LATIHAN SOAL UJIAN OKTOBER 2015

1. Risa menerima kiriman sebagai hadiah ulang tahun dari sahabatnya di Tokyo,
Jepang berupa satu unit handycame keluaran terbaru yang belum beredar di
Indonesia. Harga handycame ini jika dikonversi ke mata uang rupiah adalah
senilRp 10.000.000,00. Atas peristiwa tersebut …:
a.Terutang PPN sebesar Rp1.000.000,00 dan Risa tidak wajib mendaftarkan
diri sebagai PKP.
b.Terutang PPN sebesar Rp1.000.000,00 tetapi Risa wajib mendaftarkan diri
sebagai PKP
c. Tidak terutang PPN karena yang bersangkutan bukan pengusaha
d. Tidak terutang PPN karena yang bersangkutan bukan PKP

Tokyo ke indonesia = transaksi impor

Impor dikenakan ppn impor
Ppn impor = 10% x NILAI IMPOR

NI = C + I + F + BEA MASUK + BEA MASUK TAMBAHAN

YG MENGENAKAN ADALAH BC
PELUNASANNYA ADALAH KETIKA BIAYA KEPABEAN DAN DOKUMEN DILUNASI
DAN DILENGKAPI

2. Tn Bambang adalah pengusaha perkebunan buah dan telah dikukuhkan

sebagai PKP yang berkedudukan di Malang. Selain menjual buah segar hasil
produksinya ke supermarket, ia juga menjual juice buah dalam kemasan
kaleng. Untuk meningkatkan produksinya Tn Yasir berkonsultasi dengan Mr
Po Liang She seorang konsultan dari Cina, dan ia pun mentransfer fee atas
konsultasi tersebut. Atas fee yang ditransfer tersebut…….
a. Tidak terutang PPN karena termasuk jasa tenaga kerja
b. Terutang PPN Dalam Negeri, karena konsultasi dilakukan di dalam daerah
pabean
c. Terutang PPN karena telah memanfaatkan Jasa Kena Pajak dari aluar
daerah pabean
 d. Tidak terutang PPN karena termasuk penyerahan non Barang Kena Pajak

3. Tn Alimin melakukan transaksi jual beli rumah ready stock dengan seorang
pengembang perumahan. Perjanjian jual beli dilakukan dan ditandatangani
pada tanggal 1 Februari 2014. Pada tanggal 11 April 2014 baru ditandatangani
perjanjan penyerahan hak untuk menggunakan dan menguasai rumah
tersebut. Namun sebenarnya sejak tanggal 1 April 2014, Alfian telah
menempati rumah tersebut. Dari peristiwa tersebut, maka saat PPn terutang
adalah….
a. 1 Februari 2014
b. 11 April 2014
c. 1 April 2014
d. Paling lambat akhir April 2014

4. Ratnawati yang bertempat tinggal di Sidoarjo menstransfer royalty kepada Ny

Anes di Bandung, sehubungan dengan penggunaan merk “Inami”, sebuah
merk produk kosmetik milik Ny Anes. Atas royalty yang ditransfer tersebut….
a. Terutang PPN karena ada kaitannya dengan penyerahan JKP
b. Tidak terutang PPN karena bukan pemanfaatan BKP tidak berwujud dari
luar daerah pabean
c. Tidak terutang PPN karena pembayaran royalty bukan objek PPN
melainkan objek PPH pasal 23
d. Terutang PPN karena memenuhi criteria penyerahan BKP di dalam
daerah pabean.

5. Tn Budi Susilo memiliki usaha toko kelontong di perkampungan yang cukup

padat. Ia memulai usahanya bulan Februari 2014 dan hingga lima bulan
pertama omzetnya mencapai Rp3.800.000.000,00. Bulan Juli 2014 omzetnya
mencapai Rp1.000.000.000,00. Apa yang seharusnya Tn Budi lakukan…
a. Tidak perlu mendaftarkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP karena
termasuk golongan pengusaha kecil
 b. Wajib mendaftarkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP selambat-
lambatnya 31 Desember 2014
c. Wajib mendaftarkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP pada bulan
Februari 2014, karena nyata-nyata telah melakukan penyerahan BKP
d. Wajib mendaftarkan diri untuk dikukuhkan sebagai PKP selambat-
lambatnya 30 Agustus 2014 ………………Psl 3 A ; PMK 197/PMK 03/2013.

