BREVET A DAN B – IAPI

MATA UJIAN: KUP B

I. PILIHAN GANDA
1. Permohonan pembatalan ketetapan pajak yang tidak benar dapat diajukan oleh wajib pajak dalam
hal di bawah ini…
A. Wajib pajak mengajukan keberatan tetapi kemudian mencabut pengajuan keberatan tersebut
B. Wajib pajak tidak mengajukan keberatan
C. Wajib Pajak mengajukan keberatan tetapi Dirjen Pajak menolak keberatan Wajib Pajak
D. Wajib pajak mengajukan keberatan tetapi dipertimbangkan

2. Dalam UU tentang ketentuan Umum dan Tatacara Perpajakan terdapat perumusan tindak pindana
yang berupa delik aduan, yaitu menyangkut
A. Wajib pajak yang menolak dilakukan pemerikasaan pajak
B. Pihak ketiga yang tidak memberikan keterangan yang diminta
C. Setiap orang yang menghalangi penyelidikan
D. Pejabat Pajak yang melanggar rahasia jabatan

3. Tengah dilakukan pemeriksaan bukti permulaan tindak pidana di bidang perpajakan yaitu Wajib
Pajak memperlihatkan pembukuan dan dokumen yang palsu untuk pengisian SPT PPh Badan tahun
2013 dengan kerugian negara berupa pajak terutang yang kurang dibayar sebesar
Rp1.000.000.000,-. Pada saat dilakukan pemeriksaan dimaksud, Wajib Pajak tersebut mengakui
kesalahanya dan berupaya agar tidak dilanjutkan ke penyidikan. Sesuai dengan UU KUP
sebagaimana telah diubah dengan UU Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP), mana
pernyataan di bawah ini yang benar .....
A. Wajib Pajak tersebut dapat mengupayakan untuk tidak dilanjutkan ke penyidikan dengan
melalui persetujuan Menteri Keuangan untuk kepentingan penerimaan negara disertai
pelunasan kekurangan pembayaran pajak terutang ditambah sanksi administrasi berupa
denda sebesar Rp4.000.000.000
B. Pemeriksaan bukti permulaan tersebut tetap akan dilanjutkan ke penyidikan meskipun Wajib
Pajak tersebut dengan kemauan sendiri mengungkapkan ketidakbenaran perbuatannya
C. Wajib Pajak tersebut dapat mengupayakan untuk tidak dilanjutkan ke penyidikan dengan
mengungkapkan ketidakbenaran perbuatannya disertai pelunasan kekurangan pembayaran
pajak terutang ditambah Sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp1.000.000.000
D. Wajib Pajak tersebut dapat mengupayakan untuk tidak dilanjutkan ke penyelidikan dengan
mengungkapkan ketidakbenaran perbuatannya disertai pelunasan kekurangan pembayaran
pajak terutang ditambah sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp4.000.000.000

4. Direktorat Jendral Pajak menerbitkan Surat Keterangan Pajak Kurang Bayar dalam jangka waktu 5
tahun. Setelah saat terutangnya pajak atau berakhirnya Masa Pajak atau Tahun Pajak. Pernyataan
tersebut benar, kecuali…
A. Kewajiban didalam pasal 28 atau pasal 29 tidak dipenuhi sehingga dapat diketahui besarnya
pajak yang terutang
 B. Diterbitkannya NPWP dan atau PKP secara jabatan
C. Surat pemberitahuan tidak disampaikan dalam jangka waktu sebagaimana dimaksud dalam
pasal 3(3) dan telah ditegur secara tertulis
D. Berdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain pajak yang terutang tidak atau kurang
dibayar

5. Wajib pajak yang dikecualikan dari pengenaan sanksi administrasi berupa denda tidak
menyampaikan SPT dalam jangka waktu yang ditentukan apabila karena keadaan…, kecuali..
A. Kerusuhan masal, kebakaran, ledakan bom, dan terorisme
B. Perang antar suku dan kegagalan komputer administrasi penerimaan negara atau perpajakan
C. SPT Wajib Pajak mengajukan pembetulan
D. Wajib pajak Orang Pribadi yang meninggal dan Wajib Pajak Orang Pribadi yang berstatus warga
Negara Asing dan tidak tinggal di Indonesia lagi

