Soal PPh Badan (Tac Tic Tax)

1. CV ABC adalah perusahaan yang mempunyai kegiatan usaha dalam bidang Penjualan Alat
Kesehatan. Peredaran Bruto CV ABC Tahun 2019 adalah Rp 4.750.000.000,00

Peredaran Bruto CV ABC dalam Tahun Pajak 2020 sebesar Rp 5.455.532.000,00 dengan
perincian sebagai berikut;

Penjualan CV ABC Tahun 2020

N
o Bulan Nilai Penjualan
1 Januari 435.652.000
2 Februari 468.560.000
3 Maret 449.870.000
4 April 435.800.000
5 Mei 475.600.000
6 Juni 468.750.000
7 Juli 495.000.000
8 Agustus 436.520.000
9 September 435.200.000
10 Oktober 463.500.000
11 November 412.560.000
12 Desember 478.520.000
5.455.532.000

Dikarenakan penjualan tersebut seluruhnya bekerja sama dengan dinas pemerintah, maka atas
penghasilan tersebut dipotong PPh.

Biaya CV ABC selama Tahun 2020 adalah;

a. Harga Pokok Penjualan Rp3.450.000.000,00

b. Biaya Usaha Lainnya Rp1.125.000.000,00
c. Biaya Dari Luar Usaha (Administrasi dan Umum) Rp500.000.000,00

Hitunglah Penghitungan Pajak Penghasilan Badan Terutang Tahun Fiskal 2020.

2. PT XYZ adalah Perusahaan yang perusahaan yang mempunyai kegiatan usaha dalam bidang
minuman berenergi. NPWP beralamat di jalan Kepodang No 59 Bandung dengan NPWP
01.000.016.4-441.000 Data keuangan dan data lain selama 2017 adalah sebagai berikut;
Modal Saham ; Rp5.000.000.000,00 dengan komposisi kepemilikan;
a. Tn Amir 50% Beralamat di Jalan Murni No 20 Bandung (Komisaris Utama)
b. Tn Abdul 25% Beralamat di Jalan Gajah No 50 Bandung (Komisaris)
c. Tn Yusuf 25% Beralamat di Jalan Manyar No 30 Bandung
(NPWP dikosongkan)
d. Susunan Direksi;
- Tn Yunus (Direktur Utama),beralamat di Jalan Cimareme 15 Bandung
- Tn Andi (Direktur Produksi dan Pemasaran) beralamat di Jl ABC 23 Bandung
- Tn Bandi (Direktur SDM dan Keuangan) beralamat di Jl Cikutra 11 Bandung
(NPWP Dikosongkan)
 Ke te rangan Jumlah

Pe njualan;
Penjualan Rp 70.917.650.000

Harga Pokok Pe njualan;

Persediaan Awal Bahan Baku Rp 1.007.955.828
Pembelian Bersih Bahan Baku Rp 43.357.189.325
Pembelian Bahan Baku Pembantu Rp 4.057.482.494
Persediaan Akhir Bahan Baku + Pembantu Rp 2.103.620.300
Rp46.319.007.346

Biaya Usaha;
Biaya Upah Pegawai Produksi Rp 2.356.835.400
Biaya THR Pegawai Produksi Rp 218.800.000
Biaya Listrik Rp 6.988.218
Biaya Verpacking Rp 72.202.863
Biaya Penyusutan Gedung Rp 23.733.145
Biaya Penyusutan Mesin Rp 21.136.608
Biaya Produksi Tidak Langsung Lainnya Rp 17.898.850
Rp 2.717.595.085

Laba Kotor Rp21.881.047.569

Biaya Usaha Lainnya;

Biaya Sewa Gedung Rp 1.037.564.950
Biaya Sewa Kendaraan Rp 112.942.700
Biaya Pengiriman Barang Penjualan Rp 90.037.100
Biaya Ekspedisi Rp 1.020.080.459
Biaya Endorsement Rp 41.710.900
Biaya Iklan Rp 12.129.000
Biaya Promosi (tidak didukung nominatif) Rp 38.167.000
Biaya Operasional & Penjualan Lainnya Rp 6.730.200
Biaya Penyusutan Inventaris Kantor Rp 35.352.000
Biaya Gaji Pegawai SPG/ SPB Rp 10.228.899.400
Biaya THR Pegawai SPG/ SPB Rp 950.668.800
Biaya Telepon Rp 38.458.941
Biaya Telepon Pegawai Rp 7.425.000
Biaya Pengiriman Dokumen Rp 7.294.570
Biaya Gaji Pegawai Administrasi Rp 2.427.355.387
Biaya THR Pegawai Administrasi Rp 264.302.500
Biaya Jasa Konsultasi Rp 75.000.000
Biaya Pemeliharaan Inventaris Kantor Rp 1.255.000
Penyisihan Piutang Ragu-Ragu Rp 106.671.100
Biaya Perijinan dan Pajak Rp 5.261.790
Biaya Pemeliharaan Mesin dan Inventaris Kantor Rp 8.669.965
Biaya Administrasi dan Umum Lainnya Rp 18.563.324
Rp16.534.540.086
Pe nghasilan & Be ban Dari Luar Usaha
Pendapatan Bunga Deposito & Jasa Giro Rp 25.261.844
Beban Lain-lain (tidak ada bukti) Rp 285.923.427
Rp (260.661.583)

Laba Bersih Rp 5.085.845.900

Ke te rangan Lain;
PPh 25 Angsuran yang telah dibayar selama 2016 Rp 1.068.982.456
PPh 23 Dipotong Rp -

Penyusutan Fiskal ; Penyusutan 2020 Nilai Perolehan Nilai Buku

a. Gedung (Perolehan Jan 2020) Gol Bangunan Permanen Rp 33.733.145 650.000.000 616.266.855
b. Mesin (Perolehan Jan 2020) Gol 2 Rp 31.136.608 300.000.000 268.863.392
c. Inventaris (Perolehan Jan 2020) Gol Rp 45.352.000 950.000.000 904.648.000
1 Rp 110.221.754 1.900.000.000 1.789.778.246
Penyusutan Komersial Penyusutan 2020 Nilai Perolehan Nilai Buku
Biaya Penyusutan Gedung Rp 23.733.145 650.000.000 626.266.855
Biaya Penyusutan Mesin Rp 21.136.608 300.000.000 278.863.392
Biaya Penyusutan Inventaris Kantor Rp 35.352.000 950.000.000 914.648.000
Rp 80.221.754 1.900.000.000 1.819.778.246
Pertanyaan :
Hitunglah PPh Badan terutang Tahun 2020 dan Buatlah SPT Tahunannya.