TUGAS

WORK SHEET dan LEAD SCHEDULE (Sebagian)

Laporan per 31/12/2015
Kode KKP:
No Kode Rek Rekening Kode Saldo Akhir Jurnal Penyesuaian Saldo Akhir
KKP Per Book Per Audit
Debet Kredit Kode Debet Kredit Debet Kredit
AJE
11.10.00.10 Kas Kecil A2.1.1 10.000.000 --
11.10.00.20 Kas A.2.1.2. 120.000.000 --
11.20.00.30 Bank X A.2.1.3 170.000.000
11.20.00.40 Bank Y A.2.1.4 1000.000.000
11.30.00.10 Piutang A.2.1.5 450.000.000
Usaha
11.30.00.20 Cad Ph A.2.1.6 (15.000.000)
Piutang
Net 435.000.000

*)
Penjumlaha
n kebawah
benar

Auditor:

Audit saudara untuk menilai kewajaran dari pos/akun tersebut (tujuan khusus audit/akun/pos) untuk menilai keseluruhan
kewajaran Laporan keuangan (tujuan umum audit).

1
Temuan dicontohkan mengacu pada kewajaran acuan SAK:

Definisi
Pengakuan
Pengukuran dan Penilaian
Penyajian
Pengungkapan

Contoh untuk temuan petty cash (imprest system)

Pemeriksaan dilakukan Januari 2016:

(Tujuan Pengukuran dan penilaian Kas)

Jumlah kas tunai (petty cash) Rp. 5.000.000
Dan jumlah BKK Rp. 4.000.000

Perbedaan Rp. 1 Juta

Di AJE:

Piutang Kasir Rp. 1 jt

RE Rp. 1 jt

Tugas saudara: (i) berikan contoh temuan terkait : ketidakwajaran karena definisi tidak sesuai akun, pengakuan tidak sesuai
periode, untuk akun Kas dan bank.
(ii) berikan contoh temuan terkait ketidakwajaran karena definisi tidak sesuai akun, pengakuan tidak sesuai periode,
pengukuran dan penilaian tidak sesuai untuk akun piutang usaha.