WWW.TEAMLMATS.

COM

Mengenal & Mengisi SPT

Tahunan WP Orang Pribadi
Formulir 1770
LMATS CONSULTING REGISTERED TAX CONSULTANT & BUSINESS
ADVISOR
Head Office :
Jl. Tukad Pancoran II, Gg. Lestari 2X No.6,
Panjer, Denpasar Bali.
Telp : (0361) 257154 | 8464406
Email : lmats.management@gmail.com

Branch Office :
Jl. Kenyeri No 65B,
Denpasar - Bali.
Telp : (0361) 265031 | 224974
Email : team.lmats@gmail.com

[ OUTLINE ]
DASAR HUKUM
KEWAJIBAN PENYAMPAIAN SPT
JENIS FORMULIR SPT TAHUNAN PPH WP
OP
POKOK-POKOK SPT TAHUNAN PPH WP OP
TATA CARA PENGISIAN SPT
SIMULASI DAN CONTOH

Dasar Hukum

UU No. 36 Tahun 2008 (UU Pajak Penghasilan)

UU No. 28 Tahun 2007 (UU Ketentuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan)

PMK 243/PMK.03/2014 (SPT)

PMK 242/PMK.03/2014 (Pembayaran & Penyetoran)
PMK 229/PMK.03/2014 (Kuasa Khusus)

PERDIRJE
N

PER 34/PJ/2010 sttd PER 36/PJ/2015 (SPT)

PER 27/PJ/2015 (Cara mengangsur & Menunda
Pembayaran)
PER 21/PJ/2009 (Perpanjangan SPT)

KEPDIRJE
N

UU
PMK

KEP 214/PJ/2001 (Lampiran SPT Tahunan)

PER 17PJ/2015 (Penggunaan Norma Perhitungan
Penghasilan Netto)

N
Kenapa kita
wajib mengisi
dan
Menyampaikan
SPT?
Setiap wajib pajak yang memenuhi persyaratan

objektif dan subjektif WAJIB :

Mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP

Wajib mengisi SPT dengan benar,lengkap,jelas
menandatangani serta menyampaikan ke KPP

dan

Dasar Hukum : Pasal 2 & 3 UU KUP No. 28 Tahun 2007

N
Sanksi tidak
menyampaikan
SPT?

Sanksi Administrasi : Bunga & Denda

Sanksi Pidana : Alpa atau Kesengajaan

Pasal 7, 38, 39 KUP UU No. 28 tahun 2007

SPT TAHUNAN
SPT BADAN
SPT
SPT OP

SPT 1770 SS

Penghasilan
selain usaha <
60 Jt
@

Penghasilan Final,
Penghasilan
lainnya dari dalam
negeri yang bukan
dari
usaha/pekerjaan
bebas ,
Penghasilan

1770 S

Direktur
Penghasilan
selain usaha >
60 Jt
(Penghasilan Final,
Penghasilan
lainnya
dari dalam negeri &
luar
negeri
dan
memiliki penghasilan
lainnya yang bukan
dari
usaha/pekerjaan

SPT 1770

Usaha/Pekerjaan bebas,
Pekerjaan/Pegawai, Investasi

Pembukuan

NPPN
(Norma/Pencatata
n)

Kategori dan Non Kategori PP No. 46 Tahun

2013

Tempat Pengambilan Form SPT

Kanto
r
Pajak
Download
www.paja
k.go.id
Mobil
Pajak
Keliling

31
Maret
Setelah
Tahun
Pajak
Berakhi
r

Tempat dan Batas Waktu

Penyampaian SPT
Kanto
r
Pajak
Kanto
r Pos
Dro
p
Box

31
Maret
Setelah
Tahun
Pajak
Berakhi
r

Sumber Penghasilan

Usaha dan/atau
Pekerjaan Bebas

Heather,
Heather,
SE,
SE,
SH,M.Si.,M
SH,M.Si.,M
M.,Ak.,
M.,Ak.,
BKP
BKP

Pekerjaa
n/
Pegawai

Investasi

PENGGUNAAN
NORMA PENGHITUNGAN
Pasal 14 ayat (2), (3) dan (4) UU PPh

Norma Penghitungan
Penghasilan Neto

HANYA WAJIB PAJAK

ORANG PRIBADI
SYARAT

* Peredaran bruto dalam satu tahun kurang

dari Rp 4.800.000.000,00
* Memberitahukan kepada Dirjen Pajak dalam
jangka waktu 3 bulan pertama dari Tahun Pajak Ybs. Apabila tidak memberitahukan, dianggap memilih Pembukuan
* Wajib menyelenggarakan Pencatatan

