SOAL MULTIPLE CHOICE - Plihlah Jawaban yang paling tepat.

1. PT Gajah Tunggal melakukan Revaluasi aktiva teiap nya yang diajukan pada bulan Nopember 2015.
Nilai perolehan aktiva tetap yang diperoleh pada tgl 10 Januar 2006i tsb seharga Rp
1.500.000.000,-Akumulasi penyusutan fiscal s/d tgl 15 Nopember 2015 sebesar Rp 737.500’000,-
Nilai pasar wajar aktiva tersebut ( berdasarkan penilaian lembaga penilai yang diakui pemerintah )
sebesar Rp 20.000.000.000,-Rugi 2 tahun lalu yang belum habis dikompensasikan sebesar Rp
200.000.000. Berapakah PPh ( final ) yang harus dibayar PT Gajah Tunggal atas Revaluasi tersebut :
a. RP 577.125.000,-
b. Rp 571.125.000,-
c. Rp 761.500.000,-
d. Rp 951.875.000,-

2. Dalam hal PT Gajah Tunggal bermaksud melakukan pengalihan aktiva tetap yang telah direvaluasi
seperti tsb diatas dan agar PT Gajah Tunggal tidak dikenai sanksi tambahan PPh yang bersifat final
dengan tarif sebesar tarif tertinggi PPh yang berlaku pada saat Revaluasi maka:
a. Pengalihan harus dilakukan sebelum berakhirnya masa manfaat yang baru .
b. Pengalihan harus dilakukan sebelum lewat jangka waktu 10 tahun
c. Pengalihan harus dilakukan setelah lewat jangka waktu sepuluh tahun.
d. Pengalihan harus dilakukan setelah berakhirnya masa manfaat yang baru.

3. PT Krakatau Steel ( Pesero ) melakukan transaksi yaitu menjual baja kepada PT Gajah Tunggal
senilai Rp 550.000.000( termasuk PPN). Atas penjualan baja kepada PT Gajah Tunggal ini :
a. Harus dilakukan pemungutan PPh Psl 22 sebesar Rp 1.500.000,-
b. Harus dilakukan pemungutan PPh Psl 22 sebesar Rp 1.250.000,-
c. Harus dilakukan pemungutan PPh Psl 22 sebesar Rp 500.000,-
d. Harus dilakukan pemungutan PPh Psl 22 sebesar Rp 1.650.000,-

4. PT Bima berkedudukan di Surabaya, dalam tahun 2015 dari pembukuan usahanya menunjukkan
informasi sbb: Peredaran bruto usahanya ( di dalam negeri ) sebesar Rp 60.000.000.000,- Sedang
kan penghasilan neto menujukkan sebesar Rp 20.000.000.000. PT Bima mempunyai penghasilan
dar Jepang sebesar Rp 1.000.000.000,- dan dipotong pajak di Jepang sebesar 30 %. Kerugian
usaha nya 2 tahun yang lalu yang belum dikompensasikan ( didalam negeri ) sebesar Rp
500.000.000,- sedangkan kerugian dari luar negeri ( dari Korea ) dalam th 2015 sebesar Rp
400.000.000,Mempunyai kredit pajak , PPh psl 22 sebesar Rp 60.000.000,- dan PPh psl 23
sebesarRp 2.000.000,- sedangkan angsuran PPh psl 25 yang telah dibayar pada tahun 2015 sebesar
Rp 1.600.000.000,-. -Dari data tersebut maka :
a. Penghasilan Kena Pajak th 2015 sebesar Rp 21.000.000.000,-
b. Penghasilan Kena Pajak th 2015 sebesar Rp 20.500.000.000,-
c. Penghasilan Kena Pajak th 2015 sebesar Rp 20.100.000.000,-
d. Penghasilan Kena Pajak th 2015 sebesar Rp 40.000.000.000,-
5. Berkaitan dengan soal no 4, besarnya PPh terhutangnya adalah sebesar :
a. PPh terutang sebesar Rp 5.250.000.000,-
b. PPh terutang sebesar Rp 5.125.000.000,-
c. PPh terutang sebesar Rp 5.025.000.000,
d. PPh yerutang sebesar Rp 10.000.000.000,-

6. Berkaitan dengan soal no 4, berapa besar PPh psl 24 yang dapat dipakai sebagai kredit pajak :
a. Rp 250.000.000,-
b. Rp 300.000.000,-
c. Rp 200.000.000,-
d. Rp 550.000.000,-

7. Berkaitan dengan soal no 4 , besarnya PPh yang harus dibayar sendiri adalah :

a. Rp 4.763.000.000,-
b. Rp 4.813.000.000,-
c. Rp 3.213.000.000,-
d. Rp 3.163.000.000,-

8. Berkaitan dengan soal no 4 , berapakah PPh (psl 29 ) yang harus dibayar oleh PT Bima :

a. Rp 3.213.000.000,-
b. Rp 3.163.000.000,-
c. Rp 5.063.000.000,-
d. Rp 5.123.000.000,-

