SOAL PELATIHAN BREVET B

1. KUP, Keberatan dan Banding

I. PILIHAN GANDA (Bobot40%)

1. KasusdibawahinitermasukdalampengertianSengketaPajaksebagaimanadiaturdalamUndang-
undangPengadilanPajak, Kecuali………………..
a. Sengketa yang timbulakibatdilaksanakanya SK Pembetulan
b. Sengketa yang timbulakibatdilakukanyapenyanderaan
c. Sengketa yang timbulakibatpengumumanlelang
d. Sengketa yang timbilakibatdilakukanyapenyitaan

2. Keberatandapatdiajukanterhadapprodukhukumberikutini, kecuali:
a. SKPLB
b. SKPN
c. SKPKB
d. STP

3. PT.BerdikarimenerimapemberitahuandariDirjenPajakbahwapermohonankeberatanatas SKPKB-
nyatidakdapatdipertimbangkankarenadisampaikanmelewatijangkawaktu yang telahditentukan.
UpayahukumdapatdilakukanPT.Berdikariberkaitandengankeberatanatas SKPKB-nyaadalah………
a. MengajukanGugatan
b. Mengajukan Banding
c. MengajukanPeninjauanKembali
d. MengajukanPermohonanPembatalan.

4. Berdasarkanhasilpenelitian SPT PPhBadan PT. ABC untuktahun 2014 yang disampaikantanggal 30 April
2015denganPPhPasal 29 sebesarRp 100.000.000 ditemukanadanyakesalahanhitung yang
menyebabkankekuranganpembayaranPPhpasal 29 sebesarRp 175.000.000.
Untukmenagihkekuranganpembayaranpajaktersebutprodukhukum yang diterbitkantanggal 10 Juli 2015adalah
……….
a. SKPKB dengansanksiadministrasiberupabunga 6%
b. SKPKB dengansanksiadministrasiberupabunga 14%
c. STP dengansanksiadministrasiberupabunga 6%
d. STP dengansanksiadministrasiberupabunga 14%

5. Batas waktupenyampaianpermohonankeberatanadalah :
a. 3 bulansejaktanggalketetapan
b. 3 bulansejaktanggalpengirimanketetapan
c. 3 bulansejaktanggalditerimaketetapanolehWajibPajak
d. Tidakadabatasanwaktu

6. Terhadap PT XYZ telahdilakukanpemeriksaandanditerbitkanSuratKetetapanPajakKurang Bayar ( SKPKB )

untuktahunpajak 2015. Sampaidenganjatuh tempo pembayaran PT.XYZ
tidakmelakukanpembayarankarenakesulitanlikuiditas. KPP tempatwajibpajakterdaftarmelakukanpenagihanterhadap
PT.XYZ dapatditerbitkan STP Bungapenagihan yang dihitung……….
a. Dari tanggaljatuh tempo s.dtanggalditerbitkanya STP maksimal 24 bulan
b. Dari tanggaljatuh tempo s.dtanggalditerbitkanya STP maksimal 10 tahunsejaktanggal SKP
c. Dari tanggaljatuh tempo s.dtanggalditerbitkanya STP maksimal 5 tahunsejaktanggaljatuh tempo
d. Jawaban a, b, dan c Salah

7. Berikutsyaratpenyampaiansuratpermohonankeberatankecuali:
a. Satusuratpermohonanuntuksatusuratketetapan
b. SuratpermohonanditandatanganiolehWaijbPajakataukuasanyadengansuratkuasakhusus
c. Disampaikanlangsungke Kantor Wilayah DJP
1
 d. Melunasihutangpajak yang disetujuidalampemeriksaan.

8. Atassuratkeputusankeberatan yang menolakpermohonankeberatanWajibPajak, dapatdilakukan :

a. GugatankepadaPengadilanPajak
b. Gugatankepada Kantor Wilayah DJP yang memutuskan
c. Banding kepadaPengadilanPajak
d. GugatankepadaPengadilan Tata Usaha Negara

9. DirekturJenderalPajakharusmemberikeputusanataskeberatan yang diajukanolehWajibPajakdalamjangkawaktu paling

lama :
a. 12 bulansejaktanggalsuratkeberatanditerima
b. 12 bulansejaktanggalskp
c. 6 bulansejaktanggalsuratkeberatanditerima
d. 6 bulansejaktanggalskp

