Laporan Magang Dwi Rintan Sari - 111629234

LAPORAN AKHIR KEGIATAN MAGANG
PT DUTA BANGUN SENTOSA
BEKASI
Disusun oleh :
Dwi Rintan Sari
11 16 29234
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI
YAYASAN KELUARGA PAHLAWAN NEGARA
YOGYAKARTA
2020
LEMBAR PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Dwi Rintan Sari
No.Mahasiswa : 11 16 29234
Menyatakan benar-benar telah melakukan kegiatan magang dan laporan yang
ditulis “ Laporan Akhir Kegiatan Magang PT DUTA BANGUN SENTOSA” ini
benar-benar merupakan hasil karya sendiri, kecuali bagian yang dirujuk
sumbernya dan disebutkan dalam daftar pusaka. Jika dikemudian hari pernyataan
saya ini tidak benar, maka saya sanggup menerima sanksi sesuai dengan Undang-
Undang dan peraturan yang berlaku.
Yogyakarta , 06 Agustus 2020
Yang Menyatakan
Dwi Rintan Sari
NIM: 11 16 29234
I
II
LEMBAR PENGESAHAN
LAPORAN AKHIR KEGIATAN MAGANG
PT DUTA BANGUN SENTOSA
BEKASI
Telah disahkan dan disetujui oleh:
Pembimbing Pembimbing Lapangan
Dheni Indra Kusuma, S.E., M.Si., Ak. Lita Andiani Susana, S.E.
III
PLAGIASI MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
EVALUASI PERHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN
DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
( PT Duta Bangun Sentosa Bekasi)
ABSTRAK
Pajak merupakan salah satu sumber penerimaan negara. Oleh karena itu,
masyarakat diharapkan bisa memberikan kontribusi bagi peningkatan
pendapatan negara. Penerimaan pajak antara lain berasal dari Pajak
Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai.
Laporan magang ini bertujuan untuk mengetahui: (1)Perhitungan dan
pelaporan Pajak Penghasilan pada PT Duta Bangun Sentosa sudah sesuai atau
belum sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
(2)Perhitungan dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai pada PT Duta Bangun
Sentosa sudah sesuai atau belum sesuai dengan peraturan perundang-
undangan yang berlaku.
Berdasarkan hasil evaluasi perhitungan dan pelaporan pajak penghasilan
dan pajak pertambahan nilai pada PT Duta Bangun Sentosa diperoleh
kesimpulan: (1)Perhitungan dan pelaporan PPh terhutang pada PT Duta
Bangun Sentosa telah sesuai dengan peraturan perundang-undangan
perpajakan yang berlaku. (2)Perhitungan dan pelaporan PPN pada PT Duta
Bangun Sentosa telah sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
Kata Kunci: Pajak Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai.
IV
repository.stieykpn.ac.id
EVALUATION OF CALCULATIONS AND REPORTING OF INCOME
TAXES AND VALUE ADDED TAXES
( PT Duta Bangun Sentosa Bekasi)
ABSTRACT
Tax is a source of state revenue. Therefore, the community is expected to
contribute in increasing state income. Tax revenue consists of income tax and
value added tax.
This internship report aims to find out: (1)Suitability of Income Tax
calculation and reporting of PT Duta Bangun Sentosa with applicable laws
and regulations. (2)Suitability of Value Added Tax calculation and reporting
of PT Duta Bangun Sentosa with applicable laws and regulations.
According to the evaluation results of the calculation and reporting of
Income Tax and Value Added Tax of PT Duta Bangun Sentosa, the
conclusion is as follows: (1)Income Tax calculation and reporting of PT Duta
Bangun Sentosa is suitable with applicable laws and regulations. (2)VAT
calculation and reporting of PT Duta Bangun Sentosa are is suitable with
applicable laws and regulations.
Keywords: Income Tax and Value Added Tax
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadiran Tuhan Yang Maha Esa karena berkat
Rahmat dan Karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan Laporan Akhir Kegiatan
Magang di PT Duta Bangun Sentosa.
Laporan tugas akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan guna
memperoleh gelar sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Yayasan Keluarga Pahlawan Negara Yogyakarta. Pada kesempatan ini
penulis menyampaikan rasa terima kasih kepada semua pihak yang telah
membantu, memberikan dukungan moral maupun spiritual sehingga laporan tugas
akhir ini dapat terselesaikan dengan baik. Rasa terima kasih yang mendalam
penulis sampaikan kepada:
1. Bapak Haryono Subiyakto, Dr, M.Si., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu
Ekonomi Yayasan Keluarga Pahlawan Negara Yogyakarta.
2. Bapak Efraim Ferdinan Giri, Dr, M.Si., Ak., CA, selaku Wakil Ketua I
yang telah memberikan bimbingan dan arahan dalam mengambil mata
kuliah magang.
3. Bapak Baldric Siregar, Dr, MBA, CMA, AK., CA., selaku Kepala
Program Studi Jurusan Akuntansi yang telah memberikan arahan dan
bimbingan selama ini kepada penulis.
4. Bapak Dheni Indra Kusuma, S.E., M.Si., Ak. selaku Dosen Pembimbing
yang memberikan arahan dan bimbingannya sehingga laporan ini dapat
selesai tepat pada waktunya.
VI
5. Ibu Endang Setyowati, Dra, M.Si selaku Dosen Wali yang telah
memberikan arahan dan bimbingan selama penulis melaksanakan kuliah.
6. Bapak Daniel Chiu selaku Direktur PT Duta Bangun Sentosa atas
kesempatan dan bantuan yang diberikan selama penyusunan Laporan
Tugas Akhir ini.
7. Kedua Orang Tua saya dan Kakak saya atas kasih sayang,doa, dukungan
dan motivasi yang telah diberikan selama penyusunan Laporan Tugas
Akhir ini.
8. Seluruh Karyawan PT Duta Bangun Sentosa yang telah membantu dan
membimbing penulis selama melaksanakan kegiatan magang di PT Duta
Bangun Sentosa.
9. Teman-teman S1 Jurusan Akuntansi dan Manajemen Tahun 2016.
10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Terima kasih
untuk semuanya.
Penulis menyadari bahwa Laporan Tugas Akhir ini masih jauh dari
kesempurnaan, oleh karena itu penulis sangat berharap adanya kritik dan saran
untuk pengembangan penulisan berikutnya. Penulis berharap semoga lapoean ini
dapat memberikan manfaat bagi para pembaca.
Yogyakarta, 06 Agustus 2020
Dwi Rintan Sari
VII
DAFTAR ISI
HALAMAN PERNYATANAN KEASLIAN ............................................... I
HALAMAN HASIL UJIAN .......................................................................... II
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ III
ABSTRAK ...................................................................................................... IV
KATA PENGANTAR .................................................................................... VI
DAFTAR ISI ................................................................................................... VIII
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... X
DAFTAR TABEL........................................................................................... XII
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. XIII
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1
A. Latar Belakang ..................................................................................... 1
B. Permasalahan........................................................................................ 2
C. Tujuan .................................................................................................. 3
D. Manfaat ................................................................................................ 3
BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ......................................... 5
A. Profil PT Duta Bangun Sentosa ........................................................... 5
B. Keadaan Geografis dan Demografis ................................................... 6
C. Visi dan Misi Perusahaan ..................................................................... 7
D. Bentuk Instansi ..................................................................................... 8
E. Struktur Organisasi............................................................................... 8
VIII
