Praktikum Perpajakan

Aplikasi Perpajakan

Wajib Pajak OP/Badan

KASUS

Nama :

NIM :

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS STIKUBANK SEMARANG

Andi Kartika
UNIVERSITAS STIKUBANK (UNISBANK) SEMARANG
 1. Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi

Usaha Dagang “CAHAYAKU” merupakan usaha perdagangan elektronik Yang dimiliki

Tuan Rafael Khadafi yang usahanya dimulai tahun 2010. Terdaftar sebagai wajib pajak di
KPP Semarang Selatan, dengan profil sebagai berikut:

NPWP : 58.667.890.6-503.000
Nama Wajib Pajak : Rafael Khadafi
Alamat Tempat Tinggal : Jl. Dewi Sartika Timur VI/8 Semarng
Nomor Telp./HP/Email : 024 850115 / 081226992722/ Rafael@gmail.com
Alamat Tempat Usaha : Jl. MT Haryoo No.253 Semarang
Jenis Usaha / KLU : Perdagangan / 101052
Periode Pembukuan : Januari s/d Desember 2019
Cara Perhitunan / Lap. Keu : Pembukuan / Tidak diaudit
Nama Konsultan Pajak / NPWP : Nama Mahasiswa / 58.667.890.6-000.000
Status Kewajiban Perpajakan : KK (Penghasilan Suami / Istri di Gabung K/I/3)
Usaha Perdagangan dikelola oleh istrinya yang bernama Tuti S dan istrinya digaji kantor.
Selain tiu Tuan Rafael Khadafi juga bekerja dan menjabat sebagai direktur PT Singa Raja,
Jaln Melati o. 5 Semarang dan PT Gajah Makmur jalan Muria 10 Semarang.

Susunan Keluarga Tuan Rafael Khadafi dan Tanggugannya sebagai berikut:

1. Tuti S (istri) tanggal lahir 4 Agustus 1970, selain sebagai mengelola Usaha Dagang
“CAHAYAKU” juga merupakan artis sinetron Punjabi Film dan karyawan Hotel
Garuda jalan Pemuda no 2 Semarang sebagai Public Relation (PR).
2. Taufik (anak Kandung) tanggal lahir 10 Oktober 1999 Pemain Bulutangkis
Nasional.
3. Yahya (anak kandung) tanggal lahir 20 April 2001 pelajar SMAN Semarang.
4. Indah (anak angkat) tanggal lahir 15 Maret 2012 diadopsi tahun 2010 pelajar SD.
Daftar Harta Tuan Rafael Khadafi sebagai berikut:

No Janis Harta Tahun Harga Keterangn

Perolehan Perolehan
1. Deposito BNI Jl. A Yani 2015 500.000.000,- 2 lembar sertifikat
2. Tanah dan Bangunan Toko 2009 600.000.000,- Jl. MT Haryoo 252
3. Peralatan elektronik, fernitur 2010 300.000.000,- Komputer dan mebel
4. Ivestasi lainnya 2001 800.000.000,- Jangka Panjang
5. Mobil 2012 360.000.000,- Toyota Inova
6. Sepeda motor 2011 45.000.000,- HondaCBR 150
7. Tanah/Bangunan tempat tinggal 2014 375.000.000,- Jl. Dewi Sartika 6 Smg

Daftar Kewajiban Tuan Rafael Khadafi sebagai berikut:

No Nama Pemberi Pinjaman Tahun Jumlah Keterangan

Pinjaman
1 BCA jl. Pemuda 20 SMG 2014 350.000.000,- Modal Kerja
2 KPR BTN jl. Dr. Cipto 55 2015 176.000.000,- Perbaikan Toko
eSPT PAJAK PENGHASILAN PASAL 21/26 – 1721 TAHUN 2016

Catatan pembukuan tahun 2016 UD CAHAYAKU memiliki beberapa pegawai sebagai

berikut: (alamat pegawai dan bukan peawai lainnya dibuat sendiri)