10. AtaspenerbitanSuratTagihanPajak yang menurutWajibPajaktidakbenarsecaramateri, makalangkah yang

dapatdilakukanolehWajibPajakadalah :
a. Permohonanpenguranganataupembatalan STP
b. Permohonanpembetulan STP
c. Keberatan
d. Semuajawabanbenar

ESSAY (60%)

1. PT. ABC diperiksa untuk tahun pajak 2013, dan diterbitkan SKPKB tertanggal 03 Januari 2015 sebesar Rp.
100.000.000,- PT ABC mengajukan permohonan keberatan dan diputuskan pada tanggal 06 Januari 2015
dikabulkan sebagian menjadi Rp. 50.000.000,-. Berapakah yang harus dibayar oleh PT ABC atas kasus SKPKB
tersebut apabila tidak mengajukan Banding ?

2. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan PT. YeKa untuk tahun
pajak 2012, kemudian diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar tertanggal 11 November 2015. Jumlah pajak
yang masih harus dibayar dalam SKPKB tersebut adalahRp 100.000.000. Dalam pembahasan akhir, wajib pajak
hanya menyetujui besarnya jumlah pajak yang seharusnya dikenakan adalah sebesar Rp10.000.000 .pada tanggal 1
Desember 2015, Apabila PT YeKa akan mengajukan permohonan keberatan apa yang harus dilakukan dan apa saja
kelengkapannya supaya permohonan keberatannya dapat diproses?

3. Selain keberatan, penyelesaian sengketa pajak apa saja yang diselesaikan di Direktorat Jenderal Pajak?

4. Kapan dan kemana permohonan banding itu diajukan ?

5. Keputusan keberatan banding ada berapa macam. Sebutkan 3 di antara 4 hasil keputusan tersebut ?

6. Apa saja syarat untuk menjadi kuasa hukum di pengadilan pajak. Sebutkan 3 syarat ?

2
2. Akuntansi Pajak

A. Soal Pilihan Ganda

Pilihlah jawaban yang paling benar

1. Dasar hukum kewajiban melakukan pembukuan bagi Wajib Pajak diatur dalam :
A. Pasal 25 UU KUP
B. Pasal 28 UU KUP
C. Pasal 1 UU PPh
D. Pasal 4 UU PPN

2. Berikut ini adalah komponen neraca perusahaan, kecuali...

A. Modal
B. Kewaji ban
C. Aset
D. Beban

3. Berikut ini termasuk jenis laporan keuangan yang lazim dipublikasikan adalah, kecuali...
A. Neraca
B. Laporan Perubahan
Modal C. Laporan Arus Kas
D Laporan Perubahan Utang

4. Posisi keuangan pada tanggal tertentu terdapat dalam...

A. Neraca
B. Laporan Perubahan Modal
C. Laporan Arus Kas
D. Laporan Perubahan Utang

5. Kegiatan di dalam siklus akuntansi, kecuali...

A. Mencatat
B. Melaporkan
C. Meng klasifikasikan
D. Mencari dokumen

6. Prinsip akuntansi perpajakan yang menyatakan penggunaan metode yang sama dari tahun ke tahun
adalah...
A. Prinsip Going Concern
B. Prinsip Historical Cost
C. Prinsip taat asas
D. Prinsip Kesatuan usaha

7 Perlakuan perpajakan bagi perusahaan atas pembelian printer senilai Rp 400.000,- yang mempunyai
masa manfaat lebih dari setahun...
A. Boleh dibiayakan di tahun yang bersangkutan
B. Tidak boleh dibiayakan
C. Boleh dibiayakan melalui penyusutan
D. Jawaban di atas tidak ada yang salah

8 Perusahaan membeli tanah pada tahun 2009 senilai Rp 200.000.000,-. Pada tahun 2010 harganya
sudah naik menjadi Rp 500.000.000,-. Maka pernyataan di bawah ini yang betul adalah...
A. Dalam perpajakan diperkenakan COMWIL
B. Dalam perpajakan perusahaan nilai tanah harus dicatat sebesar Rp 200.000.000,-
C. Dalam perpajakan perusahaan harus dicatat keuntungan nilai tanah sebesar Rp 300.000.000,-
3
 D. Semua jawaban di atas benar