F. Cakupan Kegiatan Instansi ................................................................... 11
G. Pengalaman Proyek yang dijalankan ................................................... 12
BAB III PELAKSANAAN MAGANG ......................................................... 13
A. Lokasi dan Waktu Pelaksanaan ............................................................ 13
B. Posisi Penempatan Magang.................................................................. 14
C. Tata Tertib Peserta Magang ................................................................. 15
D. Bentuk Kegiatan Magang ..................................................................... 15
BAB IV ANALISIS PELAKSANAAN MAGANG ..................................... 34
A. Refleksi Kegiatan Magang ................................................................... 34
B. Masalah yang dihadapi ......................................................................... 35
C. Kendala WFH yang dialami Perusahaan ............................................. 47
D. Kelebihan dan Kelemahan pada PT Duta Bangun Sentosa ................ 47
BAB V PENUTUP .......................................................................................... 50
A. Kesimpulan .......................................................................................... 50
B. Saran..................................................................................................... 50
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 52
LAMPIRAN
IX
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Struktur Organisasi PT Duta Bangun Sentosa ............................. 8
Gambar 3.1 Invoice Asli Bermaterai ................................................................ 16
Gambar 3.2 Faktur Pajak.................................................................................. 17
Gambar 3.3 Fotocopy Purchase Order ............................................................ 18
Gambar 3.4 Surat Jalan .................................................................................... 19
Gambar 3.5 Voucher Bukti Kas Keluar Kode PJ ............................................. 20
Gambar 3.6 Voucher Bukti Kas Keluar Kode PC............................................ 21
Gambar 3.7 Voucher Bukti Kas Keluar Kode KK ........................................... 22
Gambar 3.8 Voucher Bukti Kas Masuk ........................................................... 22
Gambar 3.9 Cara Input PPN Masukan ke E-Faktur ......................................... 25
Gambar 3.10 SPT Masa Formulir 1111 ........................................................... 25
Gambar 3.11 SPT Masa Formulir 1111AB...................................................... 26
Gambar 3.12 Cara Pelaporan SPT melalui E-Filling DJP Online ................... 26
Gambar 3.13 E-Biiling PPh Pasal 21 ............................................................... 27
Gambar 3.14 E-Billing PPh Pasal 25 ............................................................... 28
Gambar 3.15 Arsipan Data pada PT Duta Bangun Sentosa ............................. 31
Gambar 3.16 Invoice Tagihan Keluar .............................................................. 33
Gambar 4.1 Perhitungan Angsuran PPh 25 bulan Januari-Maret 2019 ........... 36
Gambar 4.2 Perhitungan Angsuran PPh 25 bulan April-Desember 2019 ........ 37
Gambar 4.3 Perhitungan Gaji Karyawan Harian 2 Minggu Pertama............... 44
Gambar 4.4 Perhitungan Gaji Karyawan Harian 2 Minggu Kedua ................. 44
Gambar 4.5 SPT PPN masa Januari Formulir 1111 ......................................... 49
XI
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Pengalaman Proyek yang Dijalankan ............................................. 12
Tabel 3.1 Rekapitulasi Transaksi Voucher ...................................................... 23
Tabel 3.2 Rekapitulasi PPN Masukan dan Keluaran bulan Januari 2020 ........ 24
Tabel 3.3 Rekapitulasi Data Karyawan Harian Proyek ................................... 29
Tabel 3.4 Rekapitulasi Pengeluaran Proyek Apple bulan Januari 2020 .......... 30
Tabel 4.1 Rekapitulasi Pajak Penghasilan (PPh) 25 Tahun 2019 .................... 40
Tabel 4.2 Perhitungan PPh Pasal 21 Gaji Karyawan ....................................... 42
Tabel 4.3 Lapisan Penghasilan Kena Pajak dan Tarif Pajak............................ 43
Tabel 4.4 Daftar Pajak Keluaran ...................................................................... 46
Tabel 4.5 Daftar Pajak Masukan ...................................................................... 47
Tabel 4.6 PPN Kurang/Lebih Disetor untuk Masa Januari 2020 ..................... 48
XII
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Evaluasi Kegiatan Magang Mahasiswa
Lampiran 2 Daftar Hadir dan Kegiatan Magang
XIII
BAB 1
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Pajak merupakan salah satu sumber penerimaan negara. Berdasarkan
Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 Pasal 1 ayat (10), “Pajak adalah
kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan,
yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang, dengan tidak
mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara
bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat”. Oleh karena itu, masyarakat
diharapkan bisa memberikan kontribusi bagi peningkatan pendapatan negara.
Penerimaan pajak antara lain berasal dari Pajak Penghasilan dan Pajak
Pertambahan Nilai. Menurut Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 36
Tahun 2008 Pasal 1, “Pajak Penghasilan (PPh) merupakan pajak yang
dikenakan terhadap Subjek Pajak atas penghasilan yang diterima atau
diperolehnya dalam tahun pajak. Berdasarkan Undang-Undang No. 42 Tahun
2009, “Pajak Pertambahan Nilai adalah pajak atas konsumsi barang dan jasa
di Daerah Pabean yang dikenakan secara bertingkat di setiap jalur produksi
dan distribusi.”
Magang merupakan bagian dari pelatihan kerja, biasanya magang
dilakukan oleh mahasiswa tingkat akhir atau siswa SMK kelas 3 (PKL)
sebagai salah satu syarat utama untuk menyelesaikan proses
pendidikan. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Yayasan Keluarga Pahlawan
2
Negara memberikan pilihan terhadap mahasiswa untuk melakukan kegiatan
magang dengan bobot enam sks. Mahasiswa STIE YKPN tidak diwajibkan
untuk mengambil mata kuliah ini. Apabila mahasiswa memilih mata kuliah ini
diwajibkan untuk membuat tugas akhir laporan magang tersebut. Penulis
memilih untuk mengambil matakuliah magang karena penulis berharap selama
magang dapat meningkatkan soft skill dan hard skill untuk menyiapkan diri
dalam memasuki dunia kerja.
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas, maka penulis
tertarik untuk memilih masalah perpajakan khususnya Pajak Penghasilan dan
Pajak Pertambahan Nilai. Penulis juga ingin mengetahui bagaimana cara kerja
dalam perusahaan tersebut dan menerapkan ilmu yang di dapat selama
perkuliahan. Akhirnya, penulis memutuskan untuk memilih salah satu
perusahaan yaitu PT Duta Bangun Sentosa untuk melakukan kegiatan magang
kerja tersebut.
B. Permasalahan
Berdasarkan latar belakang masalah yang telah diuraikan di atas, maka
penulis dapat mengambil rumusan masalah, yaitu:
1. Apakah perhitungan dan pelaporan Pajak Penghasilan pada PT Duta
Bangun Sentosa sudah sesuai atau belum sesuai dengan peraturan
perundang-undangan yang berlaku?
3
2. Apakah perhitungan dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai pada PT Duta
Bangun Sentosa sudah sesuai atau belum sesuai dengan peraturan
perundang-undangan yang berlaku?
C. Tujuan
Berdasarkan latar belakang dan permasalahan maka tujuan yang ingin dicapai
sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui perhitungan dan pelaporan Pajak Penghasilan pada PT
