Tax Case Study:

MULTIPLE CHOICE
“Pilihlah jawaban yang benar dengan cara memberi tanda silang X (X) pada jawaban a., b., c., atau
d. pada masing-masing butir soal berikut ini"
1. Pada 15 Agustus 2018, dibeli saham PT OPQ Tbk di Bursa Efek Indonesia seharga Rp
500.000.000,- Pada akhir tahun 2018, harga pasar di Bursa Efek Indonesia atas saham
tersebut sebesar Rp 400.000.000 …
a. Kerugian sebesar Rp 100.000.000, pada akhir tahun 2018, dapat diakui secara fiscal
b. Kerugian Penurunan Penilaian nilai saham sebesar Rp 100.000.000, pada akhir tahun
2018 dapat dikurangkan dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak
c. Pada akhir tahun 2018, Kerugian Penurunan nilai saham tidak dapat dikurangkan
dalam menghitung penghasilan kena pajak
d. a, b dan c tidak ada yang benar

2. Pada tahun 2018 PT. Solusi membagikan deviden sebesar Rp 5.000.000 kepada PT. Santa
(pemegang saham 80% PT. Solusi) dari Laba Setelah Pajak Penghasilan. Perlakuan PPh
atas pembagian dividen tersebut . . .
a. Bagi PT. Santa merupakan objek PPh
b. Bagi PT. Santa bukan merupakan objek PPh
c. Secara fiskal, PT. Solusi dapat membiayakan dividen yang dibagikan tersebut
d. a,b dan c tidak ada yang benar

3. Akuntansi membedakan penghasilan dari usaha pokok dan penghasilan dari luar usaha,
sedangkan PPh membedakan . . .
a. Penghasilan yang merupakan objek pajak dan bukan objek pajak, yang diatur dalam
pasal 4 W No.36 Tahun 2008
b. Penghasilan yang merupakan objek pajak yang dikenankan PPh-Final dan tidak
dikenakan PPh Final yang diatur dalam pasal 4 ayat UU No. 36 Tahun 2008
c. Penghasilan yang merupakan objek pajak yang dikenakan tarif umum atau tarif khusus
d. a, b dan c benar

4. Berdasarkan KEP-220/PJ/2002, kendaraan termasuk sedan yang dipergunakan untuk

pegawai tertentu karena jabatan atau pekerjaannya (dibawa pulang oleh pegawai yang
bersangkutan) . . .
a. Seluruh biaya pemeliharaan kendaraan tersebut dapat dibiayakan
b. Seluruh biaya penyusutan kendaraan tersebut dapat disusutkan
c. Hanya biaya pemeliharaan kendaraan tersebut saja yang boleh dibiayakan 50%
d. a,b dan c salah
 5. Penerapan PPh atas penghasilan piutang yang telah dihapuskan secara fiscal…
a. Merupakan objek PPh karena pada waktu penghapusann ya tidak dapat dikurangkan
b. Merupakan objek PPh karena pada waktu penghapusannya merupakan biaya yang
dapat dikurangkan secara fiscal
c. Merupakan bukan objek PPh karena pada waktu penghapusannya telah diakui
sebagai biaya
d. Merupakan bukan objek PPh karena pada waktu penghapusannya dicatat pada
cadangan piutang tak tertagih

6. Dalam menghitung besarnya Penghasilan Kena Pajak, salah satu syarat yang harus
dipenuhi Wajib pajak agar dapat membebankan penghapusan piutang yang nyatanyata
tidak dapat ditagih sebagai biaya adalah…
a. Belum dibebankan sebagai biaya dalam laporan rugi laba komersil
b. Belum diserahkan perkaranya kepada Pengadilan Negeri atau Badan Urusan Piutang
dan Lelang Negara
c. Telah menyerahkan daftar piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih Kepada
Direktorat Jenderal Pajak dalam bentuk hard copy dan softcopy
d. Tidak ada yang benar

7. Kerugian dari selisih kurs mata uang asing dapat dikurangkan dari penghasilan bruto,
apabila:
a. Wajib Pajak Melakukannya berdasarkan system pembukuan yang dianut dan boleh
berganti- ganti sistem pembukuan
b. Wajib Pajak menggunakan sistem pembukuan berdasarkan kurs tetap (kurs historis),
pembebanan kerugian selisih kurs dilakukan pada setiap akhir tahun
c. Wajib Pajak menggunakan sistem pembukuan berdasarkan kurs tengah BI atau kurs
yang sebenarnya berlaku pada akhir tahun
d. semua jawaban salah