6. Tn Gatot, seorang pengusaha asal Sidoarjo, menyewa kendaraan dari Tn Muji

selaku pemilik usaha penyewaan kendaraan bermotor roda empat yang sudah
dikukuhkan sebagai PKP. Setelah pemakaian tersebut Tn Muji menerbitkan
invoice kepada tn Gatot perincian sbb :
Biaya sewa mobil Rp2.250.000,00
Biaya bahan bakar Rp 300.000,00
Fee Sopir Rp 450.000,00
Atas transaksi tersebut terutang PPN sebesar…..
a. Rp225.000,00
b. Rp255.000,00
c. Rp270.000,00
d. Rp300.000,00
Psl 1 angka 18

DPP PPN = NILAI INVOICE : 3.000.000

PPN = 10% X DPP = 10% X 3JT = 300.000

7. Tn Rudy Nio membeli mobil mewah CBU (Completely Built Up) merk ternama
dari perusahaan importir umum. Atas penyerahan mobil mewah tersebut
terutang PPnBM 30%. Jika Tn Rudi Nio membayar Rp7.000.000.000,00
termasuk pajak, berapakah sebenarnya Dasar Pengenaan Pajak atas
penyerahan mobl mewah tersebut…
a. Rp6.300.000.000,00
b. Rp5.000.000.000,00
 c. Rp2.000.000.000,00
d. Rp 4.900.000.000,00

7M = 30% PPNBM + 10% PPN +100 HARGA BARANG

7M = 140%

100% = 7M/140%

100% = DPP = 5M

8. Tn Ruri adalah pedagang kendaraan bermotor bekas yang telah dikukuhkan

sebagai PKP. Bulan April 2013 ia berhasil menjual lima unit kendaraan bekas
dengan harga jual seluruhnya Rp700.000.000,00. Dari penjualan lima unit
kendaraan bekas tersebut, Tn Ruri mendapatkan keuntungan sebesar
Rp50.000.000,00. Berapakh PPN yang harus disetor oleh Tn Dede…

a. Rp. 7.000.000.
b. Rp 5.000.000
c. Rp 14.000.000
d. Rp 500.000

9. Tn. Brontoseno, berstatus sebagai Pegusaha Kena Pajak, menjual barang

dagangannya kepada PT Cantik senilai Rp100.000.000,00. Uang muka sudah
diterima Brontoseno pada tanggal 15 Maret 2014 sebesar 20%. Penyerahan
barang dilakukan pada tanggal 20 Maret 2014 dan PT Cantik membayar 70%
dari harga jual. Sisa harga dilunasi olah PT Cantik pada tanggal 25 Maret 2014.
Pernyataan yang benar tentang Faktur Pajak yang diterbitkan oleh Tn
Brontoseno adalah….
a. Faktur Pajak harus dibuat pada tanggal 15 Maret 2014 Rp10.000.000,00
b. Faktur Pajak harus dibuat pada tanggal 15 Maret 20134 Rp2.000.000,00
dan pada tanggal 20 Maret 2014 Rp8.000.000,00
 c. Faktur Pajak harus dibuat pada tanggal 15 Maret 2014 Rp2.000.000,00 dan
pada tanggal 20 Maret 2014 Rp7.000.000,00 serta dapat dibuat pada
tanggal 25 Maret 2014 Rp1.000.000,00
d. Faktur Pajak paling lambat harus dibuat pada tanggal 20 Maret 2014
sebesar Rp10.000.000,00