Duta Bangun Sentosa sudah sesuai belum dengan peraturan perundang-
undangan yang berlaku.
2. Untuk mengetahui perhitungan dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai
pada PT Duta Bangun Sentosa sudah sesuai belum dengan peraturan
perundang-undangan yang berlaku.
D. Manfaat
1. Bagi Penulis
a. Untuk memenuhi syarat pencapaian program studi Strata Satu (S1) pada
STIE YKPN Yogyakarta.
b. Penulis dapat mengimplementasikan secara langsung ilmu tentang pajak
khususnya Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilan (PPN)
yang diperoleh selama perkuliahan.
c. Memberikan pengetahuan yang lebih luas dibidang perpajakan yang bisa
dimanfaatkan penulis dalam dunia pekerjaan.
4
2. Bagi STIE YKPN Yogyakarta
Laporan Tugas Akhir ini dapat digunakan sebagai acuan dan referensi untuk
penelitian-penelitian ilmiah yang akan datang dan dapat digunakan oleh siapa
saja yang membutuhkan informasi tentang tata cara perhitungan dan
pelaporan Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN).
3. Bagi Instansi Terkait
a. Membantu pekerjaan di PT Duta Bangun Sentosa pada seksi yang
ditempati.
b. Hasil penulisan ini bagi PT Duta Bangun Sentosa dapat dijadikan sebagai
masukan dan informasi tentang tata cara perhitungan dan pelaporan Pajak
Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sesuai dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku sebagai dasar dalam
mengevaluasi penerapan Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan
Nilai (PPN) pada PT Duta Bangun Sentosa.
BAB II
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
A. Profil PT Duta Bangun Sentosa
PT Duta Bangun Sentosa merupakan perusahaan yang bergerak di bidang
kontraktor MEP (Mekanikal Elektrikal Plumbing). PT Duta Bangun Sentosa
didirikan oleh Daniel Chiu pada tahun 2013. Sebagai kontraktor PT Duta
Bangun Sentosa harus bisa mengikuti perkembangan era zaman teknologi
industri elektrikal konstruksi. PT Duta Bangun Sentosa harus bisa
memberikan solusi total produk dan layanan yang terbaik bagi pembangunan
dengan berbasis Mekanikal, Elektrikal, Plumbing yang aman, nyaman &
sistematis. PT Duta Bangun Sentosa ingin setiap investasi klien memiliki
produktivitas yang layak, bernilai, dan tahan lama. PT Duta Bangun Sentosa
juga menawarkan solusi dengan desain terbaik, biaya efektif dan
implementasi yang setiap langkah dari proses dipantau dan diawasi untuk
memastikan kualitas terbaik. Dengan kerja tim yang kuat yang terdiri dari
para ahli dan individu dengan keahliannya sendiri, Klien akan dilindungi dari
pengerjaan Sub-Standar.
6
B. Keadaan Geografis dan Demografis
a. Keadaan Geografis
PT Duta Bangun Sentosa berlokasi di Ruko Asia Tropis Harapan Indah Blok
AT15 No. 9, Kelurahan Pusaka Rakyat, Kecamatan Tarumajaya, Kabupaten
Bekasi, Jawa Barat, Indonesia 17214. PT Duta Bangun Sentosa memiliki
lokasi yang strategis karena lokasinya dekat dengan pusat keramaian seperti
jalan raya, pasar, sekolah, dan sebagainya. Tepatnya letak PT Duta Bangun
Sentosa sebagai berikut:
- Sebelah timur jalan raya taman cemara
- Sebelah barat perumahan claster asia tropis
- Sebelah utara rumah makan todan
- Sebelah selatan rumah setio bundo
Bangunan PT Duta Bangun Sentosa adalah bangunan permanen yang terdiri
dari 3 lantai dengan rincian:
- Lantai 1 dipergunakan untuk ruang resepsionis, tempat ibadah, gudang,
ruang kurir dan OB
- Lantai 2 dipergunakan untuk ruang staff
- Lantai 3 dipergunakan untuk ruang meeting dan ruang direktur
b. Keadaan Demografis
PT Duta Bangun Sentosa memiliki karyawan tetap yang berjumlah 26 orang
dan karyawan harian sekitar 150 orang. Dengan rincian jenis kelamin laki laki
sebanyak 18 orang dan kelamin perempuan sebanyak 8 orang.
7
C. Visi dan Misi Perusahaan
Berikut adalah visi, misi dan tujuan PT Duta Bangun Sentosa:
a. Visi Perusahaan
Menjadi solusi yang terbaik dan handal dalam bidang perkembangan global
teknologi yang sangat dibutuhkan dalam pembangunan, serta mampu
menghadapi persaingan global dan dapat memberikan kesejahteraan kepada
karyawan, pemegang saham dan stakeholder. Menjadi aset yang berharga dan
membanggakan bagi masyarakat, bangsa dan negara.
b. Misi Perusahaan
1. Maju bersama dengan mengutamakan kualitas dan kepuasan pelanggan.
2. Menjadi mitra usaha yang handal dan terpercaya.
3. Menjadi yang terdepan dalam perkembangan teknologi.
4. Berkomitmen melalui CSR (Corporate Social Responsibility) dan tata
kelola perusahaan yang baik (Good Corporate Governance).
c. Tujuan Perusahaan
Memberikan layanan dalam mewujudkan impian atau keinginan pelanggan
dalam bidang perkembangan teknologi, baik perencanaan dan
pelaksanaannya yang meliputi: hotel, apartment, mall, perkantoran, gedung,
pemerintahan, rumah sakit, bank.
8
D. Bentuk Instansi
PT Duta Bangun Sentosa merupakan perusahaan milik swasta. PT Duta
Bangun Sentosa terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Cibitung
dengan No NPWP 03.303.862.1-043.000. PT Duta Bangun telah dikukuhkan
sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) sejak 16 September 2013.
E. Struktur Organisasi
Berikut ini merupakan struktur organisasi di PT Duta Bangun Sentosa :
Gambar 2.1
Struktur Organisasi PT Duta Bangun Sentosa
9
Berikut rincian tugas bagian organisasi pada PT Duta Bangun Sentosa:
1) Direktur
Direktur pada PT Duta Bangun Sentosa bertugas:
a) Memimpin, mengawasi, dan mengkoordinasi pelaksanaan kegiatan
perusahaan.
b) Menyelesaikan permasalahan yang terjadi di perusahaan terutama
pengambilan keputusan di dalam perusahaan.
2) Proyek Kordinator
Proyek Kordinator pada PT Duta Bangun Sentosa Bertugas:
a) Memimpin, mengawasi, dan mengkoordinasi pelaksanaan setiap proyek.
b) Meyelesaikan permasalah yang terjadi di setiap proyek.
3) Manajer Operasional
Manajer Operasional pada PT Duta Bangun Sentosa memiliki tugas yaitu
memimpin, mengawasi, dan mengkoordinasi kegiatan operasional di
perusahaan.
4) Manajer Keuangan
Manajer Keuangan pada PT Duta Bangun Sentosa bertugas memimpin,
mengawasi dan mengkoordinasi arus kas di perusahaan.
5) Proyek Manajer
Proyek Manajer pada PT Duta Bangun Sentosa bertugas memimpin,
mengawasi, dan mengkoordinasi proyek yang ditangani. Proyek Manajer
pada PT Duta Bangun Sentosa terdiri dari empat bagian, yaitu:
10
a) Drafter
Bertugas membuat dan menganalisis desain atau gambar terhadap proyek
yang akan dijalankan.
b) Supervisor Lapangan
Bertugas membantu tugas dari proyek manajer.
c) Logistik
Bertugas menghitung dan mencocokan material yang tersedia di proyek
dengan surat jalan atau delivery order, melakukan pengecekan persediaan
barang apabila habis mengajukan ke proyek manajer.
d) Admin Proyek
Bertugas mengelola kas proyek, absen karyawan harian dan membuat slip
gaji karyawan harian.
6) Cost Control
Cost Control pada PT Duta Bangun Sentosa bertugas:
a) Membuat RAB ( Rincian Anggaran Biaya).
b) Memastikan RAB tidak melebihi belanja barang sesungguhnya.
7) Purchasing
Purchasing pada PT Duta Bangun Sentosa bertugas:
a) Membuat Purchase Order sesuai dengan purchase request lapangan.
b) Mencocokan purchase order dengan surat jalan.
8) Kurir
Kurir pada PT Duta Bangun Sentosa bertugas:
a) Mengirimkan tagihan ke konsumen.
11
b) Mengirim material atau dokumen ke proyek.
9) Resepsionis
Resepsionis pada PT Duta Bangun Sentosa bertugas:
a) Menerima dan mencatat invoice yang diterima dari supplier.
b) Menerima telepon yang masuk di perusahaan.
10) Accounting
Accounting pada PT Duta Bangun Sentosa memiliki tugas yaitu
mempersiapkan semua dokumen pembukuan yang dibutuhkan di perusahaan.
11) Tax
Tax pada PT Duta Bangun Sentosa memiliki tugas yaitu menyelesaikan
segala sesuatu yang berkaitan dengan laporan pajak.
F. Cakupan Kegiatan Instansi
Jasa Kontruksi yang ditawarkan oleh PT Duta Bangun Sentosa antara lain:
