Nama/NRP :

PT MAJU JAYA adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang peralatan masak dengan Merk “TOP 4”
Selama tahun 2021 melaporkan kinerja keuangan sebagai berikut :

PT MAJU JAYA
Kertas Kerja Koreksi Fiskal
Tahun 2021

Laporan Laba Rugi

Keterangan Koreksi Fiskal Laporan Laba Rugi Fiskal
Komersial

Penjualan 7,500,000,000
Harga Pokok Penjualan 3,600,000,000
Laba Bruto 3,900,000,000

Biaya Usaha
Gaji Pegawai 750,000,000
Kerugian piutang tak tertagih 20,000,000
Pelatihan Karyawan 100,000,000
Makan dan minum karyawan 8,000,000
Penyusutan Bangunan 10,000,000
Perjalanan Dinas 100,000,000
Sumbangan 50,000,000
Pemeliharaan kendaraan dinas 40,000,000
Listrik dan Telepon 20,000,000
Premi Asuransi Kebakaran 20,000,000
Entertainment 100,000,000
Seragam Karyawan 2,500,000
Pajak Penghasilan 55,000,000
Sanksi Administrasi Perpajakan 1,000,000
Total Biaya Usaha 1,276,500,000
Laba Usaha 2,623,500,000

Pendapatan di Luar Usaha

Hadiah Undian 2,000,000
Hadiah Perusahaan terbaik 5,000,000
Sewa Bangunan 10,000,000
Sewa Mesin 8,000,000

Penjelasan tambahan untuk melakukan koreksi fiskal:

1. Dalam Biaya Gaji termasuk pengeluaran pembelian natura sembako untuk karyawan Rp 10.000.000,
rekreasi bersama karyawan dalam rangka HUT perusahaan Rp30.000.000, dan THR karyawan
2. Piutang yang tidak tertagih telah memenuhi persayaratan ketentuan perpajakan untuk dijadikan beban
3. Biaya pelatihan karyawan adalah pelatihan desain produk peralatan masak yang simple dan ekonomis.
4. Makan dan minum diberikan khusus karyawan bidang marketing
5. Penyusutan Bangunan yang diakui menurut pajak adalah Rp15.000.000,00
6. Di dalam biaya perjalanan dinas termasuk tiket pesawat keluarga direktur Rp25.000.000
7. Di dalam biaya sumbangan, sebesar Rp 20.000.000 merupakan sumbangan bencana nasional sedangkan Rp
30.000.000 adalah sumbangan pendidikan pada lembaga pendidikan yang ketentuannya tidak diatur dengan
Peraturan Pemerintah.
8. Pemeliharaan kendaraan dinas dialokasikan untuk: 1) 50% bus untuk antar jemput karyawan dilakukan
secara rutin setiap tahun dan 2) untuk pemeliharaan sedan dinas direktur
9. Di dalam biaya listrik dan telepon terdapat biaya kuota hp dinas direktur senilai Rp1.000.000,00
10. Premi asuransi kebakaran diperuntukan bagi gedung pabrik
11. Seragam karyawan diperuntukan bagi karyawan bagian akuntansi perusahaan
12. Sanksi administrasi karena terlambat memasukkan SPT Tahunan 2020
13. Biaya entertainment didukung daftar nominative
 14. Pajak Penghasilan adalah pembayaran angsuran PPh 25 dari Januari-Desember 2021
15. Berikut ini disajikan informasi laba rugi perusahaan :
Laba Rugi Fiskal
Rugi Fiskal 2016 -1.800.000.000
Laba Fiskal 2017 400.000.000
Rugi Fiskal 2018 -500.000.000
Laba Fiskal 2019 400.000.000
Laba Fiskal 2020 800.000.000

Pendapatan di Luar Usaha DPP Pajak Dipotong PPh

Hadiah Undian 2.000.000  500.000  PPh Pasal 4 ayat 2
Hadiah Perusahaan terbaik 5.000.000  750.000  PPh Pasal 23
Sewa Bangunan 10.000.000  1.000.000  PPh Pasal 4 ayat 2
Sewa Mesin 8.000.000  160.000  PPh Pasal 23
Deviden dari PT ABC, kepemilikan 20% 12.000.000  1.800.000  PPh Pasal 23

16. Informasi mengenai pemotongan/pemungutan pajak yang dilakukan oleh pihak ke-3 atas nama PT Maju
Jaya adalah:
DIMINTA :
a) Buatlah koreksi fiskal tahun 2021 !
b) Berapakah nilai kompensasi kerugian untuk tahun 2021 ?
c) Berapakah besarnya PPh Terhutang tahun 2021 ?
d) Berapakah pajak Kurang Bayar atau Lebih Bayar milik PT Maju Jaya ?
e) Hitunglah angsuran PPh 25 untuk tahun pajak 2022 !