10

Lampiran
I Palembang,
Sepuluh ibukota propinsi yang dimaksud adalah
Medan,
Keputusan
Dirjen
Pajak
Jakarta, Bandung, Semarang, Surabaya, Denpasar,
Manado,
Makasar,
dan Pontianak Nomor : KEP-536/PJ./2000
Tanggal : 29 Desember
2000

Gianyar

Denpasa
r
11

Penghasilan Tidak Kena

Berikut adalah Jumlah Penghasilan Tidak
Kena Pajak (PTKP)
Pajak

terbaru :
1. Untuk Diri Wajib Pajak Orang Peribadi = Rp. 36.000.000,2. Tambahan Untuk Wajib Pajak Kawin = Rp. 3.000.000,
3. Tambahan untuk penghasilan istri yang digabung dengan
penghasilan suami = Rp. 36.000.000,4. Tambahan untuk anggota keluarga (max. 3 orang) = @ Rp.
3.000.000,Atau, Jumlah PTKP terbaru berdasarkan Status Perkawinan adalah
sebagai berikut :
. TK/0 = Rp 36.000.000,. TK/1 = Rp 39.000.000.. TK/2 = Rp 42.000.000,. TK/3 = Rp 45.000.000,. K/0 = Rp 39.000.000,. K/1 = Rp 42.000.000,. K/2 = Rp 45.000.000,. K/3 = Rp 48.400.000,-

TARIF PAJAK PENGHASILAN

Pasal 17 ayat 1 (a), (3) dan (7)
TARIF PAJAK PENGHASILAN BAGI
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DN
LAPISAN PKP
- S/D Rp 50.000.000,00
- DI ATAS Rp 50.000.000,00
%
S/D Rp 250.000.000,00
- DI ATAS Rp 250.000.000,00
S/D Rp 500.000.000
- DI ATAS Rp 500.000.000
30%

TARIF PAJAK
5%
15

25 %

LAPISAN PKP DAPAT DIUBAH DENGAN

KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN
DENGAN PERATURAN PEMERINTAH DAPAT DITETAPKAN
TARIF PAJAK TERSENDIRI ATAS PENGHASILAN TERTENTU,
SEPANJANG TIDAK MELEBIHI TARIF PAJAK TERTINGGI

Laporan Laba/Rugi Komesial

Koreksi Fiskal ( + dan -)

Penghasilan Neto Fiskal

Kompensasi Kerugian

Penghasilan Neto Fiskal Setelah Kompensasi

Penghasilan Tidak Kena Pajak

Penghasilan Kena Pajak

Tarif PPh Pasal 17 ayat 1 (a)

Kredit Pajak PPh 21,22,23,24 dan PPh 25

PPh Pasal 29/28

14

Rekap Penjualan / Bulan selama 1 tahun Pajak

Tarif Norma

Penghasilan Neto Fiskal

Kompensasi Kerugian

Penghasilan Neto Fiskal Setelah Kompensasi

Penghasilan Tidak Kena Pajak

Penghasilan Kena Pajak

Tarif PPh Pasal 17 ayat 1 (a)

Kredit Pajak PPh 21,22,23,24 dan PPh 25

PPh Pasal 29/28

15

[Studi Kasus]

