Career Training & Education (CTE)

Jl. Dr. Susilo Raya No.6B Jakarta Barat 11440 Telp (021)5689881-3,5689889 Fax.(021)5689808,
Email: cte.edukasi@gmail.com ; informasi@cte-edukasi.com

MATA UJIAN : PPn & PPn BM / MALAM 05 NAMA

DOSEN : MISBAHUDIN
HARI/TANGGAL : Senin / 11 Januari 2021 TANDA TANGAN
JAM : 18.15 – 19.30
1. Dasar Hukum PPN yang berlaku di Indonesia adalah ….
1) UU No 6 Tahun 1983 2) UU No 16 Tahun 2000
3) UU No 7 Tahun 1983 4) UU No 17 Tahun 2000
5) UU No 8 Tahun 1983 6) UU No 18 Tahun 2000
7) UU No 9 Tahun 1994 8) UU No 28 Tahun 2007
9) UU No 10 Tahun 1994 10) UU No 36 Tahun 2008
11) UU No 11 Tahun 1994 12) UU No 42 Tahun 2009
a. 5), 11), 2), dan 12)
b. 5), 9), 6), dan 10)
c. 5), 11), 6), dan 10)
d. 5), 11), 6), dan 12)

2. Manakah peryataan berikut ini benar…

a. PPN dipungut oleh Pengusaha Kena Pajak atas penyerahan Barang dan/atau Jasa
b. PPN dipungut oleh Pengusaha atas penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena
Pajak
c. PPN dipungut oleh Pengusaha Kena Pajak atas penyerahan Barang Kena Pajak
dan/atau Jasa Kena Pajak
d. PPN dipungut oleh Pengusaha Kena Pajak atas penyerahan Barang Tidak Kena Pajak
dan/atau Jasa Tidak Kena Pajak

3. Bukti pungutan PPN adalah….

a. Kuintansi
b. Faktur Pajak
c. Kas Register
d. Faktur penjualan

4. PT A (PKP) melakukan penyerahan BKP berupa 100 unit TV 32’ dengan harga @Rp3.000.000
kepada PT Z (PKP), atas penjualan tersebut PT A memberikan potongan harga 10%. Berapa
PPN yang dipungut oleh PT A
a. Rp30.000.000
b. Rp27.000.000
c. Rp3.000.000
d. Tidak ada jawaban yang benar

5. Objek PPN diatur dalam UU PPN Pasal ….

a. Pasal 4, Pasal 16C dan Pasal 16D
b. Pasal 4A, Pasal 16C dan Pasal 16D
c. Pasal 4, Pasal 16C, Pasal 16D, Pasal 16E
d. Pasal 4, Pasal 8, Pasal 16C dan Pasal 16D

1|Pretest PPN dan PPnB

6. Penyerahan berikut tidak dikenakan PPN , kecuali
a. Penyerahan hasil pertambangan dan pengeboran yang diambil langsung dari sumbernya
b. Penyerahan emas batangan
c. Penyerahan makanan dan minuman di restoran rumah makan dan sejenisnya
d. Penyerahan emas perhiasan oleh toko emas

7. Atas penyerahan Barang Kena Pajak yang tergolong mewah selain dikenakan PPN juga
dikenakan..
a. Pajak Penjualan
b. Pajak barang mewah
c. Pajak kendaraan
d. Pajak Penjualan atas Barang Mewah

8. PT Expor Pratama melakukan ekspor Kopi ke Jepang sebanyak 70 ton senilai Rp1,5 miliar,
maka perlakuan PPN atas kegiatan ini…………….
a. Terutang PPN 0% atas ekspor Kopi
b. Terutang PPN senilai Rp150.000.000,-
c. Tidak terutang PPN
d. Tidak ada jawaban yang benar

9. Tuan Faiz mengelola sebuah toko kelontong, dari 3 Januari sampai dengan 23 Agustus 2014
jumlah penyerahan barang dagangannya yang merupakan BKP mencapai Rp600.500.000,
maka ia..
a. wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP
b. tidak perlu melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP karena sejak 1 Januari
2014 batasan Pengusaha Kecil diubah menjadi Rp4.800.000.000
c. Tuan Faiz adalah PKP sehingga dapat dikukuhkan sebagai PKP
d. Tuan Faiz adalah Pengusaha Kecil sehingga wajib melaporkan usahanya untuk
dikukuhkan menjadi PKP

10. Yang termasuk Bukan Objek PPN adalah, kecuali……..

a. Jagung dan sagu
b. Kopi dan Gula
c. Susu dan daging
d. Sagu dan Kedelai

11. Manakah pernyataan di bawah ini yang atas kegiatannya terutang PPN……..
a. PT Mama (non PKP) menjual sejumlah tas kepada PT AA (PKP)
b. Canny Salon (PKP) menyerahkan jasa salon kecantikan kepada pelanggannya
c. Ki Gendeng Pamungkas memberikan jasa pelayanan kesehatan medis kepada pasiennya
d. Nike Katering menyerahkan jasa katering kepada PT A