A. Pegawai Tetap dengan gaji bulanan

Bekerja dari bulan Januari sd Desember 2016, berikut ini adalah daftar gaji untuk
pegawai tetap dengan gaji bulanan dan status tanggungan.
NIK Nama NPWP Status Gaji
Pegawai pokok/bulan
PT 01 Tuti S 58.667.890.6-503.000 K/3 10.520.000,-
PT 02 Niken Herlina 58.667.890.6-504.000 K/2 7.300.000,-
PT 03 Yudi Baskoro 58.667.890.6-505.000 K/3 7.100.000,-
PT 04 Indarto Utomo 58.667.890.6-506.000 TK/0 6.900.000,-
PT 05 Bambang H 58.667.890.6-507.000 K/1 6.500.000,-
PT 06 Narto 58.667.890.6-508.000 TK/0 5.200.000,-
PT 07 Danang 58.667.890.6-509.000 K/0 6.250.000,-
a. Suami Ny. Niken Herlina tidak bekerja da nada surat keterangan dari pemda
setempat yang menerangkan bahwa suaminya tidak menerima penghasilan.
Dismping itu Ny. Niken Herlina juga menanggung penuh adiknya yang masih
sekolah di SMU di Semarang.
b. Bapak Indarto Utomo menanggung kedua orang tuanya dan ada surat keterangan
dari pemda setempat bahwa kedua orang tuanya tidak menerima penghasilan.

Informasi Tambahan untuk pegawai tetap dengan gaji bulanan:

1. Setiap bulan pegawai tetap dengan gaji bulanan menerima tunjangan transport
sebesar 10% dari gaji poko perbulan.
2. UD CAHAYAKU mengikuti program jamsostek untuk semua pegawai tetap
dengan premi asurnsi kecelakaaan kerja dan asuransi kematian. Disamping itu
perusahaan juga engikuti program pension untuk semua pegawai tetap dan
membayar iuran pension ke dana pension yang pendiriannya telah disyahkan oleh
menteri keuangan. Iuran THT dan pension sebagian ditanggung oleg pegawa dan
sebagian ditanggung oleh perusahaan. Berikut ini adalah prosentase yang dihitung
dari gaji pokok.

Keterngan Ditanggung Pegawai Ditanggung Perusahaan

Premi Asuransi Kecelakaan Kerja 0 2,50%
Premi Asuransi Kematian 0 3,20%
Iuran THT 3,50% ,80%
Iuran Pensiun 4,50% 4,80%

3. Bonus bagi pegawai tetap diberikan pada bulan Desember 2016 kepada:
Tuti S sebesar Rp.25.000.000,- Niken Herlina Rp. 20.000.000,- Yudi Baskoro Rp.
15.000.000,- Indarto Utomo Rp. 10.000.000,- Bamban H Rp 10.000.000,- Narto
Rp. 5.000.000,-Danang Rp. 5.000.000,-
B. Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja Lepas
Bekerja pada bulan Desember 2016 saja dengan dasar upah harian sebagai berikut:
Dibayarkan secara bulanan (B):
NIK Nama Status NPWP Kerja Upah/hari
B.01 Agung H TK/- 58.667.890.6-501.000 24 hari Rp.300.000,-
B.02 Bagus H K/- 58.667.890.6-502.000 20 hari Rp.325.000,-
B.03 Gunarto K/2 Tidak ber NPWP 20 hari Rp.275.000,-
B.04 Bayu TK/0 58.667.890.6-503.000 28 hari Rp.420.000,-

Dibayarkan Tidak Bulanan (TB):

NIK Nama Status NPWP Kerja Upah/hari
TB.01 Kustono K/- 58.667.890.6-521.000 8 hari Rp.500.000,-
TB.02 Partini TK/- 58.667.890.6-522.000 14 hari Rp.375.000,-
TB.03 Suryono K/- 58.667.890.6-523.000 25 hari Rp.460.000,-
TB.04 Budiono K/3 58.667.890.6-524.000 10 hari Rp.400.000,-
TB.05 Kartini K/2 Tidak ber NPWP 25 hari Rp.425.000,-
TB.06 Yulianto K/1 58.667.890.6-525.000 22 hari Rp.325.000,-
TB.07 Ricky R K/1 58.667.890.6-526.000 7 hari Rp.575.000,-
TB.08 Timbul S K/2 58.667.890.6-527.000 21 hari Rp.225.000,-

