TEKNIKAL TEST ACCOUNTIN & TAX PT DGI

NAMA : RAHMAN KEY_ TEST ACCOUNTING & TAX

Petunjuk Pengerjaan :

a. Jawablah semua soal pada file ini untuk soal nomor 1 sd 8 langsung dibawah soal dan jawab
soal nomor 9 & 10 di file excel
b. Waktu pengerjaan 60 menit setelah anda menerima file ini dari HRD
c. Kirimkan jawaban anda (microsoft word & microsoft excel) ke whatsapp HRD dengan format
penyimpanan File : NAMA LENGKAP_TEST ACCOUNTING & TAX
d. PT. DGI adalah perusahaan ritel yang berjualan produk HP, Laptop, Gadget dan sejenisnya
melalui toko offline dan online via marketplace seperti Tokopedia, tiktok, Lazada, shopee,
dan sejenisnya.

SOAL & JAWABAN

1. Sebutkan tanggal batas akhir pembayaran dan pelaporan dari PPh 21, PPh 23, PPh 4(2) Sewa,
PPN, SPT Tahunan Orang Pribadi, SPT Tahunan Badan Usaha.
Jawaban :
PPh 21 batas penyetorannya tanggal 10 bulan berikutnya, dan batas pelaporannya tanggal 20
bulan berikutnya;
PPh 23, batas penyetorannya tanggal 10 bulan berikutnya, dan batas pelaporannya tanggal
20 bulan berikutnya;
PPh 4(2) Sewa, Penyetorannya paling lambat tanggal 10 (bagi Pemotong Pajak) atau tanggal
15 (bagi WP pengusaha persewaan) dari bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.
Sementara batas pelaporannya tanggal 20 bulan berikutnya;
PPN, batas waktu pelaporannya adalah akhir bulan berikutnya, sementara batas penyetoran
adalah sebelum pelaporan dilakukan;
SPT Tahunan Orang Pribadi, 31 Maret di tahun berikutnya;
SPT Tahunan Badan Usaha, 30 April di periode selanjutnya;

2. Apakah yg dimaksud dengan prepopulated? Jelaskan secara rinci beserta fungsinya.

Jawaban :
Secara umum, prepopulated digunakan untuk menyederhanakan dan mempercepat
pengalaman pengguna dengan mengisi atau mengatur informasi secara otomatis
sebelumnya. Fungsi prepopulated adalah untuk menggambarkan sesuatu yang telah diisi
atau diatur sebelumnya dengan data atau informasi sebelum pengguna berinteraksi dengan
itu. Misalnya, ketika kita mengisi formulir pendaftaran online, beberapa bidang seperti nama,
alamat email, atau nomor telepon mungkin sudah terisi sebelumnya berdasarkan informasi
yang telah Anda berikan sebelumnya atau data yang diketahui oleh sistem.

3. Pada bulan Mei 2023 PT. DGI menerima faktur pajak masukan dari Tokopedia sebesar Rp
87.088.551 (sudah include tax) atas biaya management fee dari transaksi penjualan online
yg dilakukan PT. DGI di marketplace Tokopedia. Sebutkan jenis pajak terutang, jumlah dan
apa yang harus dilakukan PT. DGI atas transaksi tersebut.
 Jawaban :

Management fee masuk dalam objek pajak PPh 23 dengan tarif 2% dari jumlah bruto
penghasilan. Jadi management fee Rp. 87.088.551 x 2% = 1.741.771,-. PT. DGI wajib
menyetor PPh 23 atas management fee tersebut sebesar 1.741.000,-

4. Pada bulan Mei 2023 PT. DGI menerima faktur pajak masukan dengan kode faktur pajak 040
dari salah satu supplier atas hadiah berupa 100 unit speaker bluetooth atas pencapaian
target penjualan yang dilakukan PT. DGI. Apakah faktur pajak tersebut bisa dikreditkan?
Jelaskan dengan menggunakan dasar hukum atau peraturan perpajakan.