) YANG DIISI TERLEBIH DAHULU ADALAH FORMULIR

LAMPIRAN, BUKAN INDUKNYA
) DI SETIAP LEMBAR JANGAN LUPA MENGISI IDENTITAS
SEPERTI NAMA, NPWP DAN TAHUN PAJAKNYA
) JANGAN LUPA MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN, KARENA
JIKA TIDAK SPT YANG ANDA LAPORKAN DIANGGAP TIDAK
SAH
) SEBELUM SPT DIKIRIM/DISAMPAIKAN KE KPP, JIKA SPT
MENUNJUKKAN KURANG BAYAR, KEKURANGAN
TERSEBUT HARUS DIBAYAR PALING LAMBAT TANGGAL 31
MARET
) PEMBAYARAN DAPAT DILAKUKAN DI KANTOR POS ATAU
BANK
LENGKAPI LAMPIRAN

FORMULIR 1770

FORMULIR 1770-III
(LAMPIRAN III)
BAGIAN A
BAGIAN B
BAGIAN C

FORMULIR 1770II
(LAMPIRAN II)
BAGIAN A
FORMULIR
1770-I
(LAMPIRAN I)
BAGIAN A
BAGIAN B
BAGIAN C
BAGIAN D

FORMULIR
1770-IV
(LAMPIRAN IV)
BAGIAN A
BAGIAN B
BAGIAN C

(INDUK SPT
TAHUNAN)
BAGIAN A
BAGIAN B
BAGIAN C
BAGIAN D
BAGIAN E
BAGIAN F
BAGIAN G

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 I (LAMPIRAN I)

)DIISI DENGAN PENCATATAN YANG DIGUNAKAN WP, APAKAH
MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO
ATAU MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN.
)LIHAT PASAL 28 UU KUP; PASAL 14 UU PPh; DAN PER
17/PJ./2015

)DIISI DENGAN NPWP DAN NAMA SESUAI YANG TERTUANG PADA

NPWP WAJIB PAJAK

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 I (LAMPIRAN I)

BAGIAN INI HANYA UNTUK WAJIB PAJAK YANG

MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN

)DIISI DENGAN NPWP DAN NAMA KONSULTAN PAJAK

DAN/ATAU AKUNTAN PUBLIK

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 I (LAMPIRAN I)

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 I

BAGIAN INI HANYA UNTUK WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN
NORMA PERHITUNGAN PENGHASILAN NETTO

BAGIAN INI KOSONG KARENA WAJIB PAJAK MENYELENGGARAKAN

PEMBUKUAN.

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 I

BAGIAN INI KOSONG KARENA WAJIB PAJAK TIDAK MEMPEROLEH
PENGHASILAN SEHUBUNGAN PEKERJAAN / GAJI

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 II

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 III

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 III

BAGIAN INI KOSONG KARENA WAJIB PAJAK TIDAK MELAPORKAN

SPT DENGAN STATUS PERPAJAKAN KK (KEPALA KELUARGA).
BAGIAN INI DIISI APABILA WAJIB PAJAK MELAPORKAN SPT
DENGAN STATUS PERPAJAKAN PH / HB.

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 IV

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 I (LAMPIRAN I)

)DIISI DENGAN CARA PERHITUNGAN PENGHASILAN NETTO YANG DIGUNAKAN WP, APAKAH MENGGUNAKAN NORMA /PENCATATAN
ATAU MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN.
)LIHAT PASAL 28 UU KUP; PASAL 14 UU PPh; DAN PER 17/PJ./2015

)DIISI DENGAN NPWP , NAMA, JENIS USAHA, KELOMPOK

LAPANGAN USAHA SESUAI YANG TERTUANG PADA NPWP WAJIB
PAJAK.

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770 I (LAMPIRAN I)

PETUNJUK PENGISIAN FORMULIR 1770

SELAIN FORMULIR 1770 I S/D 1770 IV (BAIK YANG DIISI/TIDAK ) HARUS
DILAMPIRKAN PULA LAMPIRAN YANG MENJADI BUKTI SEPERTI DIBAWAH INI

DALAM HAL SPT DITANDA TANGANI OLEH KUASA WAJIB

PAJAK MAKA SPT HARUS DILAMPIRI DENGAN SURAT KUASA
SESUAI PMK 229/PMK.03/2014

THANK YOU