PT CIPTA SARANA CENDEKIA

“Professional Education Development Partner”

SOAL
PPh Orang Pribadi dan SPT 1770

Drs. Doni Santoso, MSA, Ak. adalah seorang pegawai Bank BCA Cabang Jakarta.
Istrinya yaitu Ny. Dian Saraswati adalah seorang karyawati yang bekerja di PT.
Mandiri Sejahtera Jakarta.

Data Wajib Pajak:

Nama : Drs. Doni Santoso, MSA, Ak.
Alamat : Jl. Semanggi Hitam No. 12 Jakarta
NPWP : 07.000.021.4-013.000
Telepon/Fax (Rumah & Kantor) : 021-151007
KLU : 51399

Data Keluarga:

No. Nama Lahir Hubungan Keterangan

1. Drs. Doni Santoso, MSA, Ak. 20/10/1980 Suami Karyawan
2. Dian Saraswati, SE 11/11/1982 Istri Karyawati
3. Hery Pratama 12/03/2008 Anak kandung SD
4. Diana Saputri 15/05/2013 Anak asuh Bayi
5. Diki Hendra Pratama 15/12/1992 Adik kandung Mahasiswa
6. Hendra Laksmana 18/06/1943 Ayah kandung Pensiunan PNS
7. Eko Handoyo 10/06/1961 Pembantu -

Data Harta:

Harga Perolehan
No. Jenis Harta Perolehan
(dalam rupiah)
1. Tanah 2004 120.000.000,00
2. Rumah tinggal 2004 155.000.000,00
3. Gedung 2007 88.000.000,00
4. Mobil kijang 2007 128.000.000,00
5. Komputer 2008 8.000.000,00
6. Tabungan BCA 2006 82.000.000,00
7. Saham PT . Sejati Idola 2009 75.000.000,00

Data Kewajiban:

No. Nama Pemberi Pinjaman Alamat Tahun Jumlah

1. BCA Jl. Bayangkari No.10 Jakarta 2009 100.000.000,00
2. Sentosa Abadi Jl. Merpati No. 19 Jakarta 2009 50.000.000,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com Website: www.cipta-jasatama.com
 PT CIPTA SARANA CENDEKIA
“Professional Education Development Partner”

Data Penghasilan Selama Tahun 2017:

1. Penghasilan dari Pekerjaan

BCA PT. Mandiri Sejahtera

Uraian
(01.001.606.1-024.000) (01.221.577.8-420.000)
Penghasilan bruto 118.582.800,00 72.000.000,00
Pengurang penghasilan bruto 5.929.140,00 3.600.000,00
Penghasilan neto 112.653.660,00 68.400.000,00
PPh Pasal 21 yang telah dipotong 7.341.700,00 2.205.000,00

2. Menjual tanah di Jl. Neptunus No 88 seluas 250 m2, dengan harga

Rp350.000.000,00 dan telah membayar PPh atas Pengalihan Tanah (catatan:
nilai pengalihan lebih tinggi dibandingkan dengan NJOP);
3. Mendapatkan hadiah dari undian “Gebyar Tahapan BCA” sebesar
Rp40.000.000,00;
4. Memperoleh klaim asuransi kesehatan sebesar Rp50.000.000,00;
5. Di tahun 2017, pernah sekali, menyewakan mobil kepada PT. Idola Mandiri
(01.645.976.0-056.000), sebesar Rp15.000.000,00. Bukti potong: 01/BP-
10/MK/3/2017 tanggal 12 Maret 2017;
6. Menyewakan gedung sebesar Rp20.000.000,00 kepada PT. Ramai Abadi
(02.645.976.0-056.000);
7. Tuan Doni Santoso juga memiliki usaha toko yang menjual makanan dan
minuman ringan yaitu Toko SEKAR MANTAP yang beralamat di Jl. Sumpah
Pemuda No. 10 Jakarta dimana pada tahun 2017 menyajikan laporan keuangan
sebagai berikut:

Peredaran Usaha Laporan Keuangan

Komersial

Penjualan 13.200.500.000,00
Retur Penjualan (110.000.000,00)
Penjualan Neto 13.090.500.000,00
Beban Pokok Penjualan
Pembelian 8.890.000.000,00
Retur Pembelian (720.000.000,00)
Pembelian Neto 8.170.000.000,00
Persediaan Barang Awal 3.100.000.000,00
Persediaan Barang Akhir 1.800.000.000,00
Beban Pokok Penjualan 9.470.000.000,00
Laba Bruto 3.620.500.000,00
Biaya Umum dan Administrasi
Biaya Gaji Pegawai 800.000.000,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com Website: www.cipta-jasatama.com
 PT CIPTA SARANA CENDEKIA
“Professional Education Development Partner”