6. Wajib Pajak dengan kriteria tertentu adalah Wajib Pajak yang memenuhi persyaratan sebagai
berikut, sebutkan pernyataan yang paling benar
A. Laporan keuangan diaudit oleh Akuntan Publik atau lembaga pengawas keuangan dengan
pendapat Wajar Tanpa syarat tanpa pengecualian selama 3 tahun berturut-turut dan tidak
pernah melakukan Tindak Pidana Perpajakan selama 3 tahun berturut-turut
B. Laporan keuangan diaudit oleh Akuntan Publik atau lembaga pengawas keuangan dengan
pendapat Wajar Tanpa syarat tanpa pengecuakan selama 3 tahun berturut-turut dan tidak
pernah melakukan Tindak Pidana Perpajakan selama 5 tahun berturut-turut
C. Laporan keuangan diaudit oleh Akuntan Publik atau lembaga pengawas keuangan dengan
pendapat Wajar selama 3 tahun berturut-turut dan tidak pernah melakukan Tindak Pidana
Perpajakan selama 5 tahun berturut-turut
D. Laporan keuangan diaudit oleh Akuntan Publik atau lembaga pengawas keuangan dengan
pendapat Wajar selama 3 tahun berturutturut dan tidak pernah melakukan Tindak Pidana
Perpajakan selama 5 tahun berturut-turut

7. Pemeriksaan Bukti pemulaan dilakukan oleh…

A. Polisi dan pegawai negeri sipil tertentu di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak atau tenaga
ahli yang ditunjuk oleh Direktur Jenderal Pajak yang diberi tugas dan tanggung jawab untuk
melaksanakan bukti permulaan
B. Polisi dan Jaksa atau tenaga ahli yang ditunjuk oleh Direktur Jenderal Pajak yang diberi tugas
dan tanggung jawab untuk melaksanakan bukti permulaan
C. Pegawai negeri sipil tertentu di lingkungan Direktorat Jenderal Pajar atau tenaga ahli yang
ditunjuk oleh Direktur Jenderal Pajak yang diberi tugas dan tanggung jawab untuk
melaksanakan bukti permulaan
D. Penyidik di lingkungan Direktorat Jenderal Pajak atau tenaga ahli yang ditunjuk oleh Direktur
Jenderal Pajak yang diberi tugas dan tanggung jawab untk melaksanakan bukti permulaan

8. Terhadap penerbitan SKPKBT yang diajukan gugatan karena diterbitkan tidak melalui pemeriksaan,
atas pajak yang masih harus dibayar dalam SKPKBT dimaksud
 A. Tertangguh sampai satu bulan putusan gugatan terbit dan apabila ditolak wajib Pajak dikenai
sanksi 100%
B. Tertangguh sampai satu bulan putusan gugatan terbit dan apabila ditolak Wajib Pajak dikenai
sanksi 50%
C. Tertangguh sampai satu bulan putusan gugatan terbit dan apabila ditolak Wajb Pajak dikenai
sanksi bunga penagihan
D. Tetap wajb dibayar paling lambat satu bulan sejak SKPKBT diterbitkan

9. Apabila terdapat kekeliruan pemotongan yang menyebabkan kelebihan pembayaran pajak bagi
wajib pajak yang dipotong, maka wajib pajak yang dipotong dapat mengajukan…
A. Permohonan pembetulan atau permohonan lebih bayar atau keberatan
B. Permohonan pembetulan atau keberatan
C. Permohonan pembetulan atau permohonan lebih bayar
D. Keberatan atau permohonan lebih bayar

10. Penyidik pegawai Negeri Sipil DJP dapat meminta bantuan aparat penegak hukum lain dalam
melakukan penyelidikan. Jenis bantuan apa saja, kecuali…
A. Bantuan taktis
B. Bantuan Upaya Paksa
C. Bantuan Keamanan
D. Bantuan Teknis

