000
Beban Perlengkapan Rp
376.000.000
Beban Listrik, Air, Telp. &
Rp
90.000.000
Internet
 Beban Sewa Rp 400.000.000
Total Beban Rp 2.701.325.400
Pendapatan Bersih dari
Rp 1.993.110.000
Operasinal

Pendapatan Lain-Lain :
Pendapatan Bunga Rp
60.002.000
Pendapatan Denda Rp -
Pendapatan Lain-Lain Rp -
Total Others Revenues Rp 60.002.000
Beban Lain-Lain :
Beban Bunga Bank Rp
250.000.000
Beban Administrasi Bank Rp
50.504.000
Beban Pajak Penghasilan Rp
31.400.000
Beban Denda Rp -
Beban Lain-Lain Rp 100.000.000
Total Beban Lain-Lain Rp 431.904.000
Total Pendapatan (Beban) di
Rp (371.902.000)
Luar Operasional
LABA BERSIH Rp1.621.208.000

INFORMASI KOREKSI FISKAL

a. Dalam gaji dan upah termasuk pakaian seragam bagian marketing dan karyawan bagian
produksi sebesar Rp22.500.000 dan gaji pembantu rumah tangga para direksi sebesar
Rp150.000.000 yang merupakan koreksi positif karena dua hal tersebut tidak termasuk
dalam kelompok gaji dan bukan gaji untuk kegiatan operasional perusahaan.
b. Dalam biaya asuransi terdapat biaya asuransi kebakaran mes karyawan sebesar
Rp4.000.000 yang merupakan koreksi positif karena mes karyawan bukan merupakan
operasional perusahaan.
c. Dalam biaya listrik, termasuk biaya listrik untuk mes karyawan sebesar Rp1.500.000
merupakan koreksi positif karena mes karyawan bukan merupakan operasional
perusahaan.
d. Dalam biaya reparasi, termasuk biaya reparasi kendaraan sedan yang digunakan oleh
manajer pemasaran sebesar Rp40.000.000 merupakan koreksi positif karena sedan
manajer pemasran merupakan sedan pribadi bukan sedan milik perusahaan.
e. Pendapatan bunga merupakan pendapatan yang sudah dibebankan pph final oleh Bank
sehingga harus dihapuskan atau koreksi negative.
INSTRUKSI KERJA a. LANGKAH PERHITUNGAN
1) Lakukan koreksi fiscal berdasarkan informasi laporan keuangan yang sudah
disediakan dan beri keterangan alasan/dasar atas koreksi fiscal tersebut ! (Sheet KF)
2) Hitunglah PPh yang terutang dan PPh yang kurang (lebih) disetor untuk tahun pajak
2022 beserta angsuran PPh pasal 25 untuk tahun 2023 ! (Sheet PPH 22-29) dengan
informasi kredit pajak sebagai berikut :
• PPh Pasal 22 : Rp104.075.000
• PPh Pasal 25 : Rp245.000.000
b. LANGKAH PENYETORAN
1) Isilah Surat Setoran Pajak (SSP) untuk PPh Pasal 25 angsuran Masa sesuai dengan
perhitungan angsuran PPh Pasal 25 ! (SSP 25)
2) Isilah Surat Setoran Pajak (SSP) untuk PPh Pasal 29 atas kurang bayar pajak tahun
2022! (SSP 29)