Biaya Pengembangan SDM (Pelatihan) 50.000.000,00

Biaya ATK 12.850.000,00
Biaya Transportasi 32.000.000,00
Biaya Sumbangan 12.000.000,00
Biaya Penyusutan 32.000.000,00
Biaya Pajak 34.800.000,00
Biaya Sanksi Administrasi 500.000,00
Biaya Bunga Pinjaman 12.000.000,00
Biaya Lain – Lain 150.000.000,00
Total Biaya 1.136.150.000,00
Laba Usaha 2.484.350.000,00
Pendapatan/ Beban Diluar Usaha
Pendapatan Bunga Tabungan 3.200.000,00
Pendapatan Dividen 5.000.000,00
Biaya Administrasi Bank (1.000.000,00)
Total Pendapatan Diluar Usaha 7.200.000,00
Laba Neto Komersial 2.491.550.000,00

Keterangan terkait dengan laporan keuangan tersebut di atas:

1. Dalam penjualan, ada penjualan kepada PLN (NPWP: 00.002.721.2-312.000)

senilai Rp200.000.000,00, bukti pungut no. 980/PPh22/X/2017 tanggal 11
Oktober 2017.
2. Dalam retur penjualan, termasuk cadangan retur 25% dari total retur penjualan.
Selebihnya retur penjualan yang terjadi (realisasi).
3. Dalam pembelian, ada pembelian yang dilakukan secara impor (dari Italia) senilai
Rp2.000.000.000,00 Tuan Doni Santoso belum mempunyai Angka Pengenal
Impor (API). PPh pasal 22 dibayar melalui bank devisa (BNI) dengan bukti
pungut no. 1111/BNI/X/2017 tanggal 6 Oktober 2017.
4. Dalam menghitung besarnya persediaan Barang Dagang di akhir periode
menggunakan metode COMWIL, dan jika dihitung berdasarkan metode FIFO
besar persediaan di akhir periode sebesar 2.500.000.000,00.
Persedian Barang dagang awal berdasarkan Laporan Keuangan Fiskal tahun 2017
menunjukkan jumlah sebesar 2.800.000.000,00.
5. Dalam biaya gaji dapat di-breakdown sebagai berikut:
Gaji pegawai Rp 600.000.000,00
Tunjangan kesehatan, makan dan transportasi Rp 150.000.000,00
PPh Pasal 21 pegawai ditanggung pemberi kerja Rp 50.000.000,00(+)
Jumlah Rp 800.000.000,00
6. Pengembangan SDM merupakan biaya karyawan untuk mengikuti seminar dan
pelatihan pajak, termasuk juga untuk saku pegawai Rp15.000.000,00, yang ada
rincian penggunaannya.
7. Dalam biaya ATK ada sejumlah Rp2.250.000,00 yang tidak ada bukti transaksi.

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com Website: www.cipta-jasatama.com
 PT CIPTA SARANA CENDEKIA
“Professional Education Development Partner”

8. Dalam biaya transportasi, terdiri dari:

Biaya perjalanan dalam negeri (dalam rangka usaha) Rp 20.000.000,00
Biaya perjalanan luar negeri (dalam rangka usaha) Rp 12.000.000,00 (+)
Jumlah Rp 32.000.000,00
9. Dalam biaya sumbangan, terdiri dari:
Sumbangan dalam rangka penanggulangan
bencana nasional (Pasal 6 ayat 1 huruf i UU PPh) Rp. 5.000.000,00
Sumbangan fasilitas pendidikan
(Pasal 6 ayat 1 huruf l UU PPh) Rp. 6.000.000,00
Sumbangan untuk HUT RI Rp 1.000.000,00(+)
Jumlah Rp 12.000.000,00
10. Penyusutan dengan penghitungan fiskal adalah Rp 25.000.000,00.
11. Biaya pajak yang terdiri dari:
PBB kantor Rp 2.000.000,00
PPh Final Rp 30.800.000,00
Pajak Kendaraan Bermotor kantor Rp 700.000,00
Pajak Kendaraan Bermotor pribadi Rp 750.000,00
Retribusi Rp 550.000,00(+)
Jumlah Rp 34.800.000,00
12. Biaya lain-lain terdiri dari:
Biaya makan siang seluruh pegawai kantor Rp 100.500.000,00
Biaya sembako untuk seluruh karyawan Rp 40.000.000,00
Biaya tanpa bukti Rp 9.500.000,00(+)
Jumlah Rp 150.000.000,00
13. Pendapatan bunga tabungan sudah neto.

Data Pembayaran Pajak Sendiri:

Selama tahun 2017 Tuan Doni Santoso membayar angsuran PPh Pasal 25 setiap
bulan sebesar Rp. 46.507.000,00 dan zakat kepada Badan Amil Zakat Nasional
sebesar Rp 500.000,00.

Diminta:
a Hitung PPh Kurang/ Lebih Bayar Tahun 2017 atas nama Tuan Doni Santoso.
b Buat SPT PPh 1770.
c Hitung angsuran PPh Pasal 25 untuk Tahun 2018.

“~ Selamat Mengerjakan”~

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang

Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547
E-mail: ciptasaranacendekia@gmail.com Website: www.cipta-jasatama.com