a. Desain & Implementasi
b. Struktur Sistem Kabel Konektivitas
c. Peralatan Jaringan Sistem LAN/WAN
d. Sistem Elektronik
e. Sistem Listrik
f. Sistem Pipa & Sistem Pemadam Kebakaran.
12
G. Pengalaman Proyek yang dijalankan
Tabel 2.1
Pengalaman Proyek yang dijalankan
13
BAB III
PELAKSANAAN MAGANG
A. Lokasi dan Waktu Pelaksanaan
Penulis melaksanakan kegiatan magang di PT DUTA BANGUN SENTOSA
yang beralamatkan di Ruko Asia Tropis Harapan Indah Blok AT15 No. 9,
Kelurahan Pusaka Rakyat, Kecamatan Tarumajaya, Kabupaten Bekasi, Jawa
Barat, Indonesia 17214.
Kegiatan magang dilaksanakan mulai tanggal 19 Februari 2020 sampai
dengan 15 Mei 2020, dari rincian tanggal magang tersebut yaitu:
1. Tanggal 19 Februari 2020 sampai dengan 18 Maret 2020 magang
dilakukan setiap hari Senin sampai dengan Jumat. Berikut rincian jam
kerja PT Duta Bangun Sentosa:
1. Senin pukul 09.00 – 17.00
2. Selasa pukul 09.00 – 17.00
3. Rabu pukul 09.00 – 17.00
4. Kamis pukul 09.00 – 17.00
5. Jumat pukul 09.00 – 17.00
2. Tanggal 23 Maret 2020 sampai dengan 15 Mei 2020
Perusahaan menetapkan Work From Home (WFH) akibat adanya pandemi
covid-19. PT Duta Bangun Sentosa menerapkan kebijakan datang ke
perusahaan setiap hari rabu dan apabila ada pekerjaan mendesak.
14
B. Posisi Penempatan Magang
Penulis melaksanakan kegiatan magang di PT Duta Bangun Sentosa dan
ditempatkan pada divisi Tax selama 2 minggu dan selanjutnya dipindah pada
divisi Accounting. Pada divisi Tax penulis bertugas:
1. Membuat rekapan PPN Masukan dan PPN Keluaran.
2. Menginput PPN Masukan dan PPN Keluaran kedalam E-Faktur.
3. Mengupload PPN Masukan.
4. Membuat SPT Masa PPN berbentuk file pdf dan CSV untuk pelaporan.
5. Pelaporan SPT melalui E-Filling DJP Online.
6. Membuat E-billing PPh 21 dan PPh 25 yang dipergunakan untuk
membayar PPh yang terutang.
7. Membantu merekap data karyawan harian yang dipergunakan untuk
pelaporan SPT Masa PPh 21.
8. Membantu mengarsip invoice.
9. Membantu mengarsip SPT PPN.
Sedangkan pada divisi Accounting penulis bertugas sebagai berikut:
1. Menerima dan mencocokkan kelengkapan tagihan dari supplier.
2. Membuat voucher atas transaksi pengeluaran dan pemasukan PT Duta
Bangun Sentosa.
3. Membuat rekap voucher
4. Membuat rekapitulasi pengeluaran kas masing-masing proyek.
5. Melakukan pengarsipan data.
15
6. Mencocokkan pengeluaran kas di setiap proyek dengan bukti bayar/nota
yang telah ada apakah sudah sesuai atau belum.
7. Merekap jam kerja karyawan untuk menghitung gaji.
8. Membuat giro untuk supplier.
C. Tata Tertib Peserta Magang
1. Peserta magang diwajibkan hadir setiap hari Senin-Jumat.
2. Datang tepat waktu yaitu pukul 09.00.
3. Apabila ada pekerjaan yang harus diselesaikan, peserta magang harus
lembur.
4. Berpakaian sopan dan rapi.
5. Tidak boleh memakai fasilitas perusahaan tanpa seizin pihak perusahaan.
6. Peserta magang wajib merapikan kembali file atau peralatan yang telah
selesai digunakan.
7. Tidak boleh mengambil data perusahaan tanpa seizin pihak perusahaan.
8. Tidak boleh merubah data perusahaan tanpa seizin pihak perusahaan.
D. Bentuk Kegiatan Magang
Selama kegiatan magang, penulis melakukan pekerjaan sebagai berikut:
1. Menerima dan mencocokkan kelengkapan tagihan dari supplier
PT Duta Bangun Sentosa menerima tagihan apabila supplier sudah
melengkapi persyaratan dokumen penagihan, beberapa syaratnya sebagai
berikut:
16
a. Invoice asli bermaterai
Invoice yang dilampirkan harus asli dan bermaterai. Berikut ini adalah salah
satu invoice yang sudah dianggap sah oleh PT Duta Bangun Sentosa.
Gambar 3.1
Invoice Asli Bermaterai
b. Faktur Pajak
Faktur pajak dianggap sah apabila faktur pajak tersebut terdaftar di Direktorat
Jenderal Pajak dan faktur pajak tersebut bisa dikreditkan.
17
Berikut ini merupakan salah satu contoh faktur pajak yang diterima PT Duta
Bangun Sentosa:
Gambar 3.2
Faktur Pajak
18
c. Fotocopy Purchase Order
Fotocopy Purchase Order dipergunakan untuk mencocokkan apakah harga
barang yang ditagihkan supplier sesuai dengan harga barang yang sudah
disepakati di Purchase Order. Berikut ini salah satu contoh purchase order
yang diterima PT Duta Bangun Sentosa:
Gambar 3.3
Fotocopy Purchase Order
19
d. Surat Jalan
Dalam hal penagihan, supplier juga harus melampirkan surat jalan. Surat
jalan dipergunakan untuk mencocokkan apakah jumlah dan jenis material
yang ditagihkan supplier sesuai dengan yang tertera di surat jalan. Berikut ini
salah satu contoh surat jalan yang diterima PT Duta Bangun Sentosa:
Gambar 3.4
Surat Jalan
Setelah selesai menerima dan mencocokkan tagihan tersebut selanjutnya
diserahkan kepada pihak purchasing agar diverifikasi apakah jumlah barang,
jenis barang dan jumlah tagihan sesuai dengan surat jalan dan purchase
order. Setelah tagihan sudah sesuai selanjutnya diserahkan ke pihak finance
agar tagihan tersebut dapat diajukan pembayarannya.
20
2. Membuat voucher atas transaksi pengeluaran dan pemasukan PT Duta
Bangun Sentosa.
Berikut ini adalah jenis-jenis klasifikasi pembuatan voucher:
a. Voucher bukti kas keluar
Penomoran voucher bukti kas keluar diklasifikasikan menjadi beberapa kode
yang terdiri dari:
1) PJ: Project
Kode ini digunakan untuk pembelian material proyek, pengeluaran kas
proyek, gaji harian dan gaji staff proyek, dan hal-hal yang berkaitan dengan
proyek. Dalam hal pembuatan voucher yang berkaitan dengan pembelian
material proyek, voucher tersebut dapat dibuat apabila kelengakapan
penagihan sudah lengkap. Dalam penagihan tersebut harus memuat invoice
atau kwitansi asli bermaterai, faktur pajak, surat jalan, copy purchase
order,copy delivery order (jika ada). Berikut ini adalah contoh Voucher Bukti
Kas Keluar kode PJ:
Gambar 3.5
Voucher Bukti Kas Keluar Kode PJ
21
2) PC: Petty Cash
Kode ini digunakan untuk pengeluaran kas kantor yang berasal dari petty
cash, misalnya pembelian token listrik, alat tulis kantor, perlengkapan kantor
dan lainnya.Berikut ini adalah contoh Voucher Bukti Kas Keluar kode PC:
Gambar 3.6
Voucher Bukti Kas Keluar Kode PC
3) KK: Cost Office
Kode ini digunakan untuk pengeluaran kas yang terjadi pada aktivitas di
kantor, misalnya gaji staff kantor, pembelian inventaris atau aset kantor,
pembayaran pajak,dan sebagainya.
22
Berikut ini adalah contoh Voucher Bukti Kas Keluar kode KK:
Gambar 3.7
Voucher Bukti Kas Keluar Kode KK
b. Voucher bukti kas masuk
Kode dalam voucher bukti kas masuk digunakan untuk invoice tagihan ke
konsumen. Voucher kas masuk dibuat setelah invoice penagihan di terima
oleh konsumen. Berikut ini salah satu contoh voucher kas masuk pada PT
Duta Bangun Sentosa:
Gambar 3.8
Voucher Bukti Kas Masuk
23
3. Membuat rekap voucher
Setelah selesai membuat voucher pengeluaran dan pemasukan kas selanjutnya
membuat rekapan voucher atas transaksi yang telah terjadi. Berikut ini
merupakan contoh rekap transaksi voucher pada PT Duta Bangun Sentosa:
Tabel 3.1
Rekapitulasi Transaksi Voucher
4. Membuat rekapan PPN Masukan dan PPN Keluaran.
PPN Masukan diperoleh dari tagihan supplier sedangkan PPN Keluaran
diperoleh dari pembuatan invoice keluar pada konsumen. PPN Masukan dan
PPN Keluaran tersebut direkap setiap bulannya. Rekap PPN tersebut dibuat
sesuai tanggal, project, nama perusahaan supplier, jumlah PPN, dan nomor
faktur pajak.
24
Berikut adalah salah satu contoh rekap PPN Masuk dan PPN Keluar pada
bulan Januari 2020:
Tabel 3.2
Rekapitulasi PPN Masuk dan PPN Keluar bulan Januari 2020
5. Menginput PPN Masukan dan PPN Keluaran kedalam E-Faktur.
Setelah selesai membuat rekapan PPN Masukan dan PPN Keluaran
selanjutnya membuat SPT Masa PPN melalui aplikasi E-Faktur dan
pelaporannya melalui E-Filling DJP Online.
25
Berikut ini contoh tata cara pembuatan dan pelaporan PPN:
a. Menginput dan upload PPN Masukan
Gambar 3.9