9 Pernyataan yang sesuai tentang laporan keuangan...

A. Laporan keuangan terdiri dari Neraca, Rugi Laba
B. Neraca terdiri Aktiva, Pasiva, Modal
C. Untuk menyusun Laporan Keuangan Fiskal harus disertakan juga koreksi fiskal antara laporan
komersial dan laporan fiskal
D. Semua jawaban di atas benar

10 Pernyataan yang sesuai tentang neraca...

A. Jumlah aktiva sama dengan jumlah pasiva ditambah modal
B. J u m l ah a k ti v a s a ma d en g a n j um l a h p a si v a di ku r a n g i m o d a l
C. Jumlah harta sama dengan jumlah modal dikurangi aktiva lain-lain
D. Harus disusun setahun sekali, tidak diperkenakan bulanan atau tengah tahunan
11
Neraca
Per 31 Desember 2012
(dalam ribuan rupiah)

Ruang praktek Rp 45.000,00

Bahan Obat-obatan Rp 5.000,00
Tanah Rp 4.000,00
Peralatan Rp 20.000,00
Utang Rp 50.000,00
Kas Rp 22.000,00
Modal, Hanif

Berdasarkan data Neraca untuk praktek Dokter Hanif pada tanggal 31 Desemberr 2012, berapakah
jumlah modal Hanif pada 31 Desember 2012...
A Rp 45.000
.
B Rp 46.000
.
C Rp 47.000
.
D Rp 48.000
.

12 Tn. Danu melakukan usaha catering dengan merk “MENUKU”. Tanggal 1 Mei 2010 membeli mesin oven
dan mendapatkan faktur pajak dari pihak penjual. Oleh Tn. Danu faktur pajak tersebut seharusnya
dibukukan sebagai:

A. PPN dibayar dimuka

B. B i a y a di b a y a r d i mu k a
C. Harga Pokok Penjualan
D. Harga Perolehan aktiva tetap

13. Sarkowi adalah seorang pengusaha yang telah melakukan pembukuan dengan baik dan juga sangat
dermawan. Oleh karena itu semua karyawan mendapatkan tunjangan pajak pada setiap bulannya. Atas
tunjangan pajak tersebut maka akan dicatat oleh sarkowi sebagai:
A. Biaya yang harus dilakukan koreksi fiskal positif termasuk didalamnya atas PPh Pasal 21 yang
ditanggung oleh sarkowi.
B. Biaya yang dapat dibebankan seperti biaya gaji.
C. Biaya yang dapat dibebankan seperti PPh yang dipotong dan disetor oleh Sarkowi.
D. Biaya yang tidak dapat dibebankan
14. PT Akbar melakukan pembelian Bahan Baku senilai Rp 50.000.000 dengan potongan sebesar 10 % yang
dimasukkan dalam fakt ur pajak . Berapakah nilai PPN Masukan yang harus dicatat...
A. 5.000.000
B. 4.500.000
C. 5.500.000
4
 D. 4.000.000
15. Jika pada transaksi diatas ternyata nilai potongan sebesar 10 % t idak dimasukkan dalam faktur pajak,
berapa nilai PPN Masukan yang harus dicatat...
A. 5.000.000
B. 4.500.000
C. 5.500.000
D. 4.000.000

16. PT B memberikan jasa konsultasi kepada PTC terkait analisa dampak lingkungan dengan mendapat
imbalan sebesar Rp 20.000.000 Atas transaksi ini terutang PPh 23 sebesar 2 %. PT B akan mencatat PPh
23 tersebut sebagai....
A. Biaya Pajak PPh 23
B. Pajak Tangguhan PPh 23
C. Uang Muka Pajak PPh 23
D. Utang Pajak PPh 23

17. Pada transaksi diatas PT C akan mencatat PPh 23 tersebut sebagai....

A. Biaya Pajak
B. Pajak Tangguhan
C. Uang Muka Pajak
D. Utang Pajak
18. Dibawah ini merupakan pajak perusahaan yang bersifat sebagai kredit pajak, kecuali....
A. PPh 22
B. PPh 23
C. PPh Final
D. PPh 24
19. Jurnal Kredit pembayaran gaji tiap bulan terkait PPh 21,akan dicatat sebagai
A. Biaya Gaji
B. Kredit Pajak PPh 21
C. Utang PPh 21
D. Tunjangan PPh 21
20. Dalam transaksi impor, PPh 22 dihitung dengan rumus 2,5 % dari Nilai Impor. Dibawah ini yang bukan
merupakan komponen pembentuk Nilai Impor adalah...
A. Nilai Barang yang diimpor
B. Nilai ongkos angkut dan Asuransi (CIF) Barang
C. Bea Masuk
D. Nilai ongkos kuli angkut pelabuhan