C. Bukan Pegawai Lainnya (BP):

BP.1 Eva Slma status kawin 2 anak (K/2) NPWP 58.667.6-529.000 bekerja hanya
memperoleh penghasilan di UD CAHAYAKU saja sebagai tenaga pemasaran.
Perusahaan telah memberikan imbalan berkesinambungn dengan rincian sebagai
berikut:
Tanggal 15 Oktober 2016 sebesar Rp.41.000.000,-
Tanggal 10 Noember 2016 sebesar Rp.43.000.000,-
Tanggal 12 Desember 2016 sebesar Rp.57.000.00,-
BP.2 Djoko Widodo NPWP 58.667.890.6-531.000 pekerjaan sebagai dosen PTS di
Semarang memberikan pelatihan eSPT kepada karyawan perusahaan diberikan
imbalan tanggal 10 Nopember 2016 Rp.30.000.000,- dan 14 Desember 2016
Rp.25.000.000,-.
BP.3 Perusahaan memberikan hnor tenaga ahli seorang akntan Aziz A NPWP
58.667.890.6-532.000 bekerja untuk dan atas namanya sendiri di UD Cahayaku, di
samping itu juga bekerja ditempat lain, pada tanggal 17 Oktober 2016
Rp.40.000.000,- 10 Nopember 2016 Rp.30.000.000,- , dan 20 Desember 2016
Rp.50.000.000,-.
BP.4 Tanggal 22 Desember 2016 perusahaan mengadakan pameran elektronik di Java
Mall selama 7 hari mempekerjakan 10 orang wanita untuk penjaja barang dengan
memberikan imbalan berupa honorarium per hari Rp.160.000,- per orang.
Diterimakan kepada saudara Amalia sebagai supervisor NPWP 58.667.890.6-
533.000.
BP.5 Memberikan hadiah kepada peserta kegiatan festival penyanyi saudar Agnes Konika
NPWP 58.667.890.6-545.000 untuk meramaikan acara promosi perusahaan di Java
Mall Semarang pada tanggal 24 Desember 2016 sebesar Rp.140.000.000,-.
TUGAS:(untuk menyerdanakan kasus hanya dikerjakan bulan Jan dan Des 2016 saja)
1. Buatlah perhitungan PPh pasal 21 atas pegawai tetap, Tidk tetap dan bukan
pegawai.
2. Buat eSPT, SSP, dan Pelaporan eSPT 1721.
E SPT TAHUNAN PPH ORANG PRIBADI 1770
Laporan Laba Rugi Komersial UD CAHAYAKU
Per 31 Desember 2016
Nama Rekening Rupiah
Penjualan 12.000.000.000,-
HPP (Harga Pokok Penjualan) 8.800.000.000,-
Laba Bruto 3.200.000.000,-
Beban Usaha 2.100.000.000,-
Laba (Rugi) 1.100.000.000,-
Berdasarkan pembukuan Rafael Khadafi terdapat keterangan sebagai berikut:
a. Gaji karyawan sebesar Rp. 951.987.000,- termasuk gaji istri selaku manager di UD
Cahayaku sebesar Rp. 115.000.000,- dan biaya rekreasi keluarga Tn. Rafael
Khadafi sebesar Rp. 30.000.000,-
b. Biaya rekening listrik sebesar Rp. 56.000.000,- termasuk didalamnya rekening
listrik untuk rumah pribadi sebesar Rp. 8.500.000,-
c. Biaya rekening telpon Rp. 28.000.000,- termasuk didalamnya biaya rekening
telpon rumah Tn Rafael Khadafi sebesar Rp. 3.000.000,-
d. Pembayaran premi asuransi jiwa kesehatan sekeluarga sebesar Rp. 12.500.000,-.
e. Pembayaran PBB rumah tinggal sebesar Rp. 12.000.000,-.
f. Zakat dan sumbangan terdiri zakat pada BAZIS sebesar Rp. 15.000.000,- dan
sumbangan HUT Proklamasi RI 17 Agustus 2016 di lingkungan tempat usaha
sebesar Rp. 8.000.000,-.
g. Biaya lain-lain semua terdapat bukti Rp. 120.000.000,- termasuk pembayaran surat
tagihan pajak (STP PPh) pasal 25 sebesar Rp. 14.000.000,- atas kekurangan
pembayaran PPh pasal 25 bulan Maret dan April 2016 yang terdiri pokok pajak
sebesar Rp. 12.000.000,- dan sanksi administrasi sebesar Rp. 2.000.000,-.
Selain penghasilan dari usaga dagang terdapat penghasilan diluar usaha sbb:
1. 31 Desember bunga deposito dari bank BNI Semarang (20%) Rp. 30.000.000,-
2. 05 Mei sewa rumah jl. Lamongan dari PT Ratu Semarang (10%) Rp. 50.000.000,-
3. 26 Juni hadiah undian Bank Mandiri Smg, mobil Innova (25%) Rp. 360.000.000,-
4. 20 April sewa diesel dari PT Galunggung 01.144.285.2.518.000 (2%) Rp. 40.000.000,-
5. 10 Pebruari bagian laba CV Maju Bersama smg Rp. 60.000.000,-
6. 13 Nopember santunan asuransi kecelakaan PT Jasa Raharja smg Rp. 150.000.000,-
7. 06 Agustus sewa kendaraan dari PT ABC 01.144.285.2-516.000 (2%) Rp. 15.000.000,-
8. 21 Maret dividen dari PT Gayaku Smg 01.144.285.2-616.000 (10%) Rp. 30.000.000,-