Cara Input PPN Masukan ke E-Faktur
b. Membuat SPT Masa PPN berbentuk file pdf dan CSV untuk pelaporan
Gambar 3.10
SPT Masa PPN Formulir 1111
26
Gambar 3.11
SPT Masa PPN Formulir 1111 AB
c. Pelaporan SPT melalui E-Filling DJP Online
PT Duta Bangun Sentosa melaporkan SPT melalui e-filling. Berikut ini cara
pelaporannya:
Gambar 3.12
Cara Pelaporan SPT melalui E-Filling DJP Online
27
6. Membuat E-billing PPh 21 dan PPh 25 yang dipergunakan untuk
membayar PPh yang terutang. Berikut ini salah satu contoh E-billing
dalam PT Duta Bangun Sentosa:
1. E-billing PPh 21 :
Gambar 3.13
E-Billing PPh 21
28
2. E-billing PPh 25 :
Gambar 3.14
E-Billing PPh 25
29
7. Membantu merekap data karyawan harian yang dipergunakan untuk
pelaporan SPT Masa PPh 21.
PT Duta Bangun Sentosa memiliki beberapa proyek, gajian harian proyek
dibayarkan setiap 2 minggu sekali sehingga bagian pajak harus membuat
rekap gaji setiap bulannya. Berikut ini merupakan salah satu contoh data
karyawan harian proyek pada PT Duta Bangun Sentosa:
Tabel 3.3
Rekapitulasi Data Karyawan Harian Proyek
8. Membuat rekapitulasi pengeluaran kas masing-masing proyek.
Voucher kas keluar dengan kode PJ digunakan untuk membuat rekapitulasi
pengeluaran kas. Dalam memasukkan pengeluaran kas tersebut harus sesuai
proyek yang tertera pada voucher kas keluar.
30
Berikut ini salah satu contoh rekapitulasi biaya proyek apple bulan Januari
pada PT Duta Bangun Sentosa:
Tabel 3.4
Rekapitulasi Pengeluaran Proyek Apple bulan Januari 2020
9. Melakukan pengarsipan data.
Langkah selanjutnya setelah proses penginputan selesai kemudian melakukan
filling dokumen. Dokumen harus dipisahkan berdasarkan klasifikasi dan
diurutkan dari tanggal sesuai nomor voucher.
31
Berikut ini contoh dari arsipan data yang ada pada PT Duta Bangun Sentosa:
Gambar 3.15
Arsipan Data pada PT Duta Bangun Sentosa
10. Aktivitas selama WFH
Penulis melakukan magang pada tanggal 19 Februari 2020 sampai dengan 15
Mei 2020 tetapi dipertengahan kegiatan magang terjadi pandemi covid-19 yang
menyebabkan PSBB. Hal tersebut membuat PT Duta Bangun Sentosa
menerapkan Work From Home (WFH) dimulai dari tanggal 23 Maret 2020
sampai dengan 15 Mei 2020. Selama WFH penulis terlebih dahulu membuat
voucher atas tagihan dari supplier dan kemudian penulis datang ke kantor
32
setiap hari Rabu untuk menerima tagihan dari supplier dan mencetak voucher
yang telah dibuat saat WFH. Setelah selesai mencetak voucher yang telah
dibuat, Selanjutnya voucher tersebut disatukan dengan tagihan yang sudah
selesai dibuat voucher. Setelah selesai menyatukan voucher dengan
kelengkapan tagihan selanjutnya voucher tersebut dibawa pulang untuk diinput
ke dalam data yang sudah di-copy ke laptop sebagai tugas selama WFH. Tugas
tersebut berulang-ulang setiap hari sampai tanggal 15 Mei 2020. Mengenai
bentuk voucher telah dijelaskan pada bab 3 bentuk kegiatan magang poin 2.
Selain jadwal di atas, apabila ada pekerjaan mendesak maka penulis harus
datang ke kantor. Contoh dari pekerjaan mendesak yaitu membuat invoice
tagihan keluar dikarenakan harus dicetak khusus dengan printer dot matrix.
33
Berikut ini salah satu contoh invoice tagihan keluar:
Gambar 3.16
Invoice tagihan keluar
34
BAB IV
ANALISIS PELAKSANAAN MAGANG
A. Refleksi Kegiatan Magang
Selama melakukan kegiatan magang di PT Duta Bangun Sentosa penulis
dapat menerapkan materi yang diperoleh saat kuliah untuk terjun langsung di
dunia kerja serta mendapatkan pengetahuan baru yang tidak diperoleh di
perkuliahan. Penulis mendapatkan pengetahuan baru dalam dunia kerja,
seperti:
1. Memahami tata cara pembuatan E-Billing.
2. Mengetahui cara perhitungan PPh 21 dan 25.
3. Memahami tata cara pembuatan Faktur Pajak.
4. Memahami bagaimana cara pelaporan SPT PPh dan PPN.
5. Mengetahui bagaimana tata cara mengarsip file.
6. Mengetahui alur pencatatan atas transaksi perusahaan.
7. Mengetahui cara pengurusan dokumen tender.
8. Mengetahui tata cara dan kelengkapan dokumen yang dibutuhkan untuk
penagihan.
Selain mendapatkan pengetahuan baru penulis juga dapat mengembangkan
soft skill, seperti:
1. Lebih terdorong untuk belajar hal baru setiap harinya.
2. Lebih disiplin terhadap waktu.
3. Lebih bertanggunjawab atas pekerjaan yang diberikan.
35
4. Memiliki rasa ingin tahu yang lebih tinggi sehingga tidak malu bertanya
jika ada sesuatu yang tidak dimengerti.
5. Dapat memperbaiki kesalahan sesegera mungkin.
6. Dapat mengembangkan kemampuan berkomunikasi yang lebih baik.
7. Menambah kemampuan bersosialisasi.
8. Dapat bekerja sama dan menerima kritik/saran dari orang lain.
B. Masalah yang dihadapi
Dalam pembahasan ini penulis ingin menunjukkan bagaimana cara
perhitungan dan pelaporan Pajak Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai
pada PT Duta Bangun Sentosa. Dalam rangka mengetahui hal tersebut,
penulis mencoba melakukan evaluasi terhadap perhitungan dan pelaporan
Pajak Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai pada PT Duta Bangun
Sentosa, apakah sudah sesuai belum dengan ketentuan undang-undang
perpajakan yang berlaku. Pembahasan mengenai perhitungan dan pelaporan
Pajak Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai pada PT Duta Bangun
Sentosa sebagai berikut:
1. Pajak Penghasilan
Pajak Penghasilan terdiri dari Pajak Penghasilan Pasal 21, Pajak Penghasilan
Pasal 22, Pajak Penghasilan Pasal 23, dan Pajak Penghasilan Pasal 25. PT
Duta Bangun Sentosa hanya mempunyai kewajiban Pajak Penghasilan Pasal
25 dan Pajak Penghasilan Pasal 21.
36
Berikut ini penjelasan tentang kedua PPh tersebut:
a. PPh Pasal 25
Pajak Penghasilan Pasal 25 merupakan pajak yang memberi kemudahan
pembayaran PPh dengan cara diangsur atau dicicil dimuka dengan
pembayaran cicilan setiap bulan dalam tahun berjalan dan harus dibayar
sendiri oleh PT Duta Bangun Sentosa, tidak boleh diwakilkan pihak lain.
Berikut ini merupakan perhitungan atas angsuran PPh Pasal 25 selama tahun
2019 pada PT Duta Bangun Sentosa sebagai berikut:
Perhitungan angsuran PPh Pasal 25 bulan Januari - Maret 2019:
Gambar 4.1
Perhitungan angsuran PPh 25 bulan Januari - Maret 2019
37
Perhitungan angsuran PPh Pasal 25 bulan April-Desember:
Gambar 4.2
Perhitungan angsuran PPh 25 bulan April-Desember 2019
Dari perhitungan di atas, PT Duta Bangun Sentosa mendapatkan pengurangan
fasilitas sebesar 50% dalam hal perhitungan pajak terutang tahun 2019. Hal
ini sesuai dengan Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 Pasal 31 E ayat 1
yaitu Wajib Pajak badan dalam negeri dengan peredaran bruto sampai dengan
Rp50.000.000.000,00 (lima puluh miliar rupiah) mendapat fasilitas berupa
pengurangan tarif sebesar 50% (lima puluh persen) dari tarif sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 17 ayat (1) huruf b dan ayat (2a) yang dikenakan atas
Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto sampai dengan
Rp4.800.000.000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah).
38
Dalam hal ini, perhitungan PPh Badan Pasal 31 E, yaitu:
a) Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang
memperoleh fasilitas, yaitu:
𝑅𝑝 4.800.000.000
Memperoleh fasilitas: ( 𝑥 𝑃𝐾𝑃)
𝑃𝐵
b) Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak
memperoleh fasilitas, yaitu:
Tidak Memperoleh Fasilitas: ( Laba Fiskal – PKP Fasilitas)
c) Beban Pajak yang memperoleh fasilitas terhutang perusahaan yang
dibayarkan , yaitu:
𝑅𝑝 4.800.000.000
PKP Fasilitas: ( 𝑥 𝑃𝐾𝑃) x 50% x 25%
𝑃𝐵
d) Beban Pajak yang tidak memperoleh fasilitas terhutang perusahaan yang
dibayarkan, yaitu:
PKP Non Fasilitas: ( Laba Fiskal – PKP Fasilitas) x 25%
e) PPh Badan Pasal 31 E Terhutang sebesar:
Total PPh Badan Terutang: PKP Fasilitas + PKP Non Fasilitas
f) Untuk perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Perbulan dengan cara:
Angsuran PPh Pasal 25 : ( Total Beban Pajak – PPh Pasal 23 )
