PERPAJAKAN ( PJK )

PETUNJUK SOAL:
a. Soal terdiri dari 40 soal pilihan ganda
b. Pilihlah satu jawaban yang paling benar dengan menghitamkan bulatan pada lembar
jawaban yang telah tersedia (A, B, C, atau D).
c. Bila Anda ingin mengganti jawaban, hapuslah bulatan yang Anda ganti tersebut
sampai bersih, lalu hitamkan bulatan jawaban/pilihan yang baru.
d. Tidak diperkenankan untuk menyalin/meng-copy soal ujian dalam bentuk apapun.
e. Setelah selesai mengerjakan, berkas soal dan lembar jawaban dikembalikan ke
pengawas ujian.
f. Sifat ujian Open Book

1. Tuan Andy adalah karyawan tetap sejak 1 Februari 2014 pada PT. Abadi dengan status
menikah dan belum memiliki anak. Dalam bulan Maret 2015 Tuan Andy memperoleh
penghasilan dengan rincian sbb : Gaji Pokok Rp 7.500.000,- ; Tunjangan Jabatan
sebesar Rp 2.500.000,-. PT Abadi mengikutsertakan seluruh karyawannya pada
program pensiun pada sebuah lembaga dana pensiun yang telah disahkan oleh
Menteri Keuangan dan setiap bulannya PT Abadi membayar Iuran Pensiun sebesar Rp
700.000,- dan setiap Karyawan juga membayar sebesar Rp. 500.000,-
Besarnya PPh atas Gaji Andy tersebut pada bulan Maret 2014, adalah :
a. Rp. 652.677,-
b. Rp. 862.500,-
c. Rp. 445.833,-
d. Rp. 973.533,-

2. Terkait dengan soal nomor 1 di atas, besarnya penghasilan bruto Tn Andy adalah :
a. Rp. 10.000.000,-
b. Rp. 7.500.000,-
c. Rp. 9.500.000,-
d. Rp. 12.500.000,-

3. Terkait dengan soal nomor 1 di atas, besarnya PTKP Tn Andy adalah :

a. Rp. 36.000.000,-
b. Rp. 42.000.000,-
c. Rp. 45.000.000,-
d. Rp. 39 000.000,-
4. Bila diketahui pada bulan Januari 2015 total pembelian suatu perusahaan sebesar
Rp.1.000.000.000 dan total penjualan sebesar Rp 1.250 000.000,- maka pada bulan
tersebut status SPT PPN perusahaan tersebut adalah :
a. Lebih Bayar Rp. 25.000.000,-
b. Kurang Bayar Rp. 125.000.000,-
c. Kurang Bayar Rp. 25.000.000,-
d. Kurang Bayar Rp. 250.000.000,-

5. Bila diketahui data suatu perusahaan (PKP) pada bulan Februari 2015 adalah :
Total PK Rp. 50.000.000,- dan total PM sebesar Rp. 40.000.000,- kemudian data bulan
Maret, PK Rp. 60.000.000,- dan PM sebesar Rp. 30.000.000,- maka SPT PPN Maret
perusahaan tersebut menjadi:
a. Kurang Bayar Rp. 40.000.000,-
b. Kurang Bayar Rp. 3.000.000,-
c. Kurang bayar Rp. 20.000.000,-
d. Kurang Bayar Rp. 30.000.000,-

6. Bila diketahui data suatu perusahaan (PKP) pada bulan Februari 2015 adalah:
Total PK Rp. 50.000.000,- dan total PM sebesar Rp. 40.000.000,- kemudian pada bulan
yang sama terdapat Retur Jual yang PPN nya sebesar Rp. 5.000.000,- maka SPT PPN
untuk bulan Februari 2015 perusahaan tersebut akan menjadi:
a. Kurang Bayar Rp. 5.000.000,-
b. Kurang Bayar Rp. 15.000.000,-
c. Kurang Bayar Rp. 10.000.000,-
d. Lebih Bayar Rp. 5.000.000,-