Jawaban :

Berdasarkan 121-PMK.03-2015 Faktur pajak 040 bisa dikreditkan untuk beberapa

penyerahan BKP/JKP sebagai berikut: Untuk pemakaian sendiri, menggunakan harga jual atau
penggantian setelah dikurangi laba kotor. Untuk pemberian cuma-cuma menggunakan harga
jual atau penggantian setelah dikurangi laba kotor.

5. Pada tanggal 16 Mei 2023 PT. DGI menerima permintaan pembatalan faktur pajak dari
customer, dimana faktur pajak tersebut terbit pada tanggal 10 Maret 2023. Jika anda
menjadi staff pajak di PT. DGI, apakah yang akan anda lakukan? Jelaskan.
Jawaban :
Melampirkan bukti pembatalan transaksi, menyimpan Faktur Pajak yang dibatalkan, dan
mengirimkan surat pemberitahuan dan salinan Faktur Pajak yang dibatalkan ke KPP tempat
PKP dikukuhkan dan ke KPP tempat PT. DGI terdaftar.

6. Pada tanggal 10 April 2023 PT. DGI melakukan service AC berkala dengan biaya sebesar Rp
2.500.000,-. Jika PT. DGI melakukan service AC kepada Bapak Asep (orang pribadi) yang
mempunyai npwp tetapi Bapak Asep tidak mau dipotong pajak, jelaskan cara perhitungan
dan pajak apa yang dibayar jika PT. DGI memutuskan untuk melakukan gross up?
Jawaban :
Jika bapak Asep tidak mau penghasilannya dipotong PPh 23 sehingga PT DGI melakukan
gross up atas nilai sewa menjadi Rp. 2.552.000. maka perhitungan PPh 23 nya menjadi
2.552.000 - 2% = 2.500.960

7. Pada Mei 2023 PT. DGI menerima tagihan untuk pemasangan cctv dari PT. Sentra Solusi
Prima dengan rincian sebagai berikut :
Amount
No Item Qty UOM Unit Price (IDR)
(IDR)
1 DS-2CD1023G0-IU Bullet CCTV 2MP FHD 2 Pcs
615.000 1.230.000
2 UTP Cable Cat.6 for CCTV Cable/meter 125 Meter
5.000 625.000
3 Cable Duct 5 Pcs
20.000 100.000
4 CCTV Installation Fee 1
600.000 600.000
TOTAL
 2.555.000

PPN
281.050
TOTAL AKHIR
2.836.050

Sebutkan total yang harus dibayarkan PT. DGI kepada PT. Sentra Solusi Prima dan pajak
terutang yang muncul dari transaksi diatas.

Jawaban :

PT. DGI wajib memotong PPh 23 dengan tarif 2% dari DPP yaitu sebesar 2.555.000 x 2% =
51.100. Artinya ini menjadi pengurang dari total yang disetor pada PT Sentra Solusi yaitu.
Total Akhir 2.836.050 – 51.100 = Rp. 2.784.950

8.
No. Nama Akun Jumlah

1 Biaya Bensin, Tol, Parkir 199.930.500

2 Biaya Rumah Tangga Kantor 223.712.778

3 Biaya Listrik 100.269.115

4 Biaya Penyusutan Mobil Mercy 159.375.000

5 Biaya PPh 21 5.499.996

6 Biaya PPh 23 6.039.442

7 Biaya PPh 4(2) - Sewa / Deviden 20.000.000

8 Biaya Pajak Lainnya (atas STP) 702.762

9 Pendapatan Bunga 15.715.004

10 Pendapatan Lain-lain

Dari data biaya diatas, sebutkan nama akun dan jumlah yang dikoreksi fiscal saat penyusunan
SPT Tahunan Badan dan jelaskan alasan atau dasar hukumnya.

