KASUS REKONSILIASI FISKAL

Berdasarkan data-data dibawah ini, anda diminta untuk membuat rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal untuk PT Aneka Bali Tahun Pajak
2019.

Nama WP : PT Aneka Bali

NPWP : 02.456.957.7-904.000
Alamat : Jl. Cokroaminoto Denpasar
Telepon : 0361-963223 / 0361-963225
Jenis Usaha : Perdagangan
Nama Pimpinan : Nama Sendiri
Alamat Pimpinan : Jl. Kecubung, Denpasar
Telepon : 0361-263941
Pembukuan : Akrual, Bahasa Indonesia, Komputer, Rupiah
Metode Penyusutan : Garis Lurus
Tahun Buku : 1 Januari 2019 sampai dengan 31 Desember 2019

Data Pengurus :

No Nama dan alamat NPWP Jabatan

1 I Made Wiranaya 07.936.361.2-901.000 Komisaris

Jl. Tulip, Denpasar
2 Nama Sendiri 06.321.610.3-903.000 Direktur
Denpasar

Data Pemegang saham :

No Nama dan Alamat NPWP Rupiah Lembar %

1 I Made Wiranaya 07.936.621.2-901.000 2.500.000.000 2500 50

Jl. Tulip, Denpasar
2 Nama Sendiri 06.321.610.3-903.000 2.500.000.000 2500 50
Denpasar

Laporan laba rugi PT Aneka Bali (dalam rupiah) tahun 2019 adalah sebagai berikut :
Penjualan Bruto : Rp 25.000.000.000
Potongan penjualan : Rp (4.300.000.000)
Retur penjualan : Rp (2.150.000.000)
Penjualan Netto : Rp 18.550.000.000
Harga Pokok Penjualan : Rp (15.000.000.000)
Laba Kotor : Rp 3.550.000.000

Biaya-biaya umum, administrasi, dan penjualan

Gaji, THR, Bonus : Rp 980.000.000
Premi Asuransi Karyawan : Rp 150.000.000
Perjalanan Dinas : Rp 125.000.000
Alat Kantor : Rp 15.000.000
Listrik : Rp 110.000.000
Telepon/Teleks : Rp 55.000.000
Penghapusan Piutang : Rp 134.000.000
 Bunga Pinjaman dari BNI : Rp 32.000.000
Sewa Mesin : Rp 240.000.000
Reparasi : Rp 200.000.000
Royalti : Rp 350.000.000
Pengangkutan : Rp 195.000.000
Penyusutan : Rp 395.000.000
Pemasaran : Rp 135.000.000
Lain-lain : Rp 45.000.000
Jumlah Biaya Usaha : Rp 3.161.000.000

Laba Usaha Rp 389.000.000

Pendapatan (biaya) di luar usaha

Sewa dari PT Dagang Bali : Rp 49.000.000
Keuntungan Penjualan Harta : Rp 59.000.000
Rugi Selisih Kurs : Rp (48.000.000)
Jumlah Pendapatan di Luar Usaha : Rp 60.000.000

Laba Bersih : Rp 449.000.000

Keterangan :
1 Perusahaan mengantisipasi retur penjualan dengan menggunakan metode penyisihan retur penjualan. Retur penjualan
yang benar-benar telah terealisasi tahun 2019 berjumlah Rp.1.950.000.000,-

2 Perhitungan Harga Pokok Penjualan :

Pemakaian Bahan Baku Rp 10.500.000.000
Pemakaian Bahan Pembantu Rp 2.500.000.000
Gaji dan Upah Rp 1.500.000.000
Penyusutan Rp 1.213.000.000
Biaya lain-lain Rp 785.000.000
Biaya Produksi Rp 16.498.000.000
Barang dalam proses awal Rp 900.000.000
Barang dalam proses akhir Rp (500.000.000)
Harga Pokok Produksi Rp 16.898.000.000
Barang Jadi Awal Rp 1.500.000.000
Barang Jadi Akhir Rp (3.398.000.000)
Harga Pokok Penjualan Rp 15.000.000.000

a. Dalam Gaji dan Upah termasuk PPh ditanggung perusahaan sejumlah Rp.95.000.000,-
b. Dalam biaya lain-lain termasuk biaya perawatan kendaraan pribadi Direktur Operasi Rp.42.500.000,-
Perusahaan menggunakan metode "harga pokok atau harga pasar mana yang paling rendah" untuk penilaian persediaan
c.
bahan baku.

