Nama : ............................................. No. Urut : ..........................................

NIM : ............................................. Tanda Tangan : ..........................................

UNIVERSITAS AIRLANGGA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

TEST
Mata Kuliah : Praktik Perpajakan
Prodi : S1 Ak
Sifat : Online
Dosen : Dr. H. Heru Tjaraka, SE, M.Si, BKP, Ak, CA

PERHATIAN :
KERJAKAN SOAL BERIKUT INI SESUAI PERTANYAAN DENGAN DIKETIK DAN
DIUPLOAD SESUAI BATAS WAKTU YANG DITENTUKAN ! TIDAK BOLEH
TERLAMBAT !

SOAL :
Wajib Pajak Rheino Badak ( 07.884.230.1-021.000) menikah dengan Syahrimi dan memilki
seorang anak bernama Mikel Badak, pada tanggal 2 Januari 2019. Syahrimi melahirkan anak
kedua bernama Rose Syahrimi. Penghasilan Rheino adalah :
A. Dari Pemberi Kerja, Rheino Badak mendapatkan penghasilan sebagai Direktur Produksi
di PT SALMA (NPWP 01.223.920.3-112.000). penghasilan Rheino Badak sudah dipotong
PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja dengan nomor bukti potong 1.3.12-19-00007 tanggal 31
Desember 2019 dengan rincian sbb :
Gaji Rp 240.000.000,-
Tunjangan keluarga Rp 10.000.000,-
Bonus Rp 43.500.000,-
Penghasilan bruto Rp 293.500.000,-
Biaya jabatan 5% Max Rp 6.000.000,-
luran pensiun/iuran JHT Rp 7.500.000,-
Pengurangan Rp 13.500.000,-
Penghasilan neto Rp 260.000.000,-
PTKP Rp 63.000.000,-
Penghasilan kena pajak Rp 197.000.000,-
PPh pasal 21 terutang Rp 24.550.000,-
PPh pasal 21 yang telah dipotong Rp 27.500.000,-
PPh Pasal 21 yang lebih dipotong (Rp 2.950.000,-)

B. Dari Kegiatan Usaha: Rheino Badak memiliki usaha Toko Bangunan dengan omzet
sebesar Rp 6.000.000.000,- pada tahun 2019. Rheino Badak melakukan pembukuan.

C. Dari Harta: Bunga Deposito dari Bank Gagah Rp 100.000.000 dari deposito sebesar Rp.
12.000.000,- dan sudah dipotong PPh final oleh Bank BRI pada tahun 2019.

D. Penghasilan Lain-lain:
1. Rheino Badak mendapatkan Royalti dari Penerbit UD. Fauna Kaya (02.440.242.8-
607.000) sebesar Rp. 20.000.000,- dan belum dipotong PPh.

1
 2. Menerima warisan dari orang tua berupa perhiasan senilai Rp 200.000.000,- pada tahun
2019.

E. Kredit Pajak :
1. Angsuran PPh Pasal 25 yang telah dibayar pada tahun 2019 sebesar Rp 60.000.000,-;
2. PPh Pasal 21 yang telah dipotong pemberi PT. SALMA (NPWP 01.223.920.3-112.000)
sebesar Rp 27.500.000,-

F. Data Penghasilan :
1. Rumah di Komplek Pandugo Baru, Surabaya Jawa Timur yang dibeli tahun 2009
dengan harga Rp 500.000.000,-;
2. Mobil Fortuner di beli tahun 2019 dibeli kredit dengan harga Rp 420.000.000,- melalui
lembaga pembiayaan Bank Cari Kreditan Terus beralamat di Jl. Raya Turi 121
Surabaya;
3. Rumah (sekaligus tempat usaha) di Jalan Setiabudi Indah dibeli tahun 2013 dengan
harga Rp 800.000.000,-. (Perbandingan penggunaan lahan rumah dengan toko adalah
60:40);
4. Perhiasan senilai Rp 200.000.000,- pada tahun 2019 (warisan);
5. Pinjaman kepada lembaga pembiayaan Bank Cari Kreditan Terus Tahun 2019 sejumlah
Rp 400.000.000,- (selama 4 tahun) dengan sisa pinjaman pada akhir tahun 2019 sebesar
Rp 380.000.000,-.