12
Dapat disimpulkan bahwa PT Duta Bangun Sentosa membayar Pajak
Penghasilan Pasal 25 sebesar Rp 118.068.123 selama tahun 2019. Jumlah
tersebut terdiri dari angsuran bulan Januari-Maret (sebelum SPT Tahunan
disampaikan) sebesar Rp 28.888.293 dan April-Desember sebesar Rp
89.179.830. Angsuran bulan-bulan sebelum SPT Tahunan PPh tahun 2019
39
mengikuti angsuran PPh 25 bulan desember tahun 2018. Hal ini sesuai
dengan Pasal 25 ayat (2) Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008, Besarnya
angsuran pajak yang harus dibayar sendiri oleh Wajib Pajak untuk bulan-
bulan sebelum Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan disampaikan
sebelum batas waktu penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak
Penghasilan sama dengan besarnya angsuran pajak untuk bulan terakhir tahun
pajak yang lalu. Pembayaran PPh masa April-Desember mengikuti
perhitungan PPh setelah pelaporan SPT Tahunan badan. Pajak Penghasilan
Pasal 25 dapat dijadikan sebagai kredit pajak dalam perhitungan Pajak
Penghasilan terutang untuk tahun 2019. Wajib Pajak setelah melakukan
perhitungan PPh Pasal 25 selanjutnya wajib menyetor PPh Pasal 25.
Angsuran Pajak PPh Pasal 25 juga memiliki aturan terkait waktu
pembayaran. Angsuran PPh Pasal 25 harus dibayar/disetor selambat-
lambatnya pada tanggal 15 (lima belas) pada bulan berikutnya setelah bulan
jatuh tempo. Jika ternyata waktu penyetoran tersebut bertepatan pada hari
libur nasional, Wajib Pajak bisa menyetorkan pada hari kerja berikutnya. Hal
ini sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan No. 80/PMK.03/2010.
40
Berikut ini rekapitulasi pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 25 selama tahun
2019 pada PT Duta Bangun Sentosa:
Tabel 4.1
Rekapitulasi Pajak Penghasilan (PPh) 25 Tahun 2019
Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat 2 adalah pajak atas penghasilan yang berasal
dari sumber-sumber tertentu dan pengenaan bersifat final (penghitungan
PPh-nya selesai setelah dilaporkan).
b. PPh Pasal 23
Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 23 yaitu penghasilan tersebut di bawah ini
dengan nama dan dalam bentuk apa pun yang dibayarkan, disediakan untuk
dibayarkan, atau telah jatuh tempo pembayarannya oleh badan pemerintah,
subjek pajak badan dalam negeri, penyelenggara kegiatan, bentuk usaha tetap,
atau perwakilan perusahaan luar negeri lainnya kepada Wajib Pajak dalam
negeri atau bentuk usaha tetap, dipotong pajak oleh pihak yang wajib
membayarkan:
41
a) Sebesar 15% (lima belas persen) dari jumlah bruto atas:
1. Dividen sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf g;
2. Bunga sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf f;
3. Royalti; dan
4. Hadiah, penghargaan, bonus, dan sejenisnya selain yang telah dipotong
Pajak Penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 21 ayat (1) huruf e;
b) Sebesar 2% (dua persen) dari jumlah bruto atas:
1. Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta, kecuali
sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta yang telah
dikenai Pajak Penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (2); dan
2. Imbalan sehubungan dengan jasa teknik, jasa manajemen, jasa konstruksi,
jasa konsultan, dan jasa lain selain jasa yang telah dipotong Pajak
Penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 21.
Dalam hal ini PT Duta Bangun Sentosa hanya dipotong PPh Pasal 23,
tidak menghitung dan melaporkan SPT Masa PPh Pasal 23.
b) PPh Pasal 21
Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 merupakan pemotongan pajak atas
penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa, atau kegiatan dengan nama
dan dalam bentuk apa pun yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak orang
pribadi dalam negeri. Duta Bangun Sentosa wajib menghitung, menyetor, dan
melaporkan PPh Pasal 21 karyawan. Untuk menghitung PPh Pasal 21,
terlebih dahulu harus mengetahui penghasilan bruto yang diterima karyawan
selama sebulan, baik yang berupa gaji maupun tunjangan-tunjangan. PT Duta
42
Bangun Sentosa memiliki karyawan sebanyak 26 orang dan sekitar 150 orang
karyawan harian. Dalam hal ini, karyawan yang penghasilannya dipotong PPh
21 sejumlah 3 orang. Hal ini dikarenakan hanya 3 karyawan yang memiliki
penghasilan di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) untuk masa
Januari sampai dengan masa April 2020.
Berikut ini merupakan perhitungan PPh Pasal 21 atas gaji karyawan PT Duta
Bangun Sentosa pada bulan Januari sampai dengan April 2020:
Tabel 4.2
Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji Karyawan
Berkaitan dengan tabel di atas, perhitungan PPh Pasal 21 mengacu pada
Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 Pasal 17 ayat (1) yaitu Tarif pajak
yang diterapkan atas Penghasilan Kena Pajak bagi Wajib Pajak orang pribadi
dalam negeri adalah sebagai berikut:
43
Tabel 4.3
Lapisan Penghasilan Kena Pajak dan Tarif Pajak
Berdasarkan evaluasi yang dilakukan penulis terhadap PPh Pasal 21,
perhitungan PPh Pasal 21 atas gaji karyawan pada PT Duta Bangun Sentosa
selama tahun 2020 sudah sesuai dengan kententuan undang-undang yang
berlaku yaitu menerapkan tarif Pasal 17 ayat (1) UU PPh dikalikan dengan
Penghasilan Kena Pajak. Data karyawan yang memotong PPh Pasal 21 di PT
Duta Bangun Sentosa sudah memiliki NPWP, jika ada yang tidak mempunyai
NPWP wajib pajak membayar PPh lebih besar sesuai dengan ketentuan
Undang-Undang Pajak Penghasilan Nomor 36 Tahun 2008 Pasal 21 ayat (5a)
yaitu Besarnya tarif ditetapkan terhadap wajib pajak yang tidak memiliki
NPWP lebih tinggi 20% daripada tarif yang diterapkan terhadap wajib pajak
yang dapat menunjukkan NPWP.
Selain memotong PPh Pasal 21 atas gaji karyawan, PT Duta Bangun
Sentosa juga memperhitungkan PPh Pasal 21 atas gaji karyawan harian. Pajak
penghasilan upah harian dikenakan atas jumlah penghasilan yang melebihi Rp
450.000 sehari. Setelah jumlah kumulatif upah harian melebihi Rp 4.500.000,
PPh pasal 21 dikenakan atas upah harian secara penuh. Tarif yang digunakan
untuk menghitung PPh 21 karyawan harian lepas adalah lapisan pertama tarif
PPh pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh, yaitu 5 persen. Perhitungan gaji
44
karyawan harian dihitung menjadi 2 periode yaitu tanggal 1 sampai dengan
15 dan tanggal 16 sampai dengan 29, 30 atau 31. Berikut salah satu contoh
slip perhitungan gaji untuk karyawan harian di salah satu proyek PT Duta
Bangun Sentosa:
Gambar 4.3
Perhitungan Gaji Karyawan Harian 2 Minggu Pertama
Gambar 4.4
Perhitungan Gaji Karyawan Harian 2 Minggu Kedua
45
Dari slip gaji di atas dapat kita akumulasi perhitungannya sebagai berikut:
Periode 1 Rp 680.000
Periode 2 Rp 1.667.500 +
Rp 2.347.500
Jumlah kumulatif upah harian tidak melebihi Rp 4.500.000 sehingga PT Duta
Bangun Sentosa tidak melakukan pemotongan atas karyawan harian lepas.
2. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang terutang pada PT Duta
Bangun Sentosa didapat dari selisih Pajak Keluaran dan Pajak Masukan.
Berikut ini uraian tentang Pajak Keluaran, Pajak Masukan dan PPN
kurang/lebih disetor:
a. PPN Keluaran
Berdasarkan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 Pasal 1 ayat 25: Pajak
Keluaran adalah Pajak Pertambahan Nilai terutang yang wajib dipungut oleh
Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak,
penyerahan Jasa Kena Pajak, ekspor Barang Kena Pajak Berwujud, ekspor
Barang Kena Pajak Tidak Berwujud, dan/atau ekspor Jasa Kena Pajak. Tarif
pajak keluaran sebesar 10% dari nilai BKP/JKP. Pajak Keluaran diperoleh
dengan cara mengalikan tarif dengan Dasar Pengenaan Pajak (DPP).
46
Berikut ini daftar pajak keluaran atas penyerahan dalam negeri dengan Faktur
Pajak:
Tabel 4.4
Daftar Pajak Keluaran