Harga Pokok Harga Pasar

Persediaan Awal 11.100.000.000 11.500.000.000
Persediaan Akhir 11.300.000.000 10.900.000.000

3 Biaya umum, administrasi dan Penjualan :

a. Dalam biaya listrik, termasuk biaya listrik untuk tempat tinggal para pengurus Rp.3.000.000
b. Dalam biaya gaji terdapat PPh ditanggung perusahaan Rp.10.200.000 dan gaji pembantu rumah tangga para
pengurus Rp.2.020.000,-
c. Dalam biaya asuransi terdapat biaya asuransi pemegang saham sebesar Rp.48.000.000,-
d. 50% biaya perjalanan dinas tidak didukung bukti-bukti
e. Rincian biaya lain-lain :
Jamuan tamu yang tak ada daftar nominatif 7.000.000
Sumbangan hari Kemerdekaan 5.000.000
Jamuan tamu dibuat daftar nominatif 1.250.000
Sumbangan Bencana Nasional 2.000.000
Denda dan bunga STP 18.100.000
PBB Kantor 300.000
Pemberian kepada karyawan dalam bentuk natura 5.000.000
Faktur Pajak Pedagang Eceran 500.000
Faktur Pajak Sparepart kendaraan operasional (Faktur Pajak tidak lengkap) 500.000
Tak dapat dirinci karena tak ada bukti 5.350.000
Jumlah biaya lain-lain 45.000.000
4 Data mengenai aktiva tetap :

No Jenis Aktiva Tetap Tahun Harga Kelompok Umur

Perolehan Perolehan Golongan Komersial
1 Kendaraan Operasional 02-03-2013 250.000.000 Klp 2 10 Tahun
2 Kendaraan (Sedan) 04-04-2013 380.000.000 Klp 2 10 Tahun
3 Mesin Pengolahan 01-05-2013 6.800.000.000 Klp 3 15 Tahun
4 Mesin Diesel 10-04-2013 2.800.000.000 Klp 3 15 Tahun
5 Generator Listrik 05-04-2013 890.000.000 Klp 3 15 Tahun
6 Komputer/Printer 07-07-2013 67.500.000 Klp 1 5 Tahun
7 Perabotan Kantor 02-07-2013 56.000.000 Klp 1 5 Tahun
8 Bangunan Toko 02-01-2013 803.657.850 Bangunan 25 Tahun
9 Bangunan Kantor 02-01-2013 503.657.850 Bangunan 25 Tahun
10 Gudang A 02-01-2013 403.657.850 Bangunan 25 Tahun
11 Gudang B 02-04-2013 53.657.850 Non Permanen 15 Tahun
12 Peralatan Toko 02-03-2013 303.657.850 Klp 2 10 Tahun

a. Perusahaan memilih menggunakan metode garis lurus untuk tujuan fiskal.

b. Pada tanggal 1 Juli 2019, Generator Listrik dijual dengan harga Rp.590.000.000,-
c. Penyusutan kendaraan sedan, komputer/printer, perabotan kantor, peralatan toko, bangunan kantor, dan gudang
masuk ke dalam biaya umum, administrasi dan penjualan. Sedangkan selain itu masuk harga pokok.

5 Pendapatan (biaya) lain-lain

d. Nilai Pendapatan Sewa di Laporan Keuangan Komersial merupakan pendapatan sewa mesin pendingin netto
setelah dipotong PPh 23 oleh PT. Cipta Pesona (NPWP: 01.932.765.1-905.000), (Bukti Potong Nomor :
0044/BP/PPh23/2019)
e. Rugi selisih kurs Rp.48.000.000 sudah sesuai dengan ketentuan fiskal.

6 PPh pasal 25 yang telah dibayar tahun 2019 untuk bulan Januari dan Februari masing-masing Rp.50.000.000,- sedangkan
untuk bulan Maret sampai dengan November masing-masing sebesar Rp.92.000.000. Disamping itu, telah diterbitkan STP
PPh Pasal 25 oleh KPP setempat pada tanggal 7 Februari 2019 untuk bulan Desember Rp.94.000.000,- (termasuk denda
dan bunga Rp.2.000.000) dan jumlah ini belum dibayar oleh PT Aneka Bali.