12. Pabrik tas kulit “Mont Belanc” yang sudah dikukuhkan sebagai PKP menyerahkan sejumlah
tas kepada Pedagang Besar pada tanggal 03 April 2012 yang pembayarannya akan diterima
pada tanggal 20 Juni 2012, maka “Mont Belanc” harus membuat Faktur Pajak pada tanggal
..
a. 03 April 2012
b. 30 April 2012
c. 31 Mei 2012
d. 20 Juni 2012

2|Pretest PPN dan PPnB

13. Pada tanggal 15 Desember 2012 PT Wajah Senyum (PKP) melakukan penyerahan Barang
Kena Pajak kepada PT Timah (persero) dengan nilai penjualan sebesar Rp 120.000.000,-. PT
Wajah Senyum menerbitkan Faktur Pajak dengan DPP sebesar Rp 120.000.000,- dan PPN
sebesar Rp 12.000.000,-. Surat tagihan disampaikan saat itu juga dan kemudian dibayar oleh
PT Timah tanggal 31 Januari 2012. Berdasarkan transaksi tersebut kapan Faktur Pajak harus
dibuat oleh PT Wajah Senyum dan berapa kode transaksi faktur pajaknya?
a. Faktur pajak dibuat tanggal 15 Desember 2012 dengan kode transaksi “02”
b. Faktur pajak dibuat tanggal 15 Desember 2012 dengan kode transaksi “03”
c. Faktur pajak dibuat tanggal 31 Januari 2013 dengan kode transaksi “02”
d. Faktur pajak dibuat tanggal 31 Januari 2013 dengan kode transaksi “03”

14. Fadilah selaku pengusaha di bidang industri garmen, menggunakan listrik PLN dengan
daya 20.000 watt. Ketika pada bulan Maret 2010 membayar uang langganan listrik sejumlah
Rp9.900.000,00, ia..
a. dikenakan PPN Rp 900.000,00 karena daya listriknya > 6600 watt
b. dibebaskan dari pengenaan PPN meskipun daya listriknya > 6600 watt
c. dikenakan PPN Rp990.000,00 karena daya listriknya > 6600 watt
d. tidak dikenakan PPN karena listrik dibebaskan dari PPN

15. PT Entertenria menjual satu unit perlengkapan “home theatre” kepada pelanggan dengan
harga jual Rp30 juta. Di samping itu pembeli dikenakan ongkos angkut Rp 100.000 dan biaya
pemasangan Rp300.000. Dasar Pengenaan Pajak yang digunakan untuk menghitung PPN
yang terutang adalah...
a. Rp 30.000.000,00
b. Rp 30.100.000,00
c. Rp 30.300.000,00
d. Rp 30.400.000,00

16. Ketika pedagang besar elektronik “Bintang” yang sudah dikukuhkan sebagai PKP
menyerahkan portable AC-2PK kepada pelanggan ….
a. dikenakan PPN dan PPnBM karena AC 2PK merupakan BKP Yang Tergolong Mewah
b. dikenakan PPN tanpa PPnBM karena AC 2PK bukan BKP Yang Tergolong Mewah
c. dikenakan PPN tanpa PPnBM meskipun AC 2PK merupakan BKP Yang Tergolong
Mewah
d. dikenakan PPN dan PPnBM karena “Bintang” sudah dikukuhkan sebagai PKP.

17. PT GATOT melakukan Impor Mobil (CBU) dari Jepang dengan Harga (Cost) sebesar
Rp750.000.000, Asuransi (Insurance) dan Pengangkutan (Freight) sebesar Rp75.000.000.
Dikenakan Bea Masuk 30% dan Bea masuk tambahan 10% dari CIF. Hitung PPN dan PPnBM
(tarif 40%) yang terutang atas Impor tersebut.

18. PT ELEKTRA NPWP: 02.234.567.8-048.000 bergerak dalam bidang distributor barang

elektronik beralamat di Jl Yos Sudarso No.11 Sunter Jakarta Utara. PT ELEKTRA telah
dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak di KPP Pratama Jakarta Sunter sejak 2 Januari
2010.
Pada bulan Desember 2013 PT ELEKTRA membangun sebuah gudang seluas 300m2 di Jl.
Enggano No. 2 Tanjung Priok Jakarta Utara yang berada di wilayah kerja KPP Jakarta
Pratama Tanjung Priok.
Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan pembangunan tersebut adalah sebagai berikut:

3|Pretest PPN dan PPnB

 (1) Biaya perolehan tanah Rp1.400.000.000
(2) Biaya pembelian pasir, kerikil dll (bukan barang kena pajak) Rp100.000.000
(3) Biaya pembelian semen, genteng, batu bata (barang kena pajak) Rp220.000.000 termasuk
PPN
(4) Upah tukang Rp300.000.000
Pertanyaan:
a. Hitung PPN terutang atas kegiatan pembangunan gudang tersebut
b. Kapan paling lambat PPN harus disetor?
c. Di Kantor Pajak mana PPN harus dilapor?

