Kasus I

PAJAK PENGHASILAN PASAL 21/26

PT. Jaya Mebel merupakan Wajib Pajak Badan yang bergerak dalam bidang produksi mebel dan
telah dikukuhkan sebagai PKP. Setiap bulan perusahan menghitung, memotong, menyetor serta
melaporkan SPT Masa PPh Psl 21/26, yang merupakn kewajibannya sesuai peraturan perpajakan
yang berlaku.
Berikut ini adalah informasi yang berkaitan dengan penghitungan serta pelaporan pajak yang
berkaitan dengan PPh Psl 21/26.

Nama Perusahan : PT. Jaya Mebel

NPWP : 01.489.115.4.821.000
Alamat : Jl. Patimura No.101, Manado
Jenis Usaha : Industri Mebel

1. DAFTAR GAJI PEGAWAI TETAP

N NAMA NPWP ALAMAT JABATA STATUS GAPOK/BLN TUNJANGA Iuran

O. N N Pensiun
1. Alex 48.115.114.4.821.000 Manado Direktur L (K/4) 12.000.000 2.000.000 135.000
2 Benny 48.325.226.7.821.000 Manado M.Keua L (K/2) 10.000.000 1.000.000 125.000
ngan
3 Chintya 48.325.228.7.821.000 Manado M.Perso P (K/2) 10.000.000 800.000 115.000
nalia
4 Zainudin 48.322.447.5.821.000 Manado Pemasar L (K/5) 9.000.000 800.000 100.000
an
5 Rahman 48.322.347.8.821.000 Manado Pemasar L (K/-) 6.000.000 500.000 65.000
an
6 Fanny Manado Adminis P (K/1) 5.000.000 500.000 65.000
trasi
7 Hanny 48.445.555.0.821.000 Mnaado Adminis L (K/3) 5.000.000 500.000 65.000
trasi

Keterangan :
1. Chintya suami tidak berpenghasilan
2. Perusahan ikut serta dalam BPJS ketenagakerjaan dengan membayar premi untuk masing-
masing pegawai berupa premi Jaminan Kecelakaan Kerja sebesar 1 % dr gaji , Jaminan
Kematian sebesar 0,50 % , Sedangkan iuran Jaminan Hari Tua yg dibayar oleh PT. Jaya Mebel
utk masing-masing pegawai sebesar 3,70 % dari gaji dan premi Jaminan Hari Tua yg dipotong
kepada setiap karyawan sebesar 2 % dari gaji.
3. Pembayaran gaji dan tunjangan pegawai tetap setiap bulan jumlahnya sama

2. PENGELUARAN BULAN JANUARI 2019

1. Jarwo (TK) alamat : Jl. Mangis no.11 manado, pada bulan januari bekerja sebagai buruh
harian dgn upah Rp 250.000 perhari dan dibayar bulanan, bekerja selama 24 hari
 2. Subroto (K/4), dgn alamat : Jl. Diponegoro No.105, Manado dgn NPWP.
04.194.581.5.821.000 adalah komisaris yang tidak merangka sebagai pegawai tetap ,
menerima Honorarium sebesar sebesar Rp 65.500.000

Instruksi Kerja / Perintah Kerja :

1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa januari 2019
2. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan Januari 2019
3. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya

3. PENGELUARAN BULAN MARET 2019

1. Darwin(TK) bekerja sebagai buruh harian, pada bulan Maret bekerja selama 7 hari , dgn
upah Rp 285.000 perhari. Status belum kawin
2. Fadly (K/3), alamat : Jl. Martadinata No.20, Manado, Upah borongan sebesar Rp 3.500.000
dikerjakan selama 25 hari untuk pekerjaan mengecet gedung kantor.

Instruksi Kerja / Perintah Kerja :

1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa pajakMaret 2019
2. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan Maret 2019
3. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya

4. PENGELUARAN BULAN JULI 2019

1. Gerry (K/0), alamat : Jl. Lengkeng No.2 Manado, NPWP. 02.356.978.5.821.000, upah
borongan sebesar Rp 7.500.000, yang dikerjakan dalam waktu 10 hari untuk pekerjaan
pembuatan taman.
2. Pada bulan Juli Fanny memiliki NPWP. 48.057.905.5.821.000; dan menyerahkan foto copy
NPWPnya ke Perusahan.
3. Hendra tercatat sebagai karyawan lepas PT. Jaya Mebel, dengan alamat : Jl.Pinaesaan
No.20, Manado. Upah yg diberikan dihitung berdasarkan unit/satuan yang diselesaikan.
Hendra dalam pekerjaannya sebagai pengecetan dan perakit mebel dibayar sebesar Rp
185.000 / unit. Pada bulan Juli Hendra dapat menyelesaikan sebanyak 25 unit
4. Pengeluaran / keterangan lainnya yang terjadi pada bulan Juli 2019 sebagai berikut :
1. Perusahan membayar THR pada seluruh karyawan Tetap
2. Jasa konsultan Pajak sebesar Rp 65.000.000, dibayarkan kepada sdr. Charles, dengan
alamat , Jl. Karame No.47, Manado, NPWP : 04.149.857.5.821.000

Instruksi Kerja / Perintah Kerja :

1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa pajak Juli 2019
2. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan Juli 2019
3. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya

5. PENGELUARAN BULAN SEPTEMBER 2019

1. Pada bulan Juli Hanny sebagai pegawai tetap berhenti bekerja.
2. Sukri melakukan jasa perbaikan komputer dengan fee sebesar Rp 7.500.000
 3. Adam adalah warga negara AS, dengan status kawin dan mempunyai 1 orang anak. Bekerja
di PT.Jaya Mebel sebagai tenaga ahli dibidang teknik. Pada bulan september memperoleh
Gaji sebesar US $ 1.500, dengan kurs US $ 1 = Rp 14.350

Instruksi Kerja / Perintah Kerja :

1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa pajak September 2019
2. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan September 2019
3. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya

6. PENGELUARAN BULAN DESEMBER 2019

1. Membayar Honorarium direksi yang tidak merangkap sebagai pegawai tetap yang bernama
Jhoni, dgn alamat Jl. Sudirman No.7, Manado, NPWP : 04.419.758.0.821.000 sebesar Rp
60.000.000

Instruksi Kerja / Perintah Kerja :

1. Buatlah Daftar pemotongan pajak (KK) PPh Psl 21/26 masa pajak Desember 2019
a. Masa Desember 2019
b. Tahunan 2019
2. Bautlah bukti potong (1721-A1) bagi pegawai tetap pada akhir bulan Desember 2019
3. Buatlah (isi) SPT Masa PPh Psl 21/26 untuk bulan Desember 2019
4. Buat ID Billing dan Bukti pembayarannya