Akuntansi Unit

Teller

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

Pengertian Kas dan Teller

TELLER
TELLER adalah
adalah petugas
petugasbank
bankyang
yangbertanggung
bertanggung
jawab
jawab terhadap
terhadap lalu
lalu lintas
lintasuang
uangtunai,
tunai, kuasa
kuasa kas
kas
terbatas
terbataskarena
karenadalam
dalam jumlah
jumlah uang
uangtertentu
tertentu teller
teller
dapat
dapat melakukan
melakukan transaksi
transaksisecara
secaralangsung
langsung
KAS
KAS(menurut
(menurut SKAPI/PSAK
SKAPI/PSAKNo.
No.31)
31) adalah
adalah mata
matauang
uang
kertas
kertasdan
danlogam
logam baik
baikrupiah
rupiah maupun
maupunvaluta
valutaasing
asing
yang
yangmasih
masihberlaku
berlakusebagai
sebagaialat
alatpembayaran
pembayaranyang
yang
sah
sahtermasuk
termasukyang
yang ditarik
ditarikdari
dariperedaran.
peredaran.

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

Jenis-jenis Teller
Corporate Teller
Individual Teller
Foreign Exchange Teller
Non Cash Teller
Express Teller
Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

Tugas Unit Kerja Teller

Persediaan
Uang Tunai

Penerimaan
Setoran

Pembayaran
Uang Tunai
Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

Akuntansi Unit Teller (Chasier)

A.
A.Transaksi
Transaksi Saat
SaatPembukaan
PembukaanCabang
Cabang
1.
1. Bank
BankAngkasa
Angkasamelakukan
melakukan setoran
setoranmodal
modalawal
awal
Rp
Rp1.000.000.000,1.000.000.000,D/
Rp
D/Kas
Kas
Rp1.000.000.000,1.000.000.000,K/
Rp
K/Modal
ModalBank
Bank
Rp1.000.000.000,1.000.000.000,Analisis
Analisis
Transaksi
Setoran

Perkiraan
Kas

Modal Awal Modal

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Debet

Kredit

Akuntansi Perbankan Chapter 3

2.
2.Head
Head Teller
Teller Bank
BankAngkasa
Angkasa melakukan
melakukansetoran
setoran awal
awal
ke
keTeller
Teller1,
1,Teller
Teller22dan
danKas
KasKecil
Kecil masing-masing
masing-masing
sebesar
sebesarRp
Rp5.000.000,5.000.000,D/
D/Kas
KasII
D/
D/Kas
KasIIII
D/
D/Kas
KasKecil
Kecil
K/
K/Kas
KasInduk
Induk

Rp
Rp5.000.000,5.000.000,Rp
Rp5.000.000,5.000.000,Rp
Rp5.000.000,5.000.000,-

Rp
Rp15.000.000,15.000.000,-

Analisis
Analisis
Transaksi

Perkiraan

Setoran Tunai Kas I

Head Teller ke Kas II
Kas I, II dan
Kas Kecil
Kas Kecil
Kas Induk
Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Debet

Debet

Debet

Kredit

Akuntansi Perbankan Chapter 3

B. Transaksi Harian dan Unit Teller

1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit)
a) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk
pembukaan rekening giro secara tunai Rp 1.000.000,D/ Kas
Rp 1.000.000,K/ Rekening Giro Nasabah
Rp 1.000.000,Analisis
Transaksi

Perkiraan

Setoran Tunai Kas

Nasabah
Rek Giro

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Akuntansi Perbankan Chapter 3

b) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk

pembukaan rekening tabungan secara tunai
Rp 5.000.000,D/ Kas
Rp 5.000.000,K/ Rekening Tabungan Nasabah
Rp 5.000.000,-

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Setoran Tunai Kas

Nasabah
Rek Tabungan

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Akuntansi Perbankan Chapter 3

c) Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito

berjangka Rp 50.000.000,- suku bunga 7,25% p.a.
jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan
secara tunai
D/ Kas
K/ RAU Rupiah

Rp 5.000.000,Rp 5.000.000,-

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Setoran Tunai Kas

Deposito
RAU Rupiah
Nasabah

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Akuntansi Perbankan Chapter 3

2. Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash

Deposit FX)
a) Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD
1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah.
Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp 9.150,Tahap I Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan
Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD
Rp 9.150,D/ Kas Rupiah
Rp 9.150.000,K/ Rek Perantara Valuta Rupiah
Rp 9.150.000,D/ Rek Antar Perantara Valuta USD
1.000
K/ Kas Valuta USD
1.000
Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

10

Tahap II Bank menerima penempatan giro valas USD

Nasabah sebesar USD 1.000
D/ Kas Valas USD
K/ Rek Perantara Valuta USD
D/ Rek Perantara Valuta USD
K/ Rek Giro Valas Nasabah

1.000
1.000
1.000
1.000

Analisis
Transaksi

Perkiraan

(+)/(-)

D/K

Kas Rupiah

Kas

Valas

Kas Valas USD

Nasabah Giro
dgn Valuta Rp

Kas Valas USD

Giro Valas

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

11

b) Seorang nasabah membuka rekening giro SGD 10.000

Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli
SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050
D/ Kas valas SGD
K/ Rek Perantara Valuta SGD
D/ Rek Perantara Valuta SGD
K/ Rek Giro Valas nasabah

10.000
10.000
10.000
10.000

Analisis
Transaksi
Setoran Tunai Valas
untuk giro valas

Thursday, October 20, 2016

Perkiraan

(+)/(-)

D/K

Kas Valas

Giro Valas

Akuntansi Perbankan Chapter 3

12

c) Seorang nasabah menyetor secara tunai USD 5.000

untuk penempatan deposito valas.
D/ Kas Valas USD
K/ Rek Perantara Valuta USD
D/ Rek Perantara Valuta USD
K/ Rek Deposito Valuta USD

5.000
5.000
5.000
5.000

Analisis
Transaksi

Perkiraan

(+)/(-)

D/K

Setoran tunai valas

untuk penempatan
deposito valas

Kas valas

Debet

Deposito valas

Kredit

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

13

3. Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque

and Sundry Withdrawal)
a) Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari
rekening tabungannya sebesar Rp 500.000,D/ Rekening Tabungan
K/ Kas

Rp 500.000,Rp 500.000,-

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Tarikan Tunai
Nasabah Tabungan

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Rek Tabungan

Kas

Akuntansi Perbankan Chapter 3

14

b) Seorang nasabah giro menarik cek sebesar

Rp 1.000.000,D/ Rekening giro nasabah Rp 1.000.000,K/ Kas
Rp 1.000.000,Analisis
Transaksi

Perkiraan

(+)/(-)

D/K

Tarik tunai
Nasabah giro

Rek giro

Kas

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

15

c) Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai

sebesar Rp 50.000.000,D/ RAU Rupiah
K/ Kas

Rp 50.000.000,Rp 50.000.000,-

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Tarik Tunai karena

pencairan deposito

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

RAU Rupiah

Kas

Akuntansi Perbankan Chapter 3

16

d) Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp 45.000,-

D/ Biaya BBM
K/ Kas Kecil

Rp 45.000,Rp 45.000,-

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Pembelian BBM
secara tunai

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Biaya BBM

Kas Kecil

Akuntansi Perbankan Chapter 3

17

4. Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry

withdrawal FX)
a) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan
tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan
valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD
Rp 9.000,D/ Rek Giro valas nasabah USD
5.000
K/ Rek Perantara Valuta USD
5.000
D/ Rek Perantara Valuta Rp
Rp 40.000.000,K/ Kas Rupiah
Rp 40.000.000,-

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

18

Analisis
Transaksi

Perkiraan

(+)/(-)

D/K

Nasabah giro valas

melakukan
penarikan tunai
pembayaran dengan
valuta rupiah

Rek Giro
valas

Kas Rupiah

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

19

b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan

tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp 6.000,dan Kurs jual SGD Rp 6.500,D/ Rek Giro valas nasabah SGD
K/ Rek perantara valuta SGD
D/ Rek perantara valuta SGD
K/ Kas valuta SGD