19. Tn Haris membeli beberapa kebutuhan pokok dari minimarket Indojuni selaku PKP
pedagang eceran barang-barang kebutuhan pokok. Barang-barang yang dibeli Tn Haris
berdasarkan cash register/struk yang diterima adalah sbb:
✓ Mie Instant “Mie Seger” Rp 50.000,00
✓ Beras 10 kg Rp 150.000,00
✓ Susu kaleng “Ultra” Rp 70.000,00
✓ Telur ayam mentah Rp 30.000,00
✓ Daging segar Rp 60.000,00
✓ Ikan Segar Rp 45.000,00
✓ Buah Mangga Indramayu Rp 20.000,00
✓ Kopi Bubuk cap “Iwak” Rp 18.000,00
Pertanyaan:
Berdasarkan pembelian barang-barang yang dilakukan oleh Tn Haris tersebut, manakah
yang terutang PPN? dan Berapa PPN yang terutang? Jika BKP harga BKP sudah termasuk
PPN.

20. Apakah atas kegiatan ini dikenakan PPN (Ya, Tidak) jelaskan dengan singkat jawaban
Saudara :
a. Show room (PKP) kendaraan bermotor bekas menyerahkan mobil bekas kepada pembeli.
b. Perusahaan taksi mengangkut penumpang umum
c. Mbah Joyo memberikan pengobatan alternatif kepada para pegawai di PT. Dhi Sun
Shingsue agar para pegawai tidak menjadi pelupa.
d. Lion Air (PKP) menyerahkan jasa penerbangan domestik kepada para penumpangnya.
e. Pemerintah Daerah menyerahkan jasa penerbitan IMB dan KTP.
f. PT SEGER (PKP) menyerahkan Buah Segar kepada pembelinya
g. Penyerahan secara cuma-cuma furniture oleh PT Ais (PKP) ke panti asuhan.

21. Apakah pajak masukan dapat dikreditkan? Bagaimana mekanismenya?

• Pada tanggal 29 September 2014, PT Hanacaraka sebuah percetakan yang sudah
dikukuhkan sebagai PKP sejak tahun 2000, menerima Faktur Pajak tertanggal 20 Juli 2014
atas pembelian kertas yang penyerahannya dilakukan pada tanggal 10 April 2014 dari
distributor kertas PT Antiles.

LATIHAN FAKTUR PAJAK

Pada tanggal 15 Juni 2014 PT Faiz, PKP yang bergerak di bidang perdagangan elektronik beralamat
di Jl. Panti Asuhan No 1, Tangerang, terdaftar sebagai PKP pada tanggal 16 Mei 2000 dengan
NPWP/NPPKP 01.123.456.7-042.000, melakukan penjualan/penyerahan Barang Kena Pajak berupa
5 unit LED TV 42’ kepada PT Aulia yang ber-NPWP/NPPKP 01.234.432-4-042.000, alamat Jl. Ceger
Raya No 15, Tangerang, dengan nilai penjualan sebesar Rp25.000.000,- Surat tagihan disampaikan

4|Pretest PPN dan PPnB

pada saat penyerahan yaitu tanggal 15 Juni 2014 dan kemudian dibayar oleh PT Aulia tanggal 05
Juli 2014. PT Faiz memberikan diskon 15% atas penjualan tersebut.
Buatlah Faktur Pajak atas transaksi tersebut. kode dan nomor seri faktur pajak buat sesuai dengan
PMK-151/PMK.03/2013 dan PER-24/PJ./2012 dan perubahannya, untuk nomor urut dari DJP 900-
14.00000600 s.d 900-14.00000679, nomor urut tentukan terserah Saudara serta Saudara adalah
penanda tangan dari FP tersebut.

Lembar ke-1 :Untuk Pengusaha Kena Pajak Pembeli

FAKTUR PAJAK
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak:
Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT Faiz
Alamat : Jl. Panti Asuhan No 1, Tangerang
NPWP : 01.123.456.7-042.000

Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : PT Aulia
Alamat : Jl. Ceger Raya No 15, Tangerang
NPWP : 01.234.432-4-042.000

Harga
No. Jual/Penggantian/Uang
Nama Barang Kena Pajak/Jasa Kena Pajak
Urut Muka/Termin
(Rp)

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin*)

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak
PPN= 10% x Dasar Pengenaan Pajak

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM
………....% Rp………..…….. Rp…………….. …………..., tgl ……………..
.………...% Rp……………… Rp……………..
………...% Rp……………… Rp……………..
………...% Rp……………… Rp……………..
Jumlah Rp……………. ……………………………
Nama :

*) Coret yang tidak perlu

5|Pretest PPN dan PPnB