IAI WILAYAH SUMATER A SELATAN

UJIAN AKHIR BREVET

SIFAT UJIAN : CLOSED BOOK

PT. RAGIL (NPWP 01.234.567.8-307.000) adalah wajib pajak badan yang mempunyai kewajiban
perpajakan melakukan pemotongan pajak penghasilan.

Berikut disajikan data yang berhubungan dengan perpajakan selama masa Mei 2017

Tanggal Jenis Transaksi

15 Mengimpor barang ke wilayah pabean Indonesia dengan cost sebesar US$ 50.000. biaya
angkut luar negeri ke pelabuhan tujuan sebesar US$ 2.500 & premi asuransi perjalanan
yang dibayar diluar negeri ke pelabuhan tujuan sebesar US$ 250. Bea masuk yang
dibebankan sebesar Rp. 25.500.000 & pungutan pabean lain yang resmi sebesar
Rp. 15.200.000 dan kurs yang berlaku saat terjadi import adalah US$ 1 = Rp. 13.200
PT Ragil telah memiliki angka pengenal impor
17 Melakukan penjualan kepada Departemen Dalam Negri senilai Rp 220.000.000,-
Pembayaran dilakukan oleh Bendaharawan Depdagri. Dalam kontrak penjualan dengan
pemerintah yang didanai dari APBN/APBD, harga jual sudah termasuk PPN.
20 Membayar fee kantor akuntan Anto dan rekan sebesar Rp 30.000.000,- atas jasa audit
Membayar sewa kantor untuk 2 tahun kedepan ke PT House Rp 50.000.000
23 Mendapatkan hadiah sebuah mobil senilai Rp. 250.000.000,- atas undian tabungan yang
diselenggarakan Bank Pembangunan Daerah
25 Membayar upah kepada Tono (NPWP 60.789.001.301.000) sebesar Rp 15.000.000,- atas
distributor MLM
25 Membayar pensiun sekaligus kepada mantan pegawainya dengan rincian sebagai berikut:
1. Tio sebesar Rp 45.000.000,-
2. Rangga sebesar 65.000.000,-
3. Jefri sebesar Rp 375.000.000,-
4. Abraham sebesar Rp 765.000.000,-
(Ada NPWP semua)
26 Melakukan penjualan ke Kantor Walikota senilai Rp 2.000.000 (excl PPN)
30 Pembayaran gaji kepada karyawan, dengan data sebagai berikut (Semua ada NPWP,
kecuali peserta magang)
Nama Iuran
No Jabatan Status Gapok Tunjangan Kasbon
Karyawan JHT/THT
1 Andi Direktur K/3 10.000.000 10% GP 0,5% GP 500.000
2 Juan Wadir K/5 8.000.000 10% GP 0,5% GP 0
3 Yosi Keuangan K/1 6.500.000 5% GP 0,3% GP 1.000.000
4 Angraini Bag. K/0 6.000.000 5% GP 0,3% GP 0
Umum
5 Fadel Kebersihan TK/2 5.000.000 0 0,1% GP 250.000
6 Andre Magang 1.500.000 0 0 0
7 Sofia Magang 1.500.000 0 0 0
8 Johan Security 4.000.000 0 0 0
30 Pembayaran kepada komisaris atas hasil usaha bulan ini Rp 15.000.000 (Triwulan)
Diminta : Hitunglah jumlah pajak terutang untuk masa Agustus 2016, berdasarkan ketentua
perpajakan yang berlaku (UU No. 36/2008)