8. PT. Wahana Raya menyewakan ruangan kantor, dikenakan PPh-Final sejak tahun 2001.
Tahun 1999, PT. Wahana Raya membeli tanah seharga RP 1.000.000.000 dan gedung
Perkantoran selesai dibangun pada akhir tahun 2000 seharga RP 6.000.000.000. Mulai
digunakan dan disewakan awal tahun 2001 dan sudah mendapat persetujuan dari KPP
mulai penyusutan tahun 2001. Pada tanggal 2 Januari 2018, Tanah dan Gedung
Perkantoran dijual tunai seharga RP 20.000.000.000. Berapakah keuntungan penjualan
tanah & bangunan yang dikecualikan dalam Penghitungan Penghasilan Kena Pajak tahun
2018…
a. RP 5.100.000.000
b. RP 1.900.000.000
 c. Rp20.OOO.OOO.OOO
d. Rp 18.100.OOO.OOO

9. PT Berkat merupakan perusahaan dagang yang berdiri sejak 5 Januari 2010. Mulai awal
tahun 2018 banyak piutang dagang yzng tidak dibayar oleh para langganannya. Jumlah
piutang dagang sebesar Rp 25.000.000.000. Perusahaan hanya mengandalkan
pencairan piutang dagang dan pemberian penghasilan bunga atas piutang tersebut.
Data penghasilan tahun 2018 adalah
Perkiraan Akuntansi Fiskal
Penghasilan - -
HPP - -
Laba Kotor - -
Biaya Penjualan dan 70.000.000 50.000.000
Administrasi
Laba Usaha (70.000.000) (50.000.000)
Pendapatan Bunga 140.000.000 140.000.000
Laba bersih 70.000.000 90.000.000

Berapakah PPh terutang untuk tahun 2018?

a. 50% X 28% X Rp 90.000.000
b. 28% X Rp 90.000.000
c. 50% X 25% X Rp 90.000.000
d. 50% X 25% X Rp 70.000.000

10. Budi Mulya merupakan komisaris PT Mantap Selalu mempunyai anak bernama Chyntia
yang bekerja di perusahaan sebagai Tax Manager. Chyntia memperoleh bea Siswa
sebesar Rp 150.000.000 untuk biaya kuliah di salah satu perguruan tinggi ternama di
Jakarta. Perlakuan perpajakan atas kasus ini adalah:
a. Atas penghasilan berupa beasiswa yang diterima atau diperoleh Warga Negara
Indonesia dari Wajib Pajak pemberi beasiswa dalam rangka mengikuti
pendidikan formal dan/atau pendidikan nonformal yang dilaksanakan di dalam
negeri dan/atau di luar negeri dikecualikan dari objek Pajak Penghasilan
b. Atas penghasilan berupa beasiswa yang diterima atau diperoleh Warga Negara
Indonesia dari Wajib Pajak pemberi beasiswa dalam rangka mengikuti
 pendidikan formal dan/atau pendidikan nonformal yang dilaksanakan di dalam
negeri dan/atau di luar negeri merupakan objek Pajak Penghasilan. Jika
penerima beasiswa memupyani hubungan istimewa dengan pemilik, komisaris,
direksi atau pengurus dari wajib pajak pemberi beasiswa
c. Atas penghasilan berupa beasiswa yang diterima atau diperoleh Warga Negara
Indonesia dari Wajib Pajak pemberi beasiswa dalam rangka mengikuti
pendidikan formal dan/atau pendidikan nonformal yang dilaksanakan di dalam
negeri dam/atau di luar negeri tersebut tidak dapat digunakan sebagai
pengurang penghasilan bruto
d. Jawaban a dan c benar
SOAL ESSAY
PT. SENYUM RIANG bergerak dalam bidang usaha hiburan rakyat. Selama tahun 2018
mendapatkan penghasilan sebesar RP 50.000.000.000,-. Adapun data pembayaran pajak yang
telah dilakukan oleh PT. SENYUM RIANG adalah sebagai berikut :

NO. PEMBAYARAN NOMNAL

1 Pajak Restoran RP 5.500.000,
2 Pajak Hiburan RP 4.500.000,
3 Pajak Reklame RP 6.000.000,
4 Sanksi Denda Pajak Restoran RP 500.000,
5 Sanksi Denda Pajak Hiburan RP 500.000,
TOTAL RP 17.000.000,

NO. PEMBAYARAN NOMINAL

I PPN atas kendaraan sedan RP 20.000.000,
PPN atas pembelian kertas tetapi Faktur RP 10.000.000,
2
Pajaknya tidak lengkap
3 PPN atas pembelian rumah dinas direksi RP 60.000.000,
TOTAL RP 90.000.000,

Hitunglah berapa biaya yang dapat dibebankan dalam tahun 2018!

11.