B. STUDI KASUS

PT ABC merupakan perusahaan manufaktur barang-barang perlengkapan kantor. Sudah memiliki NPWP
(Nomor Pokok Wajib Pajak )dan NPPKP (Nomor Pokok Pengusaha Kena Pajak) sejak Januari 2008. Dibawah
ini merupakan transaksi-transaksi yang terjadi pada PT ABC selama tahun 2012

1. Mengimpor mesin dari Australia dengan syarat Cost,Insurance dan freight. Total Nilai impor adalah sebesar
Rp 500.000.000. PT ABC mempunyai Angka Pengenal Impor (API).

2. Membayar honor konsultan hukum (Konsultan Hukum berbadan hukum PT dan sudah PKP) sebesar Rp
10.000.000
Transaksi ini merupakan transaksi yang terutang PPN, sehingga PT ABC dipungut PPN sebesar 10 %

3. Menjual perlengkapan kantor kepada Departemen Pendidikan Nasional senilai Rp. 30.000.000

4. Menjual perlengkapan kepada PT Anugerah dengan nilai 80.000.000

5. Menerima pembayaran sewa ruangan dari Kantor Pengacara Tuan Yusuf (Kantor Pengacara Tuan Yusuf
sudah PKP) dengan nilai sewa sebesar Rp 10.000.000
5
 6. Menerima dividen dari PT Andalusia sebesar Rp 25.000.000

7. Menerima Imbalan Jasa teknik dari PT Indah sebesar Rp 100.000.000

8. Menerima pembayaran dividen dari PT Lucca Corp di Dubai, India sebesar Rp 150.000.000. Atas
pembayaran dividen tersebut Pemerintah India mengenakan pemotongan dengan tarif 10 %.

9. Membayar angsuran PPh 25 sebesar 10.000.000

10. Membayar biaya sewa gudang ke PT. Sucha Pindah sebesar Rp 10.000.000

DIMINTA :
a. Catatlah jurnal transaksi diatas
b. Hitunglah pajak yangdipotong dari transaksi-transaksi diatas
Catatan : Perhatikan untuk transaksi yang merupakan obyek PPN supaya dibuat juga Jurnal PPN-nya

3. Pemeriksaan Pajak

II. PILIHAN GANDA (Bobot40%)

1. Tujuan pemeriksaan pajak adalah :

a. untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan
b. untuk tujuan lain dalam rangka melaksanakan ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan
c. a dan b salah
d. a dan b benar

2. SPT Tahunan yang masuk kedalam kelompok HARUS DILAKUKAN PEMERIKSAAN

adalah:
a. SPT Tahunan Lebih Bayar
b. SPT Tahunan Rugi
c. SPT Tahunan Kurang Bayar
d. SPT TahunanNihil

3. Jenis pemeriksaan yang kepada Wajib Pajak disampaikan Surat Pemberitahuan

Pemeriksaan adalah :
a. Pemeriksaan Kantor
b. Pemeriksaan Lapangan
c. Penyidikan Lapangan
d. salah semua

4. Wajib Pajak mendapatkan Surat Panggilan Pemeriksaan dan hadir pada tanggal 10 Mei
2015, maka Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan sudah harus diterima Wajib Pajak
paling lambattanggal :
a. 09 September 2015tanpaadaperpanjangan
b. 09 Nopember 2015tanpaadaperpanjangan
c. 30 September 2015tanpaadaperpanjangan
d. 30 Nopember 2015tanpaadaperpanjangan

6
5. Wajib Pajak yang diperiksa wajib :
a. memperlihatkan dan/atau meminjamkan buku atau catatan, dokumen yang menjadi
dasarnya, dan dokumen lain yang berhubungan dengan penghasilan yang diperoleh,
kegiatan usaha, pekerjaan bebas Wajib Pajak, atau objek yang terutang pajak
b. memberikan kesempatan untuk memasuki tempat atau ruang yang dipandang perlu
dan memberi bantuan guna kelancaran pemeriksaan
c. memberikan keterangan lain yang diperlukan
d. semuanyabenar

