Kode Soal : PPN B – AB 34 OL RI – 2021

MATA UJIAN : PPN B

KELAS : AB 34 OL RI
INSTRUKTUR : GEDE YUANA
HARI/TANGGAL : SENIN, 03 MEI 2021
WAKTU : 120 MENIT (2 JAM)
SIFAT : CLOSE BOOK
Petunjuk!
1. Periksalah kembali jawaban dan identitas anda sebelum lembar jawaban dikumpulkan!

PT. Mawar Merah merupakan perusahaan pengembang perumahan, importir bahan bangunan, dan
kontraktor. Atas rumah yang dibuat terdapat rumah dan apartemen yang terutang terutang PPn BM
sebesar 20%. Manajemen menetapkan margin laba 40% dari harga pokok untuk bangunan
rumah/apartemen dan 20 % untuk margin harga material.

Tempat kedudukan dan tempat usaha di Jalan Ciangsana No. 20 Bogor Jawa Barat Nomor telepon 0251
22235556, NPWP/NPPKP: 02.003.456.4-404.000 serta dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak
sejak tanggal 30 Mei 1997. Perusahaan tersebut mempunyai cabang di kota Karawang (kode KPP 408),
kota Jakarta (kode KPP 013) dan kota Lampung (Kode KPP 324), PT. Mawar Merah sudah memilki izin
pemusatan PPN untuk cabang Karawang dan Cabang Jakarta, di lokasi pembangunan rumah terdapat
tanah dan sawah yang belum disiapkan untuk pembangunan, untuk tanah berupa sawah ditanami padi
oleh wajib pajak, dan tanah berupa kolam, dilakukan pembesaran ikan mas dan ikan nila.

Nomor seri Faktur Pajak yang diberikan untuk tahun 2018 sebanyak 400, mulai 900.18.00000301 dan
sampai dengan tanggal 28 Februari 2018 telah diterbitkan 60 Faktur Pajak. Dalam bulan Maret 2018,
melakukan transaksi sebagai berikut :

PENYERAHAN :

1. 05 Maret 2018 dieskpor Jasa Desain Perumahan ke Mogadis Ltd, Somalia sebesar USD
320.000 kurs transaksi Rp. 12.500/ 1 USD dan kurs KMK 12.600.
2. 07 Maret 2018 Diserah terimakan 1 unit apartemen kepada Tn. Sule dengan harga Rp.
11.000.000.000 (termasuk PPN), perjanjian penjualan dengan kredit
dengan DP sebesar 30% pada saat PPJB, sisanya dibayar oleh pihak
pembiayaan 1 hari setelah akad kredit. PPJB (perjanjian pengingatan jual
beli) pada tanggal 02 Februari 2018 dan akad kredit dilakukan tanggal 11
Februari 2018.
3. 08 Maret 2018 diterima pembayaran dari Parto cicilan uang muka sebesar Rp.
250.000.000 atas pembelian apartemen, dengan harga apartemen senilai
Rp. 12.000.000.000
4. 09 Maret 2018 dikirim persediaan material bangunan ke cabang karawang senilai Rp.
600.000.000, cabang karawang hanya membuat rumah sederhana type
36/60 dengan harga jual Rp. 110.000.000,untuk cabang karawang memiliki
perjanjian dengan kementerian PUPR, dalam rangka penyediaan rumah
sederhana.
Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPN B – AB 34 OL RI – 2021
Halaman 1 dari 4 halaman
 5. 12 Maret 2018 Diterima pembayaran atas penyerahan jasa kontruksi kepada PT.
Kawaguchi Rp. 800.000.000. Invoice dikirim tanggal 8 Maret 2018, dan
proyek kontruksi di Kawasan Berikat.
6. 14 Maret 2018 diterima pembayaran dari Bank Mandiri Rp. 1.300.000.000,00, atas
perjanjian akad KPR dengan Jonan tanggal 05 Maret 2018.
7. 16 Maret 2018 Nilai penjualan material kepada PT. Ikon Indonesia sebesar Rp.
600.000.000,00, dilakukan pengiriman tahap I sebesar Rp 100.000.000,00
Uang muka telah diterima tanggal 15 Maret 2018 sebesar Rp 330.000.000
(termasuk PPN )
8. 17 Maret 2018 diterima SSP dari Bend Kementerian Pertahanan yang merupakan bukti
setoran PPN atas pembayaran yang dilakukan pada tanggal yang sama
sesuai dengan kontrak sebesar Rp. 400.000.000,00, atas tagihan yang
dimasukkan pada 16 Maret 2018. Diketahui pengadaan barang ini dananya
berasal dari hibah bantuan Luar Negeri.
9. 20 Maret 2018 diterima SSP dari Bend.Kementerian PUPR yang merupakan bukti setoran
PPN atas pembayaran yang dilakukan pada tanggal yang sama sesuai
dengan kontrak sebesar Rp. 660.000.000,00 termasuk PPN, atas tagihan
yang dimasukkan pada 18 Maret 2018.
10. 23 Maret 2018 dilakukan pengiriman tahap II kepada PT. Ikon Indonesia untuk sisa barang
yang belum dikirim.
11. 25 Maret 2018 Diterima pembayaran dari PT. Ikon Indonesia untuk pelunasan transaksi
tanggal 16 Maret 2018 dan 23 Maret 2018.
12. 27 Maret 2018 ekspor Jasa Kontruksi kepada Mogadis Ltd, Somalia, dengan nilai
pekerjaan Rp. 61.200.000.000,-
12. 28 Maret 2018 diserahkan kepada karyawan Pak Eko sebagai hadiah pegawai berprestasi,
Rumah dengan type 60/120 dengan harga jual Rp. 1.400.000.000
14. 31 Maret 2018 diserahkan material bahan bangunan dalam rangka sumbangan bencana
gempa di lebak, melalui Yayasan Assalam di Lebak senilai Rp. 600.000.000
15. 31 Maret 2018 menyerahkan sejumlah Plastik yang digunakan untuk kemasan kepada PT.
Karl Schenider di Kawasan Berikat Cikarang dengan harga jual Rp.
650.000.000,00.
16. 31 Maret 2018 diterima kembali material dari cabang Lampung dikarenakan rusak dengan
Nota Retur No. R-01/III/18 tanggal 27 Maret 2018 dengan harga jual Rp.
80.000.000,00.
17. 31 Maret 2018 menyerahkan satu unit kendaraan dinas direktur berupa sedan Toyota
Camry senilai Rp. 400.000.000.
18. 31 Maret 2018 Melakukan transaksi jual beli rumah kepada Nn Syahrini, rumah type
500/1200 dengan harga senilai Rp. 22.000.000.000 (tidak termasuk PPN)
19. 31 Maret 2018 Melakukan transaksi jual beli rumah type 36/72 seharga Rp. 120.000.000
kepada Tn Dede, rumah tersebut merupakan rumah sederhana, Tn Dede
membuat surat pernyataan bahwa rumah sederhana tersebut merupakan
rumah pertama