Setelah diketahui Dasar Pengenaan Pajaknya, maka Pajak Keluaran untuk
masa Januari 2020 sebesar (10% x Rp 376.332.008) sehingga PT Duta
Bangun Sentosa memungut PPN sebesar Rp 37.633.201.
b. PPN Masukan
Berdasarkan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 Pasal 1 ayat 24: Pajak
Masukan adalah Pajak Pertambahan Nilai yang seharusnya sudah dibayar
oleh Pengusaha Kena Pajak karena perolehan Barang Kena Pajak dan/atau
perolehan Jasa Kena Pajak dan/atau pemanfaatan Barang Kena Pajak Tidak
Berwujud dari luar Daerah Pabean dan/atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak
dari luar Daerah Pabean dan/atau impor Barang Kena Pajak. Tarif yang
diterapkan untuk Pajak Masukan sebesar 10% (sepuluh persen). Cara
menghitung Pajak Masukan yaitu mengalihkan tarif dengan Dasar Pengenaan
Pajak (DPP).
47
Berikut ini daftar pajak masukan atas penyerahan dalam negeri dengan Faktur
Pajak:
Tabel 4.5
Daftar Pajak Masukan
Dari tabel diatas dapat dilihat bahwa jumlah PPN Masukan diperoleh dari
10% dikalikan dengan Dasar Pengenaan Pajak.
c. PPN Kurang/Lebih Disetor
Menurut Undang-Undang No. 42 Tahun 2009 Pasal 9 ayat (3) dan (4),(4a):
(3) Apabila dalam suatu Masa Pajak, Pajak Keluaran lebih besar daripada
Pajak Masukan, selisihnya merupakan Pajak Pertambahan Nilai yang harus
disetor oleh Pengusaha Kena Pajak. (4) Apabila dalam suatu Masa Pajak,
Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar daripada Pajak Keluaran,
selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dikompensasikan ke Masa Pajak
berikutnya dan (4a) dapat diajukan permohonan pengembalian (restitusi) pada
akhir tahun buku.
48
Berikut ini merupakan PPN kurang/lebih disetor pada PT Duta Bangun
Sentosa untuk masa Januari 2020:
Tabel 4.6
PPN Kurang/Lebih disetor untuk Masa Januari 2020
Dari tabel diatas dapat disimpulkan bahwa pada Masa Desember 2019 PT
Duta Bangun Sentosa lebih memilih kompensasi ke Masa Pajak Januari 2020
daripada mengajukan permohonan pengembalian (restitusi). Pada Masa Pajak
Januari 2020 PPN PT Duta Bangun Sentosa lebih bayar.
3. Kewajiban Peyetoran PPN dan Penyampaian SPT
PT Duta Bangun Sentosa selaku Pengusaha Kena Pajak (PKP) wajib
menyetor PPN dan menyampaikan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPN.
Setelah selesai melakukan penghitungan PPN pada bulan Januari, dalam hal
ini PT Duta Bangun Sentosa mengalami lebih bayar PPN sehingga tidak
menyetorkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) terutang. PT Duta Bangun
Sentosa wajib menyampaikan Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan
Nilai.
49
Berikut ini adalah contoh SPT PPN PT Duta Bangun Sentosa masa Januari
2020, formulir 1111 dengan keterangan Lebih Bayar:
Gambar 4.5
SPT PPN masa Januari 2020 formulir 1111
Dari formulir diatas dapat disimpulkan bahwa PT Duta Bangun Sentosa
mengalami lebih bayar pada Masa Januari 2020 sebesar Rp 50.455.869.
Kelebihan masa pajak tersebut dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
50
C. Kendala WFH yang dialami Perusahaan
Kendala saat WFH yang dialami pada PT Duta Bangun Sentosa sebagai
berikut:
1. Kurangnya koordinasi antara karyawan
Komunikasi antara karyawan tidak dilakukan secara langsung sehingga
koordinasi menjadi kurang baik. Selain itu, sulitnya akses dalam komunikasi
disebabkan jaringan internet tidak memadai.
2. Pekerjaan menjadi menumpuk, karena datang ke kantor hanya seminggu
sekali.
Contohnya dalam pembuatan voucher atas tagihan supplier hanya bisa
dilakukan seminggu sekali sehingga pekerjaan menjadi menumpuk.
3. Pekerjaan menjadi rumit, sebab harus memindahkan data dari laptop
pribadi ke komputer kantor.
Kantor menggunakan komputer sebagai media bekerja bukan laptop sehingga
tidak bisa dibawa pulang.
4. Kesulitan membuat invoice tagihan keluar
Hal ini terjadi karena setiap pembuatan invoice keluar harus menggunakan
printer dot matrix.
D. Kelebihan dan Kelemahan Pada PT Duta Bangun Sentosa
Selama penulis melakukan kegiatan magang di PT Duta Bangun Sentosa,
penulis menemukan beberapa kelebihan dan kelemahan pada PT Duta
Bangun Sentosa.
51
Berikut ini merupakan kelebihan pada PT Duta Bangun Sentosa:
1. Karyawan datang tepat waktu.
2. Filling dokumen lengkap, karena PT Duta Bangun Sentosa selalu mencatat
semua transaksi baik transaksi uang keluar maupun uang masuk.
3. Pemisahan tugas dan tanggung jawab pada PT Duta Bangun Sentosa sudah
baik.
4. Tertib dalam melakukan perpajakan.
PT Duta Bangun Sentosa tertib dalam pembayaran dan pelaporan PPh 21,
PPh 25 dan PPN.
5. Alur pencatatan transaksi sudah terstruktur dengan baik
a. Pencatatan pembelian/invoice masuk
Pencatatan dimulai dari penerimaan invoice dari supplier yang dicek pada
bagian keuangan, selanjutnya diverifikasi bagian purchasing dan terakhir di
bagian finance.
b. Pencatatan invoice keluar
Setiap mendapat Berita Acara Pembayaran dari proyek untuk penagihan ke
kosumen PT Duta Bangun Sentosa membuat invoice rangkap 3 dan faktur
pajak rangkap 2. Lembar asli dan faktur pajak dipergunakan untuk penagihan
ke konsumen. Lembar copy-an invoice dan faktur pajak untuk arsip bagian
accounting dan finance. Langkah selanjutnya bagian finance membuat rekap
piutang untuk mengetahui invoice mana yang sudah dibayar dan yang belum.
52
Berikut ini beberapa kelemahan pada PT Duta Bangun Sentosa:
1. Filling dokumen kurang rapi
Dalam melakukan filling dokumen setiap folder file tidak menuliskan
masing-masing kategori dokumen. Saat mencari dokumen terkadang sulit
menemukan file yang akan dicari karena tidak tertulis nama file dokumennya.
2. Voucher debit/kredit tidak urut
Dalam pembuatan voucher debit/kredit terkadang tidak sesuai tanggal
transaksi. Selain itu, PT Duta Bangun Sentosa dalam pembuatan rekap
voucher debit/kredit tidak urut sesuai nomor voucher.
3. Terlalu boros kertas dalam filling dokumen.
53
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil evaluasi perhitungan dan pelaporan Pajak Penghasilan dan
Pajak Pertambahan Nilai pada PT Duta Bangun Sentosa tahun 2020, penulis
dapat mengambil kesimpulan sebagai berikut:
1. Perhitungan dan pelaporan PPh terhutang pada PT Duta Bangun Sentosa
telah sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
2. Perhitungan dan pelaporan PPN pada PT Duta Bangun Sentosa telah
sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
B. Saran
Setelah penulis melakukan kegiatan magang, penulis mendapatkan ilmu yang
baru dalam praktik perpajakan dan accounting dalam dunia kerja. Penulis
memberikan saran kepada beberapa pihak yaitu:
1. Bagi PT Duta Bangun Sentosa
Bagi PT Duta Bangun Sentosa sebaiknya memberikan pengarahan kepada
karyawan untuk meningkatkan ketelitian dan kelengkapan dalam bekerja
sehingga resiko human error relatif kecil. Resiko human error yang kecil
tentu saja berpengaruh terhadap hasil yang ada. Semakin kecil human error
yang ada maka kemungkinan penemuan kesalahan semakin kecil pula.
54
2. Bagi Penulis Selanjutnya
Saran dari penulis untuk penulis selanjutnya agar lebih mengupdate
pengetahuan tentang peraturan-peraturan dan undang-undang perpajakan
yang berlaku sehingga dapat mengetahui pelaksanaan dan penerapan pajak
yang sesuai dengan peraturan-peraturan dan undang-undang yang berlaku.
DAFTAR PUSTAKA
Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 Tentang Pajak Daerah dan Retribusi
Daerah.
Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 Tentang Pajak Penghasilan.
Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 Tentang Pajak Pertambahan Nilai
Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
https://www.talenta.co/blog/payroll/cara-menghitung-pph-21-karyawan-harian-
lepas-dan-contoh-simulasinya/
https://dutabangunsentosa.co.id/
https://gajimu.com/tips-karir/sistem-magang-di-indonesia
55
LAMPIRAN
56
57
58
59
60
61