6. Apabila berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain, atas jumlah kekurangan
pajak yang terutang dalam SKPKB ditambah dengan sanksi administrasi berupa :
a. bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan paling lama 24 (dua puluh empat) bulan,
dihitung sejak saat terutangnya pajak atau berakhirnya Masa Pajak, bagian Tahun
Pajak, atau Tahun Pajak sampai dengan diterbitkannya SKPKB
b. bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan, dihitung sejak saat terutangnya pajak atau
berakhirnya Masa Pajak, bagian Tahun Pajak, atau Tahun Pajak sampai dengan
diterbitkannya SKPKB
c. dendasebesar 2% (dua persen) per bulan, dihitung sejak saat terutangnya pajak atau
berakhirnya Masa Pajak, bagian Tahun Pajak, atau Tahun Pajak sampai dengan
diterbitkannya SKPKB
d. tidakada yang benar

7. Apabila Wajib Pajak Badan dilakukan pemeriksaanatas SPT Lebih Bayar tahun pajak
2013 yang disampaikan pada tanggal 30 Maret 2016, maka SPT Lebih Bayar tersebut
sudah harus ada keputusan dari Direktur Jenderal Pajak paling lambat tanggal :
a. 31 Desember 2016
b. 31 Januari 2017
c. 29 Maret 2017
d. 30 Maret 2017

8. Apabila berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain mengenai PPN dan PPnBM
ternyata tidak seharusnya dikompensasikan selisih lebih pajak atau tidak seharusnya
dikenai tarif 0% (nol persen) atas jumlah kekurangan pembayaran pajak dalam SKPKB
ditambah sanksi administrasi berupa :
a. Bunga 2%
b. Kenaikan 50%
c. Kenaikan 100%
d. Denda 100%

9. Daluarsapenerbitan SKPKB untuk SPT Tahunan 2010 adalah:

a. 31 Desember 2014
b. 31 Desember 2015
c. 31 Desember 2016
d. 31 Desember 2017

10. Berikutadalahprodukpemeriksaandengantujuanmengujikepatuhanperpajakan, kecuali :

a. SKPKB
b. BuktiPermulaan
c. Penyidikan
d. Semuajawabanbenar

7
ESSAY (60%)

11. PT. QAB mulai Nopember 2014 diperiksa oleh KPP tempatnya terdaftar untuk tahun
pajak 2011untuk semua jenis pajak. Pada bulan Juni 2015 terbit hasil pemeriksaan dan
diketahui terdapat kekurangan pajak sebagai berikut :
a. PPhBadansebesarRp. 50.000.000,-
b. PPhPasal 21 sebesarRp. 10.000.000,-
c. PPhPasal 23 sebesarRp. 5.000.000,-
d. Terdapat FP yang belum diterbitkan atas penjualan di bulan Desember 2012
sebesarRp. 500.000.000,-
Produk hukum apa saja yang akan diterbitkan, dan berapa nilainya ?

12. PT. XYZ menyampaikan SPT Tahunan tahun pajak 2014 dengan status Lebih Bayar
pada tanggal 30 April 2015. Pada bulan Oktober 2015 mendapat Surat Pemberitahuan
Pemeriksaan, maka dapat diperkirakan :
a. Kapan SPHP paling lambatditerima?
b. KapanLaporanHasilPemeriksaan paling lambatselesai?

13. Apabila PT. XYZ tidak memberikan pinjaman pembukuan yang dilakukan selama
pemeriksaan, maka bagaimana pemeriksaan dapat diselesaikan dan apa sanksi untuk
PT. XYZ ?