Data Penghasilan sesuai form 1721 – A1 yang diperoleh Rafael tahun 2016 sbb: 31
Desember

Uraian PT Singa Raja (BP 01) PT Gajah Makmur (BP02)

31 Desember 2016 01.144.285.2-620.000 01.144.285.2-633.000
Penghasilan bruto 290.000.000,- 105.000.000,-
Biaya jabatan 6.000.000,- 5.250.000,-
Penghasilan netto 284.000.000,- 99.750.000,-
PTKP/K3 72.000.000,- 72.000.000,-
Penghasilan kena pajak 212.000.000,- 27.750.000,-
PPh pasal 21 terutang 26.800.000,- 1.387.500,-
PPh pasal 21 dipotong 26.800.000,- 1.387.500,-
Data penghasilan yang diperoleh Tuti S (istri) tahun 2016:
a. Gaji sebagai manager usaha suamu UD Cahayaku sebesar Rp. 115.000.000,-
b. Honor kegiatan sebagai artis sinetron setelah pajak sebesar Rp. 225.000.000,- dan
bukti pemotongan PPh pasal 21 sebesar Rp. 45.000.000,- dari Punjabi Film Jakarta
NPWP 01.144.285.2-725.000 (Bukti potong BP04).
c. Penghasilan sebagai PR Hotel Garuda sesuai form 1721-A1 sbb: 31 Desember

Uraian Hotel Garuda (BP 03)

31 Desember 2015 (npwp 01.144.285.2-625.000)
Penghasilan bruto 162.000.000,-
Biaya jabatan 6.000.000,-
Penghasilan netto 156.000.000,-
PTKP-/- 54.000.000,-
Penghasilan kena pajak 102.000.000,-
PPh pasal 21 terutang 10.300.000,-
PPh pasal 21 dipotong dilunasi 10.300.000,-

Penghasilan Taufik (Anak Kandung):

Tgl 10 Oktober 2016 Taufik menjuarai berbagai kejuaraan Badminton yang diadakan
oleh Pt Djarum Kudus (npwp 01.144.285.2.666.000) dengan total hadiah sebesar Rp.
120.000.000,- dipotong PPh pasal 21 dengan bukti potong P07 sebesar Rp13.000.000,-
Selain data tersebut terdapat data pembayaran sendiri PPh pasal 25 Sbb:
a. PPh pasal 25 Rp. 25.000.000,- per bulan untuk masa Januari sampai Maret 2016
b. PPh pasal 25 Rp. 35.000.000,- per bulan masa April sampai Desember 2016
c. Atas kekurangan bulan Maret dan April 2016 dan keterlambatan lapor sudah
diterbitkan STP PPh pasal 25 sebesar Rp. 12.000.000,- dengan sanksi sebesar Rp.
2000.000,-
TUGAS :
1. Hitunglah pajak yang harus dibayar UD cahayaku Tahun 2016 di kertas kerja.
2. Buat eSPT PPh 1770 dengan Lampiran I,II,III,IV
3. SSP dan Laporan data eSPT 1770 ke KKP