Jawaban :

4. Biaya penyusutan mobil mercy 159.375.000 berdasarkan UU PPh pasa 11, maka biaya
penyusutan akan dilihat berdasarkan metode tang ditetapkan (garis lurus atau saldo
menurun) dan disertai dengan jumlah nilai perolehan barang.

menurut UU Pph pasal 9 ayat 1 (h) pemotongan pph 21, 23 tidak dapat dibiayakan, maka :
Nilai invoice yang diterima perusahaan harus disesuaikan dengan nilai gross up sehingga nilai
transkasi akan lebih besar, dan sebagai pengurang penghasilan bruto pada pajak penghasilan
perusahaan.
9. Hitunglah PPh 29 tahun 2022 dari laporan laba rugi dibawah ini jika :
- Prepaid PPh 23 tahun 2022 : Rp 51.697.783
- Prepaid PPh 25 tahun 2022 : Rp 90.056.804

PT. AMAN SENTOSA ABADI

LAPORAN LABA RUGI
PERIODE JANUARI S/D DESEMBER 2022

Komersial

PENJUALAN
Penjualan Barang 53.583.613.299
Total OPERATING REVENUE 53.583.613.299

Harga Pokok Penjualan

HPP Unit 50.916.727.630
Biaya Pengiriman 37.431.908
Biaya Keperluan Packing 14.618.530
Biaya Management Marketplace 229.263.962
Total Cost of Goods Sold 51.198.042.030
GROSS PROFIT 2.385.571.269

Operating Expenses
Biaya Gaji 516.440.000
Biaya Sumbangan 7.890.909
Biaya Bensin, Tol, Parkir 97.930.500
Biaya ATK, Fotocopy dan Cetakan 33.001.321
Biaya Rumah Tangga Kantor 53.712.778
Biaya Perlengkapan Kantor Lainnya 85.333.569
Biaya Listrik 80.269.115
Biaya PAM 35.362.693
Biaya Telepon 4.918.670
Biaya Internet 52.852.732
Biaya Perbaikan & Perawatan Bangunan 50.386.000
Biaya Perbaikan & Perawatan Kendaraan 23.879.994
Biaya Perbaikan & Perawatan Perlengkapan Kantor 35.997.800
Biaya Sewa & Biaya Jasa Pemeliharaan 512.083.333
Biaya Penyusutan Kendaraan 79.687.500
Biaya Penyusutan Peralatan Kantor 56.434.957
Biaya Perijinan Kendaraan 24.872.000
Biaya PPh 21 5.499.996
Biaya PPh 23 6.039.442
Biaya Administrasi Bank 846.100
Total Operating Expenses 1.763.439.410

INCOME FROM OPERATION

Other Income
Pendapatan Bunga 15.715.004
Pendapatan Lain-lain 2.491.400
Total Other Income 18.206.404
Other Expenses
Biaya Bunga Pinjaman 40.336.260
Biaya Kerusakan Barang 4.358.390
Total Other Expenses 44.694.650
Total Other Income and Expenses (26.488.246)

NET PROFIT (LOSS) 595.643.614

10. Buatkan jurnal dari transaksi dibawah ini :
a. Tgl 02 Mei 2022 : PT. DGI membeli barang dagang 55 unit laptop sebesar
354.862.695 (include ppn) kepada PT. SMI secara tunai.
b. Tgl 03 Mei 2022 : PT. DGI membeli barang dagang berupa 70 unit handphone sebesar
188.699.951 (include ppn) kepada PT. DTS secara kredit.
c. Tgl 05 Mei 2022 : PT. DGI membayar biaya maintenance gedung kepada PT. ABC
secara tunai dan mendapatkan 2 faktur masukan sbb :
o atas service charge sebesar 6.690.240 (exclude ppn)
o atas air sebesar 150.000 (include ppn)
d. Tgl 10 Mei 2022 : PT. DGI menjual 50 unit handphone sebesar 175.000.000 (include
ppn) kepada PT. AMT secara kredit.
e. Tgl 15 Mei 2022 : PT. AMT mengajukan retur penjualan 5 unit handphone karena
adanya handphone yang bermasalah.
f. Tgl 25 Mei 2022 : PT. DGI menjual 30 unit laptop sebesar 225.000.000 (include ppn)
kepada PT. ITPRO secara tunai.