14. Sebutkan ruang lingkup pemeriksaan dengan tujuan lain ?

----//----

8
3. PPh Paban

A. Soal Pilihan Ganda

Pilihlah jawaban yang paling benar
1. UU Nomor 36 Tahun 2008 tentang PPh, merupakan perubahan keempat atas...
A. UU Nomor 6 Tahun 1983
B. UU Nomor 8 Tahun 1997
C. UU Nomor 7 Tahun 1983
D. UU Nomor 11 nomor 1994

2. Ketentuan mengenai Subjek Pajak Penghasilan diatur dalam UU No.36 Tahun 2008 tentang PPh khususnya
Pasal...
A. Pasal 1
B. Pasal 7
C. Pasal 2
D. Pasal 9

3. Bentuk Usaha Tetap sesuai Pasal 2 ayat (5) UU No.36 Tahun 2008 adalah bentuk usaha yang
dipergunakan Orang pribadi atau badan dengan ketentuan sebagai berikut,kecuali…
A. Tidak bertempat tinggal di Indonesia
B. Berada di Indonesia kurang dari 183 hari dalam jangka waktu 12 (dua belas) bulan
C. Berada di Indonesia lebih dari 183 hari
D. Badan yang tidak didirikan dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia untuk menjalankan usaha di
Indonesia

4. Penghasilan yang termasuk Objek Pajak Penghasilan atau tidak termasuk Objek Pajak, diakomodir dalam
Pasal…….UU No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan (PPh).
A. Pasal 2
B. Pasal 3
C. Pasal 6
D. Pasal 4

5. Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan yang dapat dikurangkan dalam
menghitung pajak, diakomodir dalam Pasal…….UU No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan (PPh)

A. Pasal 2
B. Pasal 4
C. Pasal 6
D. Pasal 9

6. Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan yang tidak dapat dikurangkan dalam
menghitung pajak, diakomodir dalam Pasal…….UU No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan (PPh)

A. Pasal 2
B. Pasal 5
C. Pasal 6
D. Pasal 9

7. Jenis BUT ada 4, manakah pernyataan yang paling cocok…

A. Aktivitas, Bengkel, Keagenan, Asuransi
B. Aktivitas, Fisik, Pabrik, Asuransi
C. Aktivitas, Fisik, Keagenan, Asuransi
D. Aktivitas, Fisik, Keagenan, Konstruksi

8. Hubungan istimewa diatur dalam ketentuan pasal...... UU PPh.

A. 18
B. 19
C. 10
D. 11

9
9. Berikut ini adalah metode penyusutan yang diakui dalam ketentuan perpajakan …
A. Garis lurus
B. FIFO
C. Satuan produksi
D. Garis lurus dan double declining

10. Metode penilaian persediaan barang dagangan yang diakui dalam ketentuan perpajakan adalah...
A. FIFO
B. LIFO
C. Average
D. FIFO dan AVERAGE

11. Berikut ini adalah jenis-jenis bentuk usaha tetap berdasarkan ketentuan UU PPh kecuali…
A. Cabang
B. Pabrik
C. Bengkel
D. Pemberian jasa yang dilakukan kurang dari 60 hari dalam jangka waktu 12 bulan

12. Berdasarkan Pasal 17 (1) UU No. 36 Tahun 2008 tentang PPh, Bentuk Usaha Tetap (BUT) dapat dikenai
tarif…
A. Sampai dengan Rp 50juta berlaku tarif sebesar 10%
B. Sampai dengan Rp 50juta berlaku tarif sebesar 15%
C. Diatas Rp 100 juta berlaku tarif sebesar 30%
D. 25%

13. Peredaran bruto PT. Purnawarman dalam tahun pajak 2012 sebesar Rp 55.000.000.000,00 dengan
Penghasilan Kena Pajak Sebesar Rp. 4.500.000.000,00. Berapakah pajak terutang tahun 2012…..
A. Rp 1.140.000.000,00
B Rp 1.252.500.000,00
C. Rp 1.260.000.000,00
D. Rp 1.125.000.000,00

14. Peredaran bruto PT. Tax Center dalam tahun pajak 2012 sebesar Rp. 40.000.000.000,00 dengan
Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp. 3.500.000.000,00. Berapakah pajak terutang tahun 2012…..

A. Rp. 900.000.000,00
B. Rp. 822.000.000,00
C. Rp. 921.200.000,00
D. Rp. 822.500.000,00

15. Peredaran bruto PT. Sucha Pindah dalam tahun pajak 2014 sebesar Rp. 4.750.000.000,00 (tahun 2013
Peredaran Brutonya sebesar Rp. 4.000.000.000,00) Biaya operasional langsung sebesar Rp.
2.500.000.000,00 biaya umum dan administrasi sebesar Rp. 1.650.000.000,00. Berapakah pajak terutang
tahun 2014…..