RINCIAN LAPORAN KEUANGAN RHEINO BADAK :

RHEINO BADAK
NERACA (Dalam Ribuan Rupiah )
PER 31 DESEMBER 2019
AKTIVA LANCAR HUTANG LANCAR
Kas Rp. 600.000 ,- Hutang Usaha Rp. 350.000,-
Piutang usaha Rp. 300.000 ,- Hutang Dagang Rp. 250.000,-
Persediaan Rp. Hutang Pajak
Jumlah Aktiva lancar Rp. Jumlah Hutang Lancar Rp. 600.000 ,-

AKTIVA TETAP
Bangunan Rp. Jumlah Hutang Jangka Rp. 300.000 ,-
Panjang
Akumulasi Penyusutan (Rp. )
Jumlah Aktiva Tetap Rp. Modal Rp. 500.000 ,-
Jumlah Aktiva Rp. Jumlah Pasiva Rp

RHEINO BADAK
LAPORAN LABA RUGI
PERIODE TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2019
URAIAN KOMERSIAL KOREKSI KOREKSI (- FISKAL
(+) )
Peredaran Usaha
Penjualan Rp. 6.000.000.000
Harga Pokok Penjualan
1 Pembelian Rp. 1.750.000.000

2
 2 Persediaan Awal Rp. 50.000.000
3 Persediaan Akhir Rp. 150.000.000
Harga Pokok Penjualan Rp.
Laba Bruto Rp.
Biaya Operasional dan Rp.
Umum
1 Gaji Pegawai Rp. 120.000.000
2 Sumbangan Rp. 50.000.000
3 Listrik dan Air Rp. 25.000.000
4 Telpon Rp. 600.000
5 Biaya Pajak Rp. 120.000.000
6 Sewa Kendaraan Rp. 60.000.000
Operasional
7 Biaya BBM Rp. 40.000.000
8 Penyusutan Rp. 15.000.000
9 Lain –Lain Rp. 25.000.000
Total Biaya Operasional dan Rp. 455.600.000
Umum
Laba Usaha Rp.

RHEINO BADAK
PENYUSUTAN BANGUNAN (Dalam Ribuan Rupiah )
PERIODE TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2019
TAHUN TARIF PENYUSUTAN AKUMULASI NILAI HARGA
PENYUSUTAN SISA PEROLEHAN
BUKU Rp 300.000
2015 5% 15,000 15,000 285,000
2016 5% 15,000 30,000 270,000
2017 5% 15,000 45,000 255,000
2018 5% 15,000 60,000 240,000
2019 5% 15,000 75,000 225,000

Koreksi Fiskal :
1. Dalam pembelian yang dilakukan Rheino pada Tahun 2019 terdapat pemakaian untuk
kepentingan pribadi sebesar Rp. 50.000.000 ,-
2. Pemakaian Listrik dan Air sebagian digunakan untuk rumah tangga Rheino sebesar Rp.
12.000.000 ,-
3. Sumbangan yang dikeluarkan untuk memperingati HUT Kemerdekaan RI
4. Pajak yang di bayar selama 2019 antara lain, PPh : Rp. 15.000.000,- PPN : 80.000.000,-
Pajak Daerah : Rp. 35.000.000,-
5. Biaya lain-Lain yang seharusnya tidak boleh di biayakan secara fiscal sebesar Rp. 5.000.000 ,-

Berdasarkan data di atas anda diminta untuk :

1. Lakukan rekonsiliasi LKK dan LKF untuk tahun 2019 !
2. Menghitung Penghasilan Kena Pajak, PPh terutang,PPh yang kurang atau lebih bayar
Tahun Pajak 2019 a.n. Rheino Badak sebagai WP Orang Pribadi dengan status pernikahan
sebagai kepala Keluarga (KK) !
3. Mengisikan data tersebut diatas pada SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi untuk Rheino Badak
(formulir 1770 beserta lampirannya, terlampir) !

3
4. Menghitung Angsuran PPh 25 tiap bulan th 2020 !