2.000
2.000
2.000
2.000

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Tarikan tunai giro valas

dengan pembayaran
valas

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Rek giro valas

Kas valas

Akuntansi Perbankan Chapter 3

20

c) Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD

15.000 dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah.
Kurs beli HKD Rp 3.000,- dan Kurs jual Rp 4.000,D/ Deposito valas HKD
K/ Rek perantara valuta HKD
D/ Rek perantara valuta Rupiah
K/ Kas Rupiah

15.000
15.000
Rp 45.000.000,Rp 45.000.000,-

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Pencairan tunai
Deposito
deposito valas dengan Valas
pembayaran Rupiah
Kas Rupiah

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

(+)/(-)

D/K

21

d) Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar

20.000 Pembayaran dilakukan secara tunai dengan
valuta SGD
D/ Rek Deposito Valas SGD
K/ Rek perantara Valuta SGD
D/ Rek perantara Valuta SGD
K/ Kas Valas SGD

20.000
20.000
20.000
20.000

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Pencairan deposito valas

secara tunai dengan
pembayaran valuta SGD

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Deposito Valas

Kas Valas

Akuntansi Perbankan Chapter 3

22

5. Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash)

a) Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500
secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD
Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki
dalam valuta rupiah.
D/ Kas Valas USD
K/ Rek Perantara Valuta USD
D/ Rek Perantara Valuta Rupiah
K/ Kas Rupiah

Thursday, October 20, 2016

500
500
Rp 4.000.000,Rp 4.000.000

Akuntansi Perbankan Chapter 3

23

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Pembelian Bank
Notes secara tunai

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Kas Valas USD

Kas Rupiah

Akuntansi Perbankan Chapter 3

24

b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar

2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro
Rp 10.000,- pembayaran dilakukan dengan valuta
rupiah
D/ Kas Rupiah
K/ Rek Perantara Valuta Rp
D/ Rek Perantara Valuta Euro
K/ Kas Valas Euro

Rp 20.000.000,Rp 20.000.000,2.000
2.000

Analisis
Transaksi

Perkiraan

Penjualan Bank
Notes secara tunai

Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Kas Rupiah

Kas Valas Euro

Akuntansi Perbankan Chapter 3

25

c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes

USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD
Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di
kantor pusat Rp 9.900,D/ Kas Valas USD
1.000
K/ Rek Perantara Valuta USD
1.000
D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.800.000,K/ Kas Rupiah
Rp 9.800.000,Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK)
D/ Rekening Antar Kantor
Rp 9.900.000,K/ Rek Perantara Valuta Rupiah
Rp 9.900.000,D/ Rek Antar Unit Valuta USD
1.000
K/ Kas Valas
1.000
Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

26

Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes

D/ Rek Antar Kantor
K/ Bank Notes

Rp 100.000,Rp 100.000,-

Analisis
Transaksi

Perkiraan

(+)/(-)

D/K

RAK

Bank Notes

Setor tunai valas Kas Valas

untuk
Kas Rupiah
penempatan
RAK
deposito valas
Kas Valas

Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

27

C. Transaksi Saat Penutupan (Akhir Hari) Cabang

Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1
Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecil
Rp 500.000,- saat penutupan cabang.
D/ Kas Induk
K/ Kas Teller I
K/Kas Kecil

Rp 50.500.000,-

Rp 50.000.000,Rp
500.000,-

Analisa
Transaksi

Perkiraan

Head teller
Kas Induk
menerima
setoran tunai Kas I
dari Kas I dan
Kas Kecil
Kas Kecil
Thursday, October 20, 2016

(+)/(-)

D/K

Akuntansi Perbankan Chapter 3

28

Soal Latihan
1.

Seorang nasabah giro menyetor secara tunai

Rp 250.000,2.
Seorang nasabah menarik tabungan Rp 100.000,secara tunai
3.
Mr. Piere membeli Bank Notes USD 5000 Kurs
beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah
4.
Mr. Ronald menjual Bank Notes Euro 1.000 Kurs
beli Rp 10.000,- Kurs jual Rp 11.000,- Pembayaran
dilakukan dengan valuta rupiah
5.
Pembelian alat tulis kantor Rp 50.000,pembayaran dilakukan secara tunai melalui kas
kecil
Buatlah jurnal untuk transaksi diatas.
Thursday, October 20, 2016

Akuntansi Perbankan Chapter 3

29