11. WP badan dapat ditetapkan sebagai WP non efektif dan dikecualikan dari pengawasan rutin oleh
KPP jika memenuhi kriteria:
A. WP Badan yang menjalankan usaha tapi secara nyata tidak lagi menjalankan kegiatan usaha
lagi
B. WP Badan yang mengajukan permohonan Penghapusan NPWP
C. WP Badan yang tidak lagi memenuhi persyaratan subjektif dan/atau objektif tetapi belum
dilakukan penghapusan NPWP
D. WP Badan yang pemiliknya bertempat tinggal atau berada di LN lebih dari 183 hari dalam
jangka waktu 12 bulan

12. DJP tetap dapat menerbitkan SKPKB atau SKPKBT walaupun jangka waktu 5 tahun telah lewat
apabila..
A. DJP menerima putusan pengadilan yang telah memeroleh kekuatan hukum tetap terhadap WP
yang dipidana karena melakukan tindak pidana di bidang perpajakan
B. DJP menerima putusan pengadilan niaga yang telah memeroleh kekuatan hukum tetap atau
tindak pidana lainnya yang dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara
C. DJP menerima putusan pengadilan pajak yang telah memeroleh kekuatan hukum tetap yang
dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara
D. DJP menerima putusan pengadilan TUN yang telah memeroleh kekuatan hukum tetap yang
dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara
13. Para pihak yang bersengketa di Pengadilan Pajak dapat diwakili oleh:
A. Wakil Wajib Pajak sesuai ketentuan Pasal 32 UUKUP
B. Konsultan Pajak dengan surat kuasa khusus
C. Kuasa Hukum dengan surat kuasa khusus
D. Pengacara dengan surat kuasa khusus

14. Jika WP menerima SKPKB yang penerbitannya tidak berdasarkan hasil pemeriksaan, maka upaya
hukum yang dapat ditempuh adalah ……..
A. Keberatan
B. Gugatan
C. Pembatalan Surat Ketetapan Pajak
D. Pembatalan hasi pemeriksaaan

15. Apabila WP mengajukan permohonan keberatan atas SKPKB, maka jumlah pajak yang tidak
disetujui oleh WP dalam pembahasan akhir hasil pemeriksaan……..
A. Harus dilunasi oleh WP sebagai syarat pengajuan keberatan
B. Harus dilunasi oleh WP satu bulan sejak SKPKB diterbitkan
C. Dapat dilunasi dengan cara kompensasi dari SKPLB sebelum Keputusan Keberatan diterbitkan
D. Tanggal jatuh tempo pembayaran tertanggung sampai dengan satu bulan sejak SK Keberatan
diterbitkan

16. Pada tanggal 25 Juni 2013, PT MR mengajukan keberatan atas SKPKB dengan jumlah pajak yang
masih harus dibayar Rp. 500 juta yang diterbitkan tanggal 10 Mei 2013. Seluruh nilai SKPKB
tersebut tidak disetujui WP pada saat pembahasan akhir hasil pemeriksaan. Pada tanggal 20
Januari 2014, PT MR melunasi seluruh SKPKB tersebut. Keputusan Keberatan yang menolak
permohonan WP diterbitkan tanggal 17 Februari 2014. Jika PT MR tidak mengajukan banding,
terhadap PT MR …
A. Dikenakan sanksi kenaikan Rp 250 juta
B. Dikenakan sanksi denda Rp. 250 juta
C. Dikenakan sanksi denda Rp. 500 juta
D. Tidak dikenakan sanksi

17. Hak untuk melakukan penagihan pajak daluwarsa setelah melampaui waktu 5 tahun sejak
penerbitan STP, SKPKB, SKPKBT, SK Pembetulan, SK Keberatan, Putusan Banding, Putusan PK. Akan
tetapi daluwarsa tersebut akan tertangguh apabila diterbitkan: ……
A. Surat teguran
B. Surat Paksa
C. Surat Sita
D. Surat Lelang

18. Tindak pidana bagi setiap orang yang menghalangi penyidikan seperti menghalangi penyidik dalam
melakukan penggeledahan dapat dipidana dengan pidana penjara 3 tahun dan denda paling
banyak
A. Rp. 25 juta
 B. Rp. 50 juta
C. Rp. 75 juta
D. Rp. 100 juta