A. Rp. 75.000.000,00
B. Rp. 47.500.000,00
C. Rp. 84.000.000,00
D. Rp.150.000.000,00

10
Soal Ujian Brevet B
PPh Badan

PT Kakiku meminta bantuan anda menyusun rekonsiliasi fiskal berdasarkan data Laporan Keuangan
tahun 2013 sebagai berikut (dalam rupiah) :

Pejualan : Rp 15.500.000.000
HPP: Rp 9.750.000.000
Penghasiln BrutoUsaha : Rp 5.750.000.000
Biaya Operasional :
a. Gaji Rp 550.000.000
b. Tunjangan Transport Karyawan: Rp 450.000.000
c. Biaya makan kantor : Rp 160.000.000
d. Biaya pengobatan ditanggung Rp 200.000.000
perusahaan :
e. Biaya training karyawan : Rp 150.000.000
f. Biaya seragam satpam : Rp 120.000.000
g. Biaya sanksi administrasi pajak : Rp 100.000.000
h. Biaya pengangkutan : Rp 45.000.000
i. Biaya bunga pinjaman : Rp 70.000.000
j. Cadangan penghapusan piutang : Rp 50.000.000
k. Biaya jamuan tamu : Rp 100.000.000
l. Biaya listrik dan telepon kantor : Rp 240.000.000
m. PBB dan Pajak Rp 30.000.000
Reklame:
n. Penyusutan aset tetap : Rp 400.000.000
o. Premi asuransi kebakaran pabrik : Rp 100.000.000
p. Bantuan untuk panitia HUT RI : Rp 50.000.000
q. PPN Masukan : Rp 25.000.000
Tota Biaya Operasional : Rp 2.840.000.000
Laba Usaha : Rp 2.910.000.000

Pendapatan Lain-Lain Rp 2.567.000.000

Laba Usaha Sebelum Rp 5.477.000.000
PPh :

Pendapatan Lain- lain :

a. Dividen dari PT Jaya ( setelah PPh ) ( % Rp 850.000.000
kepemilikan 20% )
b. Dividen dari PT Sucha Pindah ( % Rp 950.000.000
kepemilikan 55% ):
c. Dividen dari PT Vijay Kumar Delhi (India) Rp 550.000.000
(Setelah PPh) (% Kepemilikan 50%)
d. Sewa kendaraan box kepada Fa. Maju ( Rp 98.000.000
setelah PPh ):
e. Keuntungan selisih Rp 49.000.000
kurs :
f. Penerimaan pengembalian PBB yang telah Rp 50.000.000
dibebankan :
g. Jasa giro Bank Mandiri ( sebelum PPh ) : Rp 20.000.000
11
Total Pendapatan Lain- Rp 2.567.000.000
lain :

Harga beli Nilai residu Penyusutan

Jenis aset Tahun beli ( dalam Rp ) ( dalam Rp.) Fiskal
Bangunan permanen 06 – 07 - 2011 4.000.000.000 200.000.000 200.000.000
Kelompok I 10 – 12 - 2012 600.000.000 50.000.000 150.000.000

Penyusutan fiskal menggunakan metode

garis lurus.

Keterangan tambahan
1. Biaya Jamuan Tamu yang dibuatkan daftar
nominatifnya sebesar Rp. 50.000.000
2. Dalam Biaya listrik dan telepon diketahui sebesar Rp. 40.000.000 untuk handphone
dan voucher karyawan marketing.
3, Dalam Biaya makan kantor 50% nya menggunakan kupon makan
yang ditukar dikantin perusahaan.
4. PPN Masukan (masa April 2013) belum di
kreditkan sampai akhir tahun
5. Setelah ditelusuri biaya Jamuan Tamu yang ada daftar
nominatifnya sebesar Rp. 45.700.000
6. PPh Pasal 25 Rp.
743.000.000
7. PPh yang dipotong oleh PT Vijay Kumar
Delhi (India) Sebesar Rp. Rp.250.000.000

Pertanyaan :
1. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT
Kakiku.
2. Berapa penghasilan neto fiskal
perusahaan.
3. Berapa PPh Badan yang harus dibayar
(KB).

12