SOAL UJIAN PPh OP- BREVET PAJAK AB

UNIVERSITAS MUSI CHARITAS PALEMBANG

INSTRUKTUR: ERIKSON WIJAYA, S.E., AAP-A
RABU, 16 AGUSTUS 2017

Soal ujian berikut adalah sebuah soal kasus dimana Anda harus menganalisis kondisi Wajib
Pajak bernama Gilbert dengan NPWP 24.877.115.3-299.000 (status menikah dengan kondisi
penghasilan istri digabung). Kondisi yang dianalisis meliputi rincian sumber penghasilan,
jenis penghasilan, dan dilanjutkan dengan menghitung pajak terutang pada akhir tahun.
Hasil dari pekerjaan Anda adalah mengisi SPT Tahunan PPh OP 1770 dan perhitungan PPh
Pasal 25 tahun berikutnya untuk Tuan Gilbert.

Tuan Gilbert
Laporan Perhitungan Laba Rugi
Tahun 2016

Penjualan Netto Rp5.831.227.400

Harga Pokok Penjualan Rp3.189.319.200
Laba Bruto …………………………

Biaya Operasi dan Umum

Gaji dan Tunjangan Rp352.328.000
PPh Pasal 21 Rp7.400.000
Biaya Keamanan Lingkungan Rp5.000.000
Biaya Rekreasi Karyawan Rp7.211.000
Biaya Perjalanan Dinas Rp23.516.000
Biaya Pengangkutan Rp24.999.000
Biaya Pemasaran Rp9.217.000
Biaya Pinjaman ke Bank Rp45.200.000
Muamalat
Pajak Reklame Rp7.000.000
Sewa gedung untuk 3 tahun Rp45.000.000
terhitung 27 Oktober 2016
Biaya pemeliharaan mesin Rp9.000.000
fotokopi yang disewakan
Zakat untuk anak yatim piatu Rp8.000.000
Iuran Anggota Ikatan Pengusaha Rp10.000.000
Tampan
Biaya jamuan Tamu Rp13.500.000
Biaya Listrik, Telepon, dan Gas Rp34.218.000
Bantuan untuk Korban Bencana Rp3.000.000
Alam
Sumbangan untuk Karyawan yang Rp6.000.000
Menikah
 Biaya Alat Kantor Rp15.000.000
Biaya Pakaian Seragam Karyawan Rp12.000.000
Pajak Kendaraan Bermotor, PBB, Rp4.000.000
dan Bea Meterai
Biaya Makan Karyawan Rp28.000.000
Penyusutan Aktiva Tetap* Rp82.000.000
Premi Asuransi Kebakaran Rp12.730.000
Jasa Perbankan Rp18.000.000
Total Biaya Operasional dan ………………………….
Umum
Laba Usaha ………………………….

*) Beban Penyusutan Secara Fiskal ternyata adalah Rp78.456.123

Selain informasi penghasilan diatas, diketahui Tuan Gilbert juga memiliki penghasilan yang
dapat dirangkum sebagai berikut:
Bunga Deposito dari Bank X Cabang Papua Rp40.000.000
Pembagian Laba dari CV Abalabal Rp37.000.000
Hibah dari Mertua Rp340.000.000
Dividen dari PT Putera Pabatua setelah dipotong PPh Rp56.000.000
Bunga Obligasi dari PT XDG Tbk setelah dipotong PPh Rp6.000.000
Sewa Rumah setelah dipotong PPh Rp30.000.000
Sewa Mobil setelah dipotong PPh Rp36.000.000
Royalti dari Nia Record untuk anak atas nama Citra (Putri Rp92.000.000
Tuan Gilbert) setelah dipotong PPh

Tuan Gilbert memiliki Istri bernama Dr. Rebecca, SpM yang merupakan seorang dokter
spesialis mata, ia memutuskan untuk melaporkan penghasilannya dengan cara digabung
dengan penghasilan suaminya, Tuan Gilbert. Rebecca memiliki tiga sumber penghasilan
yaitu penghasilannya sebagai karyawan di Rumah Sakit Harapan Bunda dan sebagai dokter
mitra di Rumah Sakit Medika, serta penghasilan dari praktik sendiri. Berikut rincian
penghasilan yang diperoleh Rebecca.

Penghasilan dari Rumah Sakit (Harapan Bunda& Medika)

Gaji sebagai pegawai tetap Rp90.000.000
PPh Ditanggung RS Harapan Bunda Rp4.500.000
Honorarium dari RS Medika Rp30.000.000
Potongan PPh Pasal 21 Rp2.250.000

Penghasilan dari Pekerjaan Bebas

Penghasilan dari Praktek di Sore Hari Rp150.000.000
Biaya (Sewa, Gaji Perawat, dll) Rp15.000.000
Untuk penghasilan dari praktik bebas ini, Rebecca tidak melakukan pembukuan, melainkan
hanya melakukan pencatatan saja. Besarnya persentase (%) norma penghasilan untuk
dokter dimana mereka tinggal adalah sebesar 47,5% dari peredaran usaha yang diperoleh.
Daftar susunan keluarga Tuan Gilbert adalah sebagai berikut:

N Nama Tanggal Lahir Hub Kekeluargaan Pekerjaan

o
1 Rebecca Kusuma 23 Juni 1977 Istri Dokter
2 Citra Suganda 4 Mei 2007 Anak Pelajar
3 Ferdinand Alex 6 Agustus Anak Angkat Pelajar
2009
4 Clara Indriana 7 Januari 1979 Adik Ipar -
5 Sarlina 11 Juni 1950 Ibu Mertua Pedagang

Sepanjang tahun pajak 2016 Tuan Gilbert telah melakukan pembayaran PPh Pasal 25
sebesar Rp5.000.000/bulan dan pada tahun pajak 2015 terdapat rugi fiskal yang masih
dapat menerima kompensasi sebesar Rp40.000.000.

Dengan demikian bantulah Tuan Gilbert untuk melakukan hal sebagai berikut:
1. Menggambarkan dan Mengidentifikasi sumber penghasilan yang dimilikinya dan
harus dilaporkan didalam SPT Tahunan PPh 1770 a.n. Tuan Gilbert (skor 10)
2. Membuat Kertas Kerja Rekonsiliasi untuk menentukan laba fiskal (skor 20)
3. Menghitung PPh Pasal 29 (kurang bayar) atau pasal 28 (lebih bayar) pada akhir tahun
2016 (skor 15)
4. Menghitung PPh Pasal 25 terutang untuk tahun pajak berikutnya (skor 10)
5. Mengisi SPT Tahunan PPh 1770 (skor 45)

SELAMAT BERJUANG DAN SEMOGA SUKSES