Prosedur Akuntansi Pendapatan LO dan Pendapatan LRA

Keterangan Pihak ke tiga Kas Daerah Bank Kas Daerah FA-PPKD

A. Pendapatan LO diakui bersamaan dengan penerimaan kas (Pendapatan LRA)
1. Pihak ketiga
(Pemerintah Melakukan
Pusat/Provinsi/Pihak pembayaran 1
Ketiga lainnya) langsung
melakukan
pembayaran
langsung ke Kas
Daerah 1
Melakukan
pembayaran
2. Setelah diterima langsung Pbyrn
maka Bank Kas diterima
Daerah akan
membuat nota kredit
atas penerimaan
tersebut dan
disampaikan kepada Pbyrn Membuat &
fungsi akuntansi diterima menyampai
PPKD untuk kan nota
pengakuan kredit kpd
Pendapatan-LO dan FA-PPKD
pengakuan
Pendapatan-LRA.

Nota Nota Kredit

Kredit

Membuat
jurnal atas
3. Pengakuan penerimaan
pendapatan-LO dan dana
Pendapatan-LRA masuk di
dilakukan pada saat kas daerah
diterimanya dana/kas
masuk di kas daerah,
Fungsi Akuntansi
Jurnal
PPKD menjurnal

Pengakuan
Pendapatan LO &
LRA
 Keterangan Pihak ke tiga Kas Daerah Bank Kas Daerah FA-PPKD
B. Pada saat penyusunan laporan keuangan, dimana Pendapatan-LO diakui sebelum Penerimaan Kas
4. Fungsi akuntansi
PPKD melakukan Rekonsiliasi atas
rekonsiliasi atas dokumen penetapan
dokumen penetapan Pendapatan-LO yang
Pendapatan-LO yang belum diterima
belum diterima pembayarannya
pembayarannya.
Terhadap dokumen
pendapatan yang
belum dibayar Mencatat
tersebut, Fungsi pengakuan
Akuntansi PPKD Pendapatan-
mencatat pengakuan LO &
Pendapatan-LO dan Piutang sbg
jurnal
Piutang sebagai
penyesuaian
jurnal penyesuaian

Jurnal
Penyesuaian

5. Apabila dalam hal

proses transaksi Rekonsiliasi dokumen
penetapan pendapatan
pendapatan daerah yang belum dibayar
terdapat penetapan untuk selanjutnya
hak pendapatan dibuat buku memorial
daerah yang belum
diikuti penerimaan
kas daerah, maka
PendapatanLO harus
Membuat
diakui walaupun kas buku
belum diterima. memorial
Fungsi Akuntansi
PPKD melakukan
rekonsiliasi
dokumen penetapan
Buku
pendapatan yang
memorial
belum dibayar untuk
selanjutnya dibuat
buku memorial
Prosedur Akuntansi Beban dan Belanja PPKD
Keterangan BUD
1. Pada saat BUD menerbitkan SP2D
UP/GU/TU ataupun SP2D LS Menerbitkan SP2D
UP/GU/TU

R/K SKPD………………XXX
Kas di Kas Daerah……...XXX
SP2D
UP/GU/TU

2. Sedangkan pada saat BUD Mengeluarkan kas

mengeluarkan kas dalam rangka dalam rangka
belanja yang menjadi wewenangnya, belanja
jurnal standarnya sama dengan
jurnal beban dan belanja pada SKPD
yaitu : Beban…………………XXX
Kas di Kas Daerah……….XXX
a. Pada saat dokumen pengeluaran
diterbitkan, maka belum ada jurnal Belanja………………..XXX
Perubahan SAL…………XXX
b. Pada saat kas dikeluarkan dari
Kas Daerah