19. Apabila WP mengajukan keberatan atas SKPKB PPh Badan dan WP telah melunasi seluruh SKPKB
tersebut, maka jika permohonan WP dikabulkan seluruhnya, WP …..
A. Tidak mendapatkan imbalan bunga
B. Mendapatkan imbalan bunga 2% per bulan dihitung sejak tanggal pembayaran SKPKB sampai
dengan diterbitkannya SK Keberatan
C. Mendapatkan imbalan bunga 2% per bulan paling lama 24 bulan, dihitung sejak tanggal
pembayaran SKPKB sampai dengan diterbitkannya SK Keberatan
D. Mendapatkan imbalan bunga 2% per bulan paling lama 24 bulan, dihitung sejak tanggal
penerbitan SKPKB sampai dengan diterbitkannya SK Keberatan

20. Peninjauan Kembali ke Mahkamah Agung merupakan upaya hukum luar biasa yang dapat diajukan
oleh pihak-pihak yang bersengketa atas putusan Pengadilan Pajak. Prinsip-prinsip yang berlaku
untuk PK ke MA adalah …….
A. PK diajukan atas putusan yang belum berkekuatan hukum tetap
B. PK dapat diajukan lebih dari satu kali
C. PK merupakan yurisdiksi absolut MA
D. PK dapat menangguhkan eksekusi

II. ESSAY
1. PT XYZ ditetapkan sebagai Wajib Pajak Patuh untuk tahun 2014-2015 pada bulan Juli 2014. PT XYZ
sebagai WP Patuh seharusnya menerima SKPPKP atas kelebihan pembayaran PPN Masa Juni 2014
dengan perincian Pajak Keluaran Rp30.000.000.000 dan Pajak Masukan Rp40.000.000.000. Namun
KPP tidak mengeluarkan SKPPKP dengan alasan adanya dugaan bahwa Wajib Pajak melakukan
tindak pidana perpajakan dan akan segera dilakukan pemeriksaan bukti permulaan.
Pertanyaan:
a. Apakah yang dimaksud dengan SKPPKP
b. Bagaimana pendapat Saudara atas kasus diatas? Jelaskan jawaban “Saudara disertai dasar
hukum menurut UU KUP?

2. Putusan Banding atas permohonan banding PT ABC menerima seluruhnya banding Wajib Pajak,
sehingga KPP harus mengembalikan kelebihan pembayaran pajak sebesar Rp12.000.000.000.
Dirjen Pajak tidak puas dengan putusan banding tersebut lalu mengajukan peninjauan kembali ke
Mahkamah Agung, oleh karena itu menunggu putusan dari Mahkamah Agung. Direktur PT ABC
berkonsultasi kepada Saudara mengenai kasus diatas.
Pertanyaan: Analisa kasus diatas dan jawab dengan disertai dasar hukumnya

3. PT BS adalah WP badan yang mempunyai NPWP tanggal 14 Februari 2011. Sampai tanggal 30 April
2012, PT BS hanya menyampaikan SPT Tahunan untuk tahun pajak 2011. Tanggal 14 Februari 2014,
DJP mendapatkan data sebagai bukti bahwa PT BS pada tahun 2011 mempunyai laba usaha
sebesar Rp. 500 juta.
 Pertanyaan:
Apakah terhadap PT BS dapat diterbitkan SKPKB dan/atau STP?

4. PT XYZ diperiksa dan terbitlah SKPKB PPH badan dan SKPKB PPN untuk tahun 2004 yang
penerbitannya pada tahun 2006 (koreksi hanya omzet penjualan saja). Atas SKPKB PPh Badan dan
SKPKB PPN diajukan keberatan dan hasilnya ditolak oleh DJP. Atas penolakan keberatan tersebut,
hanya SKPKB PPN tersebut yang diajukan banding ke Pengadilan Pajak (WP sudah memenuhi Pasal
36 ayat 4 UU Pengadilan Pajak) dan hasilnya dikabulkan seluruh permohonan banding WP.
Terhadap Keputusan Keberatan atas SKPKB PPh Badan tidak diajukan Banding ke Pengadilan Pajak
(tidak mempunyai uang pada waktu mau mengajukan banding),
Sebutkan upaya hukum yang dapat dilakukan oleh WP atas kasus di atas dan sebutkan dasar
hukumnya!

============================= Selamat Mengerjakan ===============================