Laporan Magang Dwi Rintan Sari - 111629234

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Laporan Magang Dwi Rintan Sari - 111629234

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

LAPORAN AKHIR KEGIATAN MAGANG

PT DUTA BANGUN SENTOSA

Dwi Rintan Sari

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

YAYASAN KELUARGA PAHLAWAN NEGARA

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Dwi Rintan Sari

Menyatakan benar-benar telah melakukan kegiatan magang dan laporan yang

ditulis “ Laporan Akhir Kegiatan Magang PT DUTA BANGUN SENTOSA” ini

benar-benar merupakan hasil karya sendiri, kecuali bagian yang dirujuk

Undang dan peraturan yang berlaku.

Yogyakarta , 06 Agustus 2020

Dwi Rintan Sari

Telah disahkan dan disetujui oleh:

Pembimbing Pembimbing Lapangan

EVALUASI PERHITUNGAN DAN PELAPORAN PAJAK PENGHASILAN

DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

( PT Duta Bangun Sentosa Bekasi)

masyarakat diharapkan bisa memberikan kontribusi bagi peningkatan

pendapatan negara. Penerimaan pajak antara lain berasal dari Pajak

Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai.

Laporan magang ini bertujuan untuk mengetahui: (1)Perhitungan dan

belum sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

(2)Perhitungan dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai pada PT Duta Bangun

Sentosa sudah sesuai atau belum sesuai dengan peraturan perundang-

undangan yang berlaku.

Berdasarkan hasil evaluasi perhitungan dan pelaporan pajak penghasilan

dan pajak pertambahan nilai pada PT Duta Bangun Sentosa diperoleh

kesimpulan: (1)Perhitungan dan pelaporan PPh terhutang pada PT Duta

Bangun Sentosa telah sesuai dengan peraturan perundang-undangan

perpajakan yang berlaku. (2)Perhitungan dan pelaporan PPN pada PT Duta

Bangun Sentosa telah sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.

Kata Kunci: Pajak Penghasilan dan Pajak Pertambahan Nilai.

EVALUATION OF CALCULATIONS AND REPORTING OF INCOME

TAXES AND VALUE ADDED TAXES

( PT Duta Bangun Sentosa Bekasi)

Tax is a source of state revenue. Therefore, the community is expected to

value added tax.

This internship report aims to find out: (1)Suitability of Income Tax

calculation and reporting of PT Duta Bangun Sentosa with applicable laws

and regulations. (2)Suitability of Value Added Tax calculation and reporting

of PT Duta Bangun Sentosa with applicable laws and regulations.

According to the evaluation results of the calculation and reporting of

conclusion is as follows: (1)Income Tax calculation and reporting of PT Duta

Bangun Sentosa is suitable with applicable laws and regulations. (2)VAT

calculation and reporting of PT Duta Bangun Sentosa are is suitable with

applicable laws and regulations.

Keywords: Income Tax and Value Added Tax

Rahmat dan Karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan Laporan Akhir Kegiatan

Magang di PT Duta Bangun Sentosa.

Ekonomi Yayasan Keluarga Pahlawan Negara Yogyakarta. Pada kesempatan ini

membantu, memberikan dukungan moral maupun spiritual sehingga laporan tugas

penulis sampaikan kepada:

Ekonomi Yayasan Keluarga Pahlawan Negara Yogyakarta.

yang telah memberikan bimbingan dan arahan dalam mengambil mata

Program Studi Jurusan Akuntansi yang telah memberikan arahan dan

bimbingan selama ini kepada penulis.

yang memberikan arahan dan bimbingannya sehingga laporan ini dapat

selesai tepat pada waktunya.

memberikan arahan dan bimbingan selama penulis melaksanakan kuliah.

6. Bapak Daniel Chiu selaku Direktur PT Duta Bangun Sentosa atas

kesempatan dan bantuan yang diberikan selama penyusunan Laporan