20. 31 Maret 2018 Menerbitkan FP pengganti atas FP Nomor 010.900.18.00000032 tanggal

02 Februari 2018 karena baru diketahui terdapat kesalahan pengakuan
DPP, seharusnya Rp 195.000.000, namun dicantumkan Rp 190.000.000
21. 31 Maret 2018 Diserahkan ikan segar dari kolam lokasi proyek ke PT. HYPER
INDONESIA senilai Rp. 750.000.000
22. 31 Maret 2018 Diserahkan gabah dari sawah lokasi proyek ke PT. KOKI TOPI MIRING
senilai Rp. 800.000.000
23. Selama bulan Maret ada penjualan material bahan bangunan ke konsumen
akhir senilai Rp. 1.200.000.000.

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPN B – AB 34 OL RI – 2021

Halaman 2 dari 4 halaman
PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP :

1. 08 Maret 2018 telah dibayarkan uang langganan telepon sebesar Rp. 3.025.000,00 (kantor) dan Rp
1.815.000 (apartemen direktur) sesuai dengan lembar tagihan dari PT. TELKOM
tertanggal 6 Maret 2018. Nilai tagihan termasuk PPN.
2. 10 Maret 2018 membayar PPN USD 3,500 ke Bank BNI, atas impor material bahan bangunan dari
Mexico (Banderas Ltd.) Kurs transaksi USD 1=Rp 12.300, Kurs Menteri Keuangan
saat itu USD 1=Rp 12.250. Disamping itu dibayar sewa gudang kepada PT. Agung
Warehouse di area pelabuhan sebanyak Rp. 30.000.000,00( FP diterima)
3. 12 Maret 2018 Membayar fee Rp 150 juta kepada PT. Berkah Logistik atas jasa impor mobil Truck
yang akan dipergunakan sebagai kendaraan Angkutan. Faktur Pajak sudah diterima,
PIB dan SSP atas import masih dalam pengurusan.
4. 15 Maret 2018 Membayar tagihan listrik kantor dan pabrik Rp 440.000.000 (termasuk PPN) melalui
internet banking. Tidak ada tagihan dari PLN karena sudah otomatis tertagih melalui
rekening bank perusahaan
5. 17 Maret 2018 diimpor dari Jerman Leverkusen Ltd mesin-mesin pemotongan baja material
bangunan dengan Nilai Impor Rp. 600.000.000 yang mendapat fasilitas PPN
Ditanggung oleh Pemerintah.
6. 20 Maret 2018 diterima dari PT. INDOMOBIL satu unit sedan SUZUKI Bahenol dengan harga Rp.
326.250.000,00 sudah termasuk PPN dan PPnBM dengan tarif 35%. Pembayaran
dilakukan secara tunai.
7. 22 Maret 2018 diterima Faktur Pajak dari perusahaan meubel PT. Jepara Kreasi tertanggal 28
Desember 2016 dengan nilai PPN Rp. 9.000.000,00. Meubel ini dimanfaatkan untuk
kegiatan manajemen perusahaan.
8. 23 Maret 2018 membayar biaya service mobil kijang divisi pemasaran yang digunakan untuk
kegiatan promosi, sebesar Rp. 6.380.000,- termasuk PPN kepada AUTO 2002.
9. 24 Maret 2018 mengirim kembali sebagian dari Baja Ringan yang rusak dengan pabrik PT. Precision
seharga Rp. 60.000.000,00, dengan nomor nota 002/III/PC/2018 yang merupakan
bagian dari penyerahan yang diterima pada tanggal 18 Oktober 2017 dengan nomor
010.999.17.00000345
10. 25 Maret 2018 membeli secara tunai 1 unit sepeda motor dari PT. Mandala Emas dengan harga Rp.