15 MARET DP = 20% 100.000.000

DP 20JT, PPN 15 MARET = 2JT

PENYERAHAN = PPN HARUS FULL

PPN DIBUAT SISANYA

20 MARET = DPP 80JT

PPN 8JT

10.Sejak bulan Januari 2014, Tn Bahrun membuka usaha jasa cuci pakaian
(laundry). Peredaran usaha Tn Dani januari s.d Agustus 2014 mencapai
Rp.4.000.000.000,00. Sedangkan jumlah peredaran usaha di bulan September
Rp450.000.000,00, bulan Oktober 2014 Rp400.000.000,00, bulan November
2014 Rp250.000.000,00 dan bulan Desember 2012 Rp100.000.000,00. Terkait
dengan kewajiban PPN Tn Bahrun pernyataan berikut ini yang benar adalah….
a. Tn Bahrun wajib melaporkan usaha untuk dikukuhkan sebagai PKP paling
lambat 20 September 2014
b. Tn Bahrun wajib melaporkan usaha untuk dikukuhkan sebagai PKP paling
lambat 31 Oktober 2014
c. Tn Bahrun wajib melaporkan usaha untuk dikukuhkan sebagai PKP paling
lambat tanggal 30 November 2014
d. Tn Bahrun tidak wajib melaporkan usaha untuk dikukuhkan sebagai PKP.
 11.Joko punya usaha jasa biro perjalanan umum. Pada masa Maret 2012,
jokomencatat penjualan berupa paket wisata sejumlah Rp250.000.000,00.
Paket wisata ini terdiri dari tiket pesawat dalam negeri sejumlah Rp 60 juta,
akomodasi termasuk makan sejumlah Rp110 juta, angkutan darat sejumlah
Rp20 juta, jasa tour sejumlah Rp30 juta, jasa guide sejumlah 10 juta, serta
tontonan sejumlah Rp20 juta. Selama masa Maret itu juga diperoleh Faktur
Pajak atas pembelian computer kantor, tagihan listrik dan telepon dengan
jumlah PPN total Rp1,2 juta. Berapakah PPN yang harus disetor Joko pada SPT
masa Maret 2012
a. Rp2.500.000,00
b. Rp1.900.000,00
c. Rp1.300.000,00
d. Rp7.000.000,00

DPPN NILAI LAIN

1. HARGA POKOK BARANG (UNTUK PENYERAHAN CUMA-
CUMA/SUMBANGAN)
2. 10% DARI NILAI INVOICE
(JASA FORWARDING, JASA TOUR, JASA KEPABEANAN, JASA EKSPEDISI)

PPN = 10% X ((10%XN.INVOICE)

= 10% (25.000.000)