9.Masih berkaitan dengan soal no 4, maka Angsuran masa PPh Psl 25 untuk tahun 2016 sebesar :

a. Rp 401.083.000,-

b. Rp 411.500.000,-

c. Rp 267.750.000

d. Rp 263.583.000,-

10 . PT ABC pada bulan Juni 2015 mengimpor barang dari Cina senilai, harga barang US $ 50.000,- Biaya
Asuransi sebesar US $ 1000 , dan transport sebesar US $ 2000,- Bea Masuk atas Impor tersebut sebesar
10 % dan Bea masuk tambahan di pelabuhan sebesar Rp 5.300.000,-Kurs US $ 1 = 9.000,-Besarnya Nilai
Impor adalah:

a. Rp 477.000.000,-
b. Rp 524.700.000,-
c. Rp 530.000.000,-
d. Rp 500.000.000,-

11. Berkaitan soal no 10, jika Pt ABC mempunyai API , besarnya PPh psl 22 yang harus disetor :
a. Rp 7.950.000,-

b. Rp 13.250.000,-

c. Rp 39.750.000,,-

d. Rp 26.500.000,

12. Pada bulan Maret 2016 , Pertamina cabang Depo Jawa Timur melayani penjualan solar untuk PT
Bahtera yang merupakan perusahaan pelayaran beralamat di Jl. Ikan Kakap Surabaya dengan DO 11103-
3Maret 2016, NPWP 01.233.877.1-605.000 senilai Rp 400.000.000,- PPh 22 yang harus dibayar oleh PT
Bahtera sebesar :

a. Rp 1.200.000,- final

b. Rp 1.200.000,- tidak final

c. Rp 1.000.000,- final

d. Rp 1.000.000,- tidak final.

13. PT Rejeki dengan NPWP 01.445.577.2-619.000 di Jl Manggis 10 Sidoarjo pada tanggal 3 Maret 2016
membayarkan bunga pinjaman kepada PT Gajah ( NPWP 31.500.207.5.606.000 ) senilai Rp
20.000.000.Atas pembayaran tsb maka :

a. PT Rejeki harus memotong PPh psl 23 sebesar Rp 3.000.000,-

b. PT Gajah harus memotong PPh psl 23 sebesar Rp 3.000.000,-

c. Pt Rejeki harus memotong PPh psl 23 sebesar Rp 400.000,-

d. PT Gajah Harus memotong PPh psl 23 sebesar Rp 400.000,-

14.PT Bahari merupakan perusahaan pelayaran antar pulau NPWP 05.302.321.4-605-000 beralaamat di
Jl Demak 10 Surabaya . Pada tanggal 15 Maret 2016 PT Bahari mencarter kapal laut PT Bahtera yang
beralaamaat di Jl Peraak Timur 22 Surabaya untuk mengangkut barang ke kota Sampit KalTeng dengan
nilai Rp 200.000.000.Atas pembayaran carter tsb maka :

a.PT Bahari harus memotong PPh psl 15 sebesar Rp 2.400.000,- final.

b. PT Bahtera harus memotong PPh psl 15 sebesar Rp 2.400.000,- tidak final

c PT Bahtera harus memotong PPh psl 15 sebesar Rp 5.280.000,- final

d.PT Bahtera harus memotong PPh psl 15 sebesar Rp 5,280.000,- tidak final.

15. Tuan Anom pada tgl 20 Oktober 2016 melakukan pengaliha hak atas tanah dan bangunan berupa
rumah senilai Rp 3.000.000.000,- kepada Tuan Ilham. Atas transksi tsb Tn Anom harus membayar PPh
psl 4 ay.2 sebesar :

a. Rp 75.000.000 ,-

b. Rp 150.000.000,-
c. Rp 30.000.000,-

d.Rp 90.000.000,-

SOAL ESSAY

PENYUSUTAN DENGAN METODE GARIS LURUS ( psl 11 ay 1 UU PPh )

Daftar Harta yang dimiliki PT A

Jenis aktiva tetap Unit Kelompok fiscal Masa Tgl Hrg/unit

manfaatl pembelian
Sedan 2 II 8 th 15 Feb 2003 Rp
320.000.000
Kendaraan 5 II 8 th 27 Apr 2006 Rp
Operasional 240.000.000
Peralatan 10 II 8 th 29 Juli 2003 Rp
120.000.000
Gedung 3 Bangunan 20 Th 14 Feb 1995 Rp
300.000.000
Keterangan :

 Kendaraan sedan di bawa pulang oleh Direktur Utama dan Manajer ( 220/pj/2000)
 Pada tanggal 10 Mei 2009, 4 Peralatan ditukar dengan 2 peralatan yang masing-masing
harganya Rp 90.000.000
 1 kendaraan operasional dijual dengan harga sebesar Rp 135.000.000 pada tanggal 18
Agustus 2009
 Pada tanggal 10 Desember 2009, dijual 1 gedung dengan harga jual sebesar Rp
650.000.000. NJOP gedung sebesar Rp 600.000.000

Pertanyaan :

A. Hitung besarnya Penyusutan Fiskal PT A Tahun 2009 ( dibebankan sebagai biaya )