24.000.000,00 yang diberikan sebagai hadiah dorprize pada saat acara ulang tahun
PT. Mawar Mewah.
11. 26 Maret 2018 Melakukan pembayaran sejumlah Rp 350 juta kepada Tsuso Transport Ltd, atas jasa
pengangkutan Material Bangunan dari China ke pelabuhan Tanjung Priuk.
12. 27 Maret 2018 Melakukan pembayaran sejumlah USD 18,000 kepada Tsuso Transport Ltd, atas jasa
pengangkutan bahan baku dari Mexico ke pelabuhan di Singapura sebelum diangkut
dengan kapal sendiri ke Tanjung Priok. Kurs spot USD 1=12.600 dan kurs menteri
keuangan USD 1=12.550.
Ditemukan FP dengan tanggal 25 Nopember 2017 (PPN 15 juta) dari PT. Master Baja
dan 31 Desember 2017 (PPN 10 juta) PT. Jaya Baja yang ternyata belum dikreditkan.
13. 28 Maret 2018 Berdasarkan buku besar diketahui bahwa untuk FP tanggal 31 Desember 2017
tersebut, PPN nya dicatat sebagai HPP.
14. 29 Maret 2018 Menerima FP nomor 011.000.18.00000088 tanggal 15 Februari 2018 dari PT.
Kalashnikov sehubungan dengan penyesuaian nilai kontrak, dari DPP 500 juta
menjadi 490 juta yang terlanjur dilaporkan di Masa Februari 2018.
15. 29 Maret 2018 Membayar hak paten pemakaian Desian kepada HECATE Ltd (Jepang) sebesar USD
35,000 sesuai kurs yang berlaku (spot=12.500;KMK=12.450)
16. 30 Maret 2018 Menerima Faktur Pajak dari PT. MULTI TALENT tertanggal 10 Maret 2018 atas jasa
perbaikan mesin dengan nilai DPP Rp 250 juta. Berdasarkan data SPK, invoice dan
bukti transfer diketahuai bahwa reparasi dilakukan tanggal 10 Desember 2017 dan
pembayaran dilakukan tanggal 31 Januari 2018.
17. selama bulan Maret 2018 dibelanjakan sebesar Rp. 600 juta untuk biaya membangun
sendiri gudang dengan ukuran 200 m 2, 75% dipergunakan untuk pembebasan lahan.

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPN B – AB 34 OL RI – 2021

Halaman 3 dari 4 halaman
PERMASALAHAN :

Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1111 untuk Masa Pajak Maret 2018 atas
nama PT. Mawar Merah dengan keterangan tambahan sebagai berikut :
a. Faktur Pajak dibuat pada saat penyerahan atau pada saat pembayaran, mana yang lebih dahulu.
b. PT. Mawar Merah tidak memisahkan Pajak Masukan atas seluruh penyerahannya, diminta untuk
melakukan perhitungan kembali pajak masukan sesuai PMK- 78/PMK.03/2010 dengan perubahan
terakhir PMK- 135/PMK.011/2014
c. Dalam SPT Masa PPN Pajak Februari 2018 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp.
150.000.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak
berikutnya.
d. Dalam form 1111 A dan 1111 B data Faktur pajak harus diisi kode transaksi yang sesuai dengan PER-
24 (kode transaksi : ,”01”,”02” s/d “09” ), NPWP Lawan transaksi dapat diabaikan.
e. Anda bertindak selaku direktur PT. Mawar Merah yang menandatangani SPT Masa PPN

AKHIR DARI SOAL

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPN B – AB 34 OL RI – 2021

Halaman 4 dari 4 halaman