7. Bila diketahui data suatu perusahaan (PKP) pada bulan Maret 2015 adalah :
Total PK Rp. 100.000.000,- dan total PM sebesar Rp. 75.000.000,- kemudian pada
bulan yang sama terdapat Retur Beli yang PPN nya sebesar Rp 5.000.000,- maka PPN
untuk bulan Maret 2015 perusahaan tersebut akan menjadi :
a. Kurang Bayar Rp 25.000.000,-
b. Kurang Bayar Rp 20.000.000,-
c. Lebih Bayar Rp 30.000.000,-
d. Kurang Bayar Rp 30.000.000,-
8. Perbedaan perlakukan perpajakan antara subjek Pajak orang pribadi Dalam negeri
dengan subjek Pajak orang pribadi Luar negeri adalah :
a. Subjek pajak orang pribadi dalam negeri wajib membayar pajak sedangkan subjek
pajak orang pribadi luar negeri tidak wajib membayar pajak
b. Subjek pajak orang pribadi dalam negeri wajib berdomisili di Indonesia sedangkan
subjek pajak orang pribadi luar negeri tidak wajib berdomisili di Indonesia
c. Subjek pajak orang pribadi dalam negeri wajib memiliki NPWP sedangkan subjek
pajak orang pribadi luar negeri tidak wajib memiliki NPWP.
d. Subjek pajak orang pribadi dalam negeri adalah warga negara Indonesia
sedangkan subjek pajak orang pribadi luar negeri berkewarganegaraan asing.

9. Pengertian KUP dalam perpajakan adalah :

a. Merupakan UU perpajakan yang mengatur tentang ketentuan yang bersifat umum
b. Merupakan UU perpajakan yang mengatur tentang tata cara bagaimana hak dan
kewajiban perpajakan dijalankan
c. Sering disebut juga dengan UU yang berisi tentang ketentuan formil perpajakan
d. Jawaban a, b, dan c, benar semua

10. Pernyataan berikut mengenai PPh semua benar, kecuali :

a. Penghasilan merupakan setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima
atau diperoleh baik dari Indonesia atau dari luar negeri baik yang digunakan untuk
konsumtif atau menambah kekayaan wajib pajak dengan nama dan dalam bentuk
apapun
b. Contoh penghasilan teratur adalah Bonus, Insentif dan Tunjangan hari raya
c. Subjek pajak penghasilan adalah orang pribadi dan badan termasuk warisan yang
belum dibagi dan BUT
d. Objek Pajak PPh antara lain adalah penghasilan teratur, tidak teratur, penghasilan
dari modal dan penghasilan lainnya.

11. Mana pernyataan berikut mengenai PPh 21 yang benar :

a. PPh 21 adalah pajak yang atas Gaji, upah, honorarium yang berkaitan dengan
pekerjaan, jasa dan kegiatan yang diterima oleh wajib pajak orang pribadi dalam
negeri.
b. PPH 21 merupakan pajak yang kewajiban penyetoran dan pelaporannya
dilaksanakan oleh antara lain : pemberi kerja, bendaharawan, dana pensiun
d. PPH 21 disetorkan paling lambat setiap tanggal 10 bulan berikutnya.
e. Jawaban a, b, dan c, benar semua.
12. PT. “A” menyetorkan dan melaporkan SPT PPh 21 bulan Maret 2015 sejumlah
Rp.100.000.000,- pada tanggal 16 April 2015, untuk itu PT. “A” oleh DJP :
a. Dikenakan denda keterlambatan setor dan lapor sebesar Rp. 2.100.000,-
b. Dikenakan denda keterlambatan setor dan lapor sebesar Rp. 100.000,-
c. Dikenakan denda keterlambatan setor sebesar Rp. 2.000.000,-
d. Tidak dikenakan denda karena tidak ada keterlambatan.

13. Salah satu faktor pengurang yang diperkenankan dalam menghitung besarnya PPh 21
untuk karyawan tetap adalah “Biaya Jabatan” dimana besarnya biaya jabatan yang
diperkenankan tersebut adalah :
a. 5 % dari penghasilan netto max Rp. 500.000 per bulan atau Rp 6.000.000 per
tahun
b. 5 % dari Gaji tanpa tambahan penghasilan yang lain max Rp 500.000 per bulan
atau Rp 6.000.000 per tahun
c. 5 % dari penghasilan bruto max Rp 500.000 per bulan atau Rp 6.000.000 per
tahun
d. 5 % dari Gaji Rp 500.000 per bulan atau Rp 6.000.000 per tahun

14. Orang pribadi atau badan wajib menjadi PKP bila terpenuhi syarat di bawah ini :
a. Melakukan transaksi jual beli dalam jumlah yang relatif besar
b. Mempunyai badan hukum berbentuk PT atau BUMN / BUMD
c. Tergolong sebagai perusahaan besar
d. Melakukan penyerahan BKP/JKP lebih dari Rp 4.800.000.000

15. PT. Y (PKP) menyerahkan BKP yang tergolong barang mewah kepada PT. Z (non PKP)
pada bulan Maret 2015 sebesar Rp 1.000.000.000,-. Dalam harga penyerahan
tersebut belum termasuk PPN 10% dan PPn BM 40%. Berapakah jumlah tagihan PT. Y
(termasuk pajak, bila ada) kepada PT. Z atas transaksi tersebut :
a. Rp 1.500.000.000,-
b. Rp 1.000.000.000,-
c. Rp 1.100.000.000,-
d. Rp 1.400.000.000,-

16. Fungsi NPWP adalah :

a. Sebagai sarana dalam administrasi perpajakan
b. Sebagai tanda pengenal diri atau identitas Wajib Pajak dalam melaksanakan hak
dan kewajiban perpajakannya
c. Sebagai identifikasi untuk ketertiban dalam pembayaran dan pelaporan pajak
d. Jawaban a, b dan c, benar semua
17. Raya Supermarket (PKP) menjual beberapa jenis barnag kepada salah satu
langganannya dengan rincian : Gula Rp 200.000,-; Beras Rp 700.000,-; Garam Rp
400.000,- ; Daging Rp 1.000.000,- dan minyak goreng Rp 300.000,-, maka jumlah
tagihan Supermarket tersebut atas penjualan semua barang harus ditambahkan PPN
sebesar :
a. Rp 50.000,-
b. Rp 260.000,-
c. Rp 140.000,-
d. Rp 100.000,-

18. Tn “A” memiliki sebidang tanah dengan luas 200 M², yang dibeli tuan A pada tahun
2010 dengan harga Rp 500.000.000,- kemudian pada tahun 2015 untuk menghemat
biaya di atas tanah tersebut dibangun sendiri oleh Tn “A” sebuah rumah dengan luas
bangunan 300 M2 dengan total biaya sebesar Rp 1.000.000.000,- maka atas
pembangunan tersebut :
a. Terhutang PPN sebesar Rp 30.000.000,-
b. Terhutang PPN sebesar Rp 40.000.000,-
c. Terhutang PPN sebesar Rp 20.000.000,-
d. Tidak terhutang PPN karena tidak ada kaitannya dengan transaksi perdagangan

19. Siapa saja yang wajib menjalankan kewajiban di bidang perpajakan ?

a. Setiap orang pribadi atau badan yang mempunyai penghasilan melebihi ptkp
b. Setiap orang pribadi atau badan yang telah memiliki npwp
c. Setiap orang pribadi atau badan telah memenuhi persyaratan subjektif dan
objektif sesuai dengan ketentuan peraturan perundang undangan perpajakan
d. Setiap warga negara yang telah dewasa

20. Dalam sistem pemungutan pajak yang memberikan kepercayaan sepenuhnya kepada
Wajib Pajak dalam menghitung, membayar dan melaporkan pajaknya disebut :
a. Official Assessment
b. Tax Office Assessment
c. Withholding System
d. Self Assessment

21. Semua pernyataan di bawah ini benar, kecuali :

a. Setiap wajib pajak hanya diperbolehkan memiliki satu NPWP
b. Kewajiban perpajakan orang pribadi dimulai pada saat yang bersangkutan
memiliki NPWP
c. Dimulainya kewajiban pajak adalah saat terpenuhinya umur subjektif dan objektif
d. SPT adalah media bagi wajib pajak untuk melaporkan semua aktifitas
perpajakannya
22. Manakah Pengusaha di bawah ini yang dapat dikategorikan sebagai Pengusaha kecil ?
a. Pengusaha yang selama satu tahun buku melakukan penyerahan barang kena
pajak dan atau jasa kena pajak dengan jumlah peredaran bruto dan atau
penerimaan bruto tidak lebih dari Rp. 4.800.000.000,-
b. Pengusaha yang selama satu tahun buku melakukan penyerahan barang kena
pajak dan atau jasa kena pajak dengan jumlah peredaran bruto dan atau
penerimaan bruto kurang dan Rp 4.800.000.000,-
c. Pengusaha yang selama satu tahun buku melakukan penyerahan barang kena
pajak dan atau jasa kena pajak dengan jumlah peredaran bruto dan atau
penerimaan bruto sama dengan Rp. 4.800.000.000,-
d. Pengusaha yang selama satu tahun buku melakukan penyerahan barang kena
pajak dan atau jasa kena pajak dengan jumlah peredaran bruto dan atau
penerimaan bruto lebih dari Rp. 4.800 000.000,-

23. Cara mencari PPN adalah tarif dikalikan dengan DPP, DPP merupakan singkatan dari :
a. Dasar Pajak Pertambahan Nilai
b. Dasar Penerapan Pajak
c. Dasar Pelaksanaan PPN
d. Dasar Pengenaan Pajak

24. DPP dalam PPN dikenal terdiri dari 5 jenis yaitu :

a. Harga Jual, harga beli, nilai import, nilai eksport dan nilai lain
b. Harga Jual, harga beli, harga penggantian, nilai import dan nilai ekspor
c. Harga Jual, harga beli, harga transaksi, nilai ekspor dan nilai import
d. Harga Jual, harga penggantian, nilai import, nilai eksport dan nilai lain

25. PT. A (PKP) membeli BKP kepada PT. B (PKP) sebesar Rp 50.000.000,- atas transaksi
tersebut mengakibatkan :
a. Pajak Keluaran bagi PT. A sebesar Rp. 5.000.000,-
b. Pajak Masukan bagi PT. B sebesar Rp. 5.000.000,-
c. Tidak terhutang PPN
d. Pajak Keluaran bagi PT. B sebesar Rp. 5.000,000,-

26. PT. ABC mengimpor bahan baku untuk produknya dari Canada. Total CIF (Cost
Insurance and Freight ) atas import tersebut adalah US $ 20.000. Di samping itu, PT
ABC juga membayar Bea masuk sebesar 10%. PT ABC sudah mempunyai API. Bila Kurs
KMK US $ 1 = Rp 10.000,-, maka besarnya PPh 22 atas import tersebut adalah :
a. Rp. 6.500.000,-
b. Rp. 8.250.000,-
c. Rp. 5.500.000,-
d. Rp. 9.500.000,-
27. PT. XYZ menjual sejumlah produknya ke Kementrian Keuangan senilai
Rp.2.000.000.000,- atas transaksi tersebut besarnya PPh 22 yang dipotong oleh
Kementrian Keuangan atas pembayaran pembelian barang tersebut adalah :
a. Rp. 50.000.000,-
b. Rp. 30.000.000,-
c. Rp. 70.000.000,-
d. Rp. 90.000.000,-

28. Sebagai Distributor karena mencapai target penjualan, PT. X mendapatkan hadiah
dari perusahaan induknya berupa uang tunai sebesar Rp. 500.000.000,- atas
penyerahan hadiah tersebut maka perusahaan induknya akan memotong PPh 23
sebesar ?
a. Rp 75.000.000,-
b. Rp 25.000.000,-
c. Rp 50.000.000,-
d. Rp 100.000.000,-

29. PT. ABC menyewa sebuah gedung untuk dijadikan kantor sebesar Rp 1.000.000.000,-
untuk masa 5 tahun. Berapakah besarnya pajak penghasilan PPh 4(2) atas sewa
gedung tersebut apabila pembayaran dilakukan sekaligus untuk 5 tahun :
a. Rp 100.000.000,-
b. Rp 20.000.000,-
c. Rp 50.000.000,-
d. Rp 125.000 000,-

30. PT A melakukan investasi dalam bentuk pembelian saham PT B di pasar modal, atas
pembelian saham tersebut tahun 2014 PT A mendapatkan deviden sebesar
Rp.100.000.000,-. Atas pembayaran deviden tersebut terhutang PPh 23 sebesar :
a. Rp 10.000.000,-
b. Rp 7.500.000,-
c. Rp 15.000.000,-
d. Tidak dipungut pajak karena bukan objek pajak.

31. Tn C mendepositokan uangnya pada sebuah Bank Swasta Nasional dengan jumlah
sebesar Rp. 250.000.000.- dan atas Deposito tersebut Tn A memperoleh bunga
sebesar Rp. 2.500 000,- Berapakah PPh 4(2) yang terhutang atas bunga Deposito
tersebut ?
a. Rp 250.000,-
b. Rp 750.000,-
c. Rp 1.000 000,-
d. Rp 500.000,-
32. Ny. Ineke iseng-iseng ikut kuis di sebuah stasiun TV swasta dengan menjawab
pertanyaan yang dibuat oleh penyelenggara acara tersebut, atas jawaban yang
diberikan Ny. Ineke dinyatakan sebagai pemenang dan berhak mendapatkan uang
tunai sebesar Rp. 5.000.000,- atas hadiah tersebut terhutang PPh sebesar:
a. Rp. 1.250.000,-
b. Rp. 250.000,-
c. Rp. 500.000,-
d. Rp. 1.500.000,-

33. Sebagai seorang atlit profesional di bidang atletik Tn. Budi memenangi kejuaraan
Jakarta Marathon yang diselenggarakan pada bulan Oktober 2015 dan mendapatkan
hadiah uang tunai sebesar Rp 50.000.000,- atas hadiah yanga diterima Tn. Budi
tersebut terhutang PPh sebesar :
a. Rp 7.500.000,-
b. Rp. 12.500.000,-
c. Rp. 2.500.000,-
d. Rp. 15.000.000,-

34. Berkaitan dengan soal 33 di atas, atas penerimaan hadiah Tn Budi terhutang PPh :
a. PPh Pasal 23
b. PPh Pasal 4 (2)
c. PPh Pasal 21
d. PPh Pasal 22

35. Manakah pernyataan mengenal PPN berikut Ini yang benar :

a. PPN merupakan Pajak alas konsumsi dalam negeri
b. PPN merupakan Pajak yang dipungut berkali-kali pada setiap mata rantai produksi
atau distribusi
c. PPn merupakan Pajak Objektif
d. Jawaban a, b dan c, Benar Semua

36. Subjek Pajak PPh 21 (wanita) dengan status menikah dan memiliki 1 anak kandung,
maka besarnya PTKP atas subjek pajak tersebut untuk tahun pajak 2015 adalah
sebesar :
a. Rp. 39.000.000,-
b. Rp. 42.000.000,-
c. Rp. 36.000.000,-
d. Rp. 45.000.000,-
37. Besarnya PPh 21 untuk seorang pegawai tetap dengan penghasilan Kena Pajak
sebesar Rp. 100.000.000,- adalah :
a. Rp. 10.000.000,-
b. Rp. 5.000.000,-
c. Rp. 15.000.000,-
d. Rp. 20.000.000,-

38. Sesuai dengan pasal 17 UU PPh, Tarif PPh 21 yang berlaku saat ini adalah :
a. 5 %; 10 % ; 15 % dan 20 %
b. 5 %; 10 % ; 25 % dan 30 %
c. 5 %; 15 % ; 25 % dan 35 %
d. 5 %; 15 % ; 25 % dan 30 %

39. Manakah Pernyataan mengenai PPN di bawah ini yang benar ?

a. PPN Lebih bayar terjadi karena PK > PM
b. PPN Lebih bayar terjadi karena PK = PM
c. PPN Lebih bayar terjadi karena kekurangan setoran PPN
d. PPN Lebih bayar terjadi karena PK < PM

40. Manakah pernyataan mengenai PPN berikut ini yang benar ?

a. Pajak Masukan Adalah PPN yang diperoleh ketika membeli barang
b. Pajak Masukan Adalah PPN yang dibayar ketika melakukan import BKP
c. Pajak Masukan Adalah PPN yang dibayar ketika memanfaatkan Jasa diluar daerah
pabean kedalam daerah pabean
d. Jawaban a, b dan c, Benar Semua