SOAL PENGISIAN SPT 1770 (Pembukuan)

I Wayan Kurniawan seorang pengusaha yang bergerak dibidang perdagangan besar

tekstil terdaftar pada KPP Gianyar. Merk usaha dagang tekstil adalah “Milenia”. Status
kawin, tidak dalam kondisi hidup berpisah maupun pisah harta. Istri I Wayan Kurniawan
bernama Ni Luh Tina Riana adalah seorang ibu rumah tangga

Identitas I Wayan Kurniawan adalah sebagai berikut :

NPWP : 04.655.088.9.907.000
Alamat tempat tinggal : Taman Tjampuhan G 1/8, Gianyar, No. Tlp. 0361-585752
Alamat tempat usaha : Jl. Kartini No. 90-91, Gianyar
No. Tlp. 0361-64977/ fax 0361-64977

Daftar susunan anggota keluarga I Wayan Kurniawan adalah sebagai berikut :

No. Nama Tanggal Hubungan Keluarga Keterangan

Lahir
1. Ni Luh Tina Riana 11-08-1968 Isteri Tidak Bekerja
2. Ni Kadek Astari 08-06-1990 Anak kandung Karyawan
3. Ni Made Sari 25-11-1994 Anak kandung SMA
4. Ni Nyoman Wati 17-05-1975 Adik kandung Mahasiswa
5. Santi 24-08-1948 Ibu mertua Jd. Pensiun

Perusahaan I Wayan Kurniawan dikelola dengan menyelenggarakan pembukuan,

penyusutan untuk kelompok harta berwujud bukan bangunan menggunakan metode garis
lurus. Tidak menggunakan jasa akuntan publik maupun jasa konsultan pajak.

Data penghasilan I Wayan Kurniawan dan anggota keluarganya dalam tahun 2014 masa
1 Januari s/d 31 Desember adalah sebagai berikut :
Usaha Dagang
Uraian Tekstil
Penjualan Bruto 6.250.000.000
Potongan Penjualan tunai 50.000.000
Retur penjualan 75.000.000
Pembelian 5.130.000.000
Persediaan awal tahun 160.000.000
Persediaan akhir tahun 140.000.000

Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya ;

1. Gaji, tunjangan dan lain-lain 280.000.000
2. Premi asuransi 30.500.000
3. Biaya listrik dan telepon 54.500.000
4. Biaya perjalanan 83.000.000
5. Biaya iklan dan promosi 20.000.000
6. Bunga 41.500.000
7. Sewa 18.000.000
8. Biaya perawatan 30.500.000
9. Penyusutan Bangunan 40.000.000
10 Penyusutan computer 20.000.000
11. Penyusutan kendaraan 60.000.000
12. Pajak dan Retribusi Daerah 20.000.000
13. Pengeluaran lainnya 30.000.000
Jumlah biaya umum & pengeluaran lainnya 728.000.000
Laba bersih sebelum paajak 247.000.000

Keterangan lebih lanjut dari penghasilan / biaya usaha dagang

Penjualan :

Penjualan Rp. 6.250.000.000,00 termasuk penjualan kepada instansi Departemen Dalam

Negeri sejumlah Rp. 150.000.000,00 yang pembayarannya dibebankan pada APBN.
Bendaharawan instansi tersebut telah memungut PPh Pasal 22 sebesar 1,5%. NPWP
Bendaharawan 05.540.854.9.907.000 dengan nomor Bukti Potong : 09/22/X/12 tanggal 5
Oktober 2014.

Biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya

1. Pembayaran gaji dan tunjangan dengan rincian :

a. Pembayaran gaji / upah / honorarium Rp.212.000.000,00
b. Rekreasi karyawan bersama Rp. 10.000.000,00
c. Premi asuransi kecelakaan kerja karyawan Rp. 15.000.000,00
d. Pembayaran Gaji kepada Riana (anak kandung) Rp. 5.000.000,00
e. Penyediaan makan siang bagi seluruh karyawan Rp. 30.500.000,00
f. Penggantian biaya pengobatan karyawan Rp. 7.500.000,00
Jumlah Rp.280.000.000,00

2. Premi Asuransi :
a. Kebakaran bangunan kantor Rp. 20.500.000,00
b. Kendaraan operasional perusahaan Rp. 7.500.000,00
c. Asuransi Kesehatan I Wayan Kurniawan Rp. 2.500.000,00
Jumlah Rp. 30.500.000,00
3. Biaya Listrik dan telepon
a. Untuk kantor Rp. 44.000.000,00
b. Untuk rumah pribadi I Wayan Kurniawan Rp. 10.500.000,00
Jumlah Rp. 54.500.000,00

4. Biaya perjalanan
a. Hadiah Ulang Tahun berupa Sepeda Motor kepada
Ni Made Sari (adik kandung) Rp. 16.000.000,00
b. Perjalanan dinas Rp. 67.000.000,00
Jumlah Rp. 83.000.000,00

5. Biaya iklan dan promosi

a. Iklan di media cetak maupun elektronik Rp. 15.000.000,00
b. Pemberian susu untuk karyawan yang melahirkan Rp. 5.000.000,00
Jumlah Rp. 20.000.000,00