=2500.000

PPN KELUARAN = 2.500.00

PPN MASUKAN = 1.200.000

KB = 1,3JT
12.Tuan Amir adalah seorang pensiunan PNS. Untuk mengisi waktu luang setelah
pensiun, Tuan Amir membuka usaha cuci mobil di lahan kosong samping
rumahnya yang kebetulan berada disebuah jalan yang ramai. Istrinya sendiri
sudah sejak lam membuka usaha salon di depan rumah mereka. Kedua usaha
ini belum memenuhi criteria untuk dikukuhkan sebagai PKP. Mereka memiliki
seorang anak bernama Anton yang sedang bersekolah diluar negeri. Manakah
dari antara peristiwa berikut ini yang dikenakan PPN….
a. Penyerahan jasa cuci mobil yang dilakukan Tuan Amir
b. Penjualan produk perawatan kecantikan yang dilakukan istri Tuan Amir
c. Istri Tuan Amir mengirimi Anton makanan kesukaannya berupa bandeng
presto kemasan kedap udara yang tahan lama sebanyak 5 kg
d. Anak meraka, Anton, suatu saat pulang ke Indonesia saat liburan kuliah
dengan membawa kamera canggih keluaran terbaru yang baru dibelinya
di luar negeri
13.Pak Joko adalah seorang pengusaha ternah sapi di Samarinda. Usahanya
adalah berdagang ternak sapi yang dibeli dari Sulawesi untuk dijual ke rumah
potong hewan di Samarinda. Setelah usahanya cukup berkembang, bulan
Februari 2013 Pak Joko membeli sebuah lahan kosong seluas 240 m² di tepi
jalan raya dan langsung dibangun menjadi 4 (empat) unit ruko 2 lantai
masing-masing berukuran 4 x 10 m². Rencananya setelah selesai, Pak Joko
akan menjual semua ruko itu secara terpisah dengan sertifikat sendiri-sendiri.
Manakah di antara pernyataan berikut ini yang benar…
a. Atas kegiatan membangun ruko tersebut tidak dikenakan PPN karena tidak
berkaitan dengan usaha Pak Joko sebagai pedagang ternak sapi
b. Atas kegiatan membangun ruko tersebut tidak dikenakan PPN karena luas
lahannya tidak mencapai 400 m²
c. Atas kegiatan membangun ruko tersebut tidak dikenakan PPN karena luas
masing-masing ruko tidak mencapai 200 m²
d. Atas kegiatan membangun ruko tersebut dikenakan PPN atas Kegiatan
Membangun Sendiri Pasal 16C UU PPN
14.Pak Amin punya usaha perdagangan barang kebutuhan rumah tangga.
Biasanya Pak Amin menjual grosiran baik yang dijual di toko Pak Amin sendiri
maupun yang dikirim ke tempat pembeli. Namun Pak Amin tetep melayani
pembeli retail yang dating ke tokonya. Mengenai saat terutang, manakan di
antara pernyataan berikut ini yang benar…
a. Untuk penyerahan BKP kepada pembeli retail, saat terutang terjadi pada
saat BKP tersebut diserahkan secara langsung kepada pembeli.
b. Untuk penyerahan BKP secara grosir yang dikirim ke luar kota
menggunakan jasa perusahaan pengiriman barang , saat terutang terjadi
pada saat BKP tersebut tiba di tempat pembeli.
c. Untuk penyerahan BKP yang pembayarannya tidak secara tunai, Pak Amin
dapat memilih saat terutang terjadi anatara saat diakui sebagai piutang
atau saat diterbitkan faktur penjualan tergantung dari jauh dekatnya lokasi
pengiriman barang
d. Apabila Pak Amin menyerahkan sebagian barang dagangannya kepada
karyawannya sebagai pemakaian sendiri, saat terutang adalah akhir bulan
berikutnya setelah pemakaian sendiri dilakukan

15.Dokumen-dokumen berikut ini dipersamakan dengan Faktur Pajak, kecuali…

a. Tagihan telepon seluler dari PT Telkom
b. Tagihan penggunaan safe deposit box dari Bank Mandiri
c. SSP untuk pembayarannya PPN atas pemanfaatan merek dagang asal luar
negeri
d. Tiket angkutan penumpang yang dikeluarkan oleh PT KAI

16. PT Dimas (terdaftar sbg WP pada tgl 12 September 2016. ) NPWP

01.223.546..2.600.000, dikukuhkan sebagai PKP tgl 24 September 2016.
Ditemukan data kegiatan usahanya sbb:

No Tanggal Keteraangan

1. 13 Sept 2016 Membeli alat tulis kantor Rp 330.000 termasuk PPN.

 2. 15 Sept 2016 Membeli mesin produksi A Rp 110.000.000 term PPN
3. 24 Sept 2016 Membeli mesin produksi B Rp 55.000.000 term PPN
4. 25 Sept 2016 membeli meja ruang rapat perusahaan Rp 1.650.000 term
PPN.
5. 28 Sept 2016 Membeli keperluan dapur Rp 500.000,-
6. 16 Sept 2016 Menjual produk A Rp 15.000.000,-
7. 25 Sept 2016 Menjual produk B Rp 200.000.000,-
8. 27 Sept 2016 Menjual produk B Rp 50.000.000,-

Pertanyaan : Hitung berapa PPN yang kurang atau lebih dibayar….Perhatikan psl 9
UU PPN.