6. Bunga
a. Bunga pinjaman bank Rp. 40.000.000,00
b. Bunga, sanksi dibidang perpajakan Rp. 1.500.000,00
Jumlah Rp. 41.500.000,00

7. Sewa
a. Sewa gudang setahun Rp. 20.000.000,00
b. Dipotong PPh 10% Rp. 2.000.000,00
c. Dibayar kepada pemilik Rp. 18.000.000,00

8. Biaya perawatan :
a. Kendaraan perusahaan, inventaris dan bangunan
usaha Rp. 25.500.000,00
b. Rumah & kendaraan pribadi I Wayan Kurniawan Rp. 5.000.000,00
Jumlah Rp. 30.500.000,00

9-10-11. Penyusutan :
Telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku

12. Pajak dan retribusi daerah

a. Pajak kendaraan bermotor perusahaan Rp. 7.000.000,00
b. Pajak Bumi dan Bangunan perusahaan Rp. 6.500.000,00
c. Retribusi pertokoan Rp. 1.500.000,00
d. Pajak Penghasilan Rp. 5.000.000,00
Jumlah Rp. 20.000.000,00

13. Biaya / pengeluaran lainnya :

a. Alat tulis kantor Rp. 10.000.000,00
b. Cleaning service Rp. 4.000.000,00
c. Sumbangan bencana alam Rp. 1.500.000,00
d. Pakaian seragam Satpam Rp. 2.000.000,00
e. Biaya entertainment Rp. 12.500.000,00
Jumlah Rp. 30.000.000,00
Biaya entertainment tidak ada daftar nominatifnya
Penghasilan diluar usaha pokok:

Bunga pinjaman dari PT Van Sinar. NPWP 01.654.887.9-905.000 Rp 15.000.000,00

Diterima jasa giro dari Bank BNI Rp 10.000.000,00
Deviden dari PT Texindo. Perkasa NPWP 01.444.342.6-904.000 Rp 20.000.000,00
Bagian laba dari Fa. Wan-Wan. NPWP 01.776.980.8-903.000 Rp 25.000.000,00
Deviden dari Emco, Ltd Singapura Rp 60.000.000,00
Diterima Sewa Rumah di Gianyar dari CV Angkasa Rp. 40.000.000,00
Warisan Tanah Rp. 150.000.000,00

Penghasilan lain-lain tersebut diatas sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan
kewajibannya sesuai ketentuan perpajakan. Tarif PPh : bunga pinjaman 15%. Jasa giro
20%, dividen 10% dari PT Texindo dan 25% dari EMCO, Corp Singapura masing-masing
dari jumlah bruto, dan sewa rumah 10%. Bukti Potong PPh Pasal 23 dari PT Van Sinar
Nomor : 03/23/VII/12 tanggal 9 Juli 2014.

DATA KEWAJIBAN

No Nama Pemberi Pinjaman Tahun Jumlah Keterangan

1 Bank Mandiri 2011 150.000.000
Jl. Gajah Mada No. 11 Denpasar
2 Dedy Setiady 2010 10.000.000
Jl. Gatot Subroto I No. 3 Denpasar
3 Bank Kesawan 2014 100.000.000
Jl. Soekarno No 11 Tabanan
Jumlah 260.000.000

DATA HARTA

No Jenis Harta Tahun Harga Keterangan

Perolehan Perolehan
1 Rumah Tinggal 1980 20.000.000 NOP:
51.71.030.035.007.0175.0
2 Tanah 2014 150.000.000 NOP:
51.71.050.045.007.0185.0
3 Saham PT Texindo 2011 1.000.0000.000
4 Rumah di Gianyar 1990 60.000.000 NOP:
51.71.040.055.008.0165.0
5 Saham Emco Ltd, 2000 1.000.000.000
Singapura
6 Mobil Honda Civic 2000 125.000.000 BPKB NO D-137865
7 Piutang PT Van Sinar 2010 300.000.000
8 Deposito 2000 25.000.000
9 Sepeda Motor 2010 12.000.000 BPKB NO H-145786
10 Penyertaan Fa Wan 2006 500.000.000
Wan
Jumlah 3.192.000.000

Lain-lain
1. Dalam tahun 2014 I Wayan Kurniawan tidak membayar zakat/sumbangan keagamaan
lainnya
2. I Wayan Kurniawan membayar angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp. 5.000.000,00 per
bulan (total Rp. 60.000.000,00 selama tahun 2014)
3. SPT Tahunan WP Orang Pribadi I Wayan Kurniawan tahun Pajak 2014 disampaikan
ke KPP tanggal 25 Januari 2015
Pertanyaan I (bobot 40%)
Berdasarkan data tersebut Saudara diminta untuk menghitung penghasilan neto fiskal
usaha dagang “Milenia” dalam bentuk kertas kerja sebagai bahan penyusunan pengisian
SPT Tahunan PPh WP OP I Wayan Kurniawan, sebagaimana bentuk terlampir.

Pertanyaan II (bobot 60%)

Saudara diminta untuk mengisikan data hasil perhitungan tersebut pada pertanyaan no.I
pada SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi Tahun Pajak 2014 I Wayan Kurniawan
(